Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)

Was ist der Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)?

Das Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, das Gesetz) ist ein US-amerikanisches Gesetz, das es US-Firmen und Einzelpersonen verbietet, ausländischen Beamten Bestechungsgelder für weitere Geschäftsabschlüsse zu zahlen. Der FCPA enthält zwei Hauptartikel:

• Die Antikorruptionsbestimmungen
• Die Bücher, Aufzeichnungen und internen Kontrollbestimmungen, die sich auf die Rechnungslegungspraktiken beziehen

Der FCPA gilt für verbotenes Verhalten überall auf der Welt und erstreckt sich sowohl auf börsennotierte US-  Unternehmen als auch auf privat gehaltene Unternehmen.

Das Foreign Corrupt Practices Act verstehen Understanding

Der Foreign Corrupt Practices Act zielt auf internationale Korruption und Bestechung ab. Die Bezahlung ausländischer Beamter für die Beschleunigung von Gerichtsverfahren oder den Erhalt von Verträgen war bis in die 1970er Jahre weltweit eine gängige Geschäftspraxis. In einigen Ländern haben Unternehmen Schmiergelder bei der Einreichung ihrer Steuererklärungen sogar routinemäßig als normale Geschäftsausgaben abgeschrieben. Gewöhnlich zu sein macht dieses Verhalten jedoch nicht wünschenswert oder ethisch.

Als das Gesetz 1977 verabschiedet wurde, erhielt es erhebliche Unterstützung von amerikanischen Unternehmen, da sie auf Märkten in Übersee, auf denen Bestechung akzeptiert wurde, nicht fair konkurrieren konnten. Das Antikorruptionsregime des FCPA – zusammen mit der Annahme von Verträgen wie der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), die die Unterzeichnerstaaten verpflichtete, jegliche Finanzkriminalität zu verbieten – hat dazu beigetragen, die Wettbewerbsbedingungen für US-Unternehmen im Ausland zu verbessern.

Antikorruptionsbestimmungen

Das Gesetz verbietet die Bestechung ausländischer Amtsträger und soll Korruption und Machtmissbrauch weltweit verhindern. Der FCPA enthält Richtlinien zur Regelung der Handlungen von börsennotierten Unternehmen, deren Direktoren, leitenden Angestellten, Aktionären, Vertretern und Mitarbeitern. Dies schließt die Zusammenarbeit mit  Dritten wie Beratern und Partnern in einem Joint Venture (JV) mit dem Unternehmen ein, was bedeutet, dass die Verwendung von Vollmachten zur Ausführung von Bestechungsgeldern das Unternehmen oder die Person nicht vor Schuld schützt.

Bücher, Aufzeichnungen und interne Kontrollbestimmungen

In diesem Abschnitt des Gesetzes werden die Leitlinien zur Transparenz der Rechnungslegung beschrieben, die mit den Antikorruptionsbestimmungen einhergehen sollen. Der FCPA verlangt von Unternehmen, deren Wertpapiere in den USA notiert sind, die Buchführungsvorschriften zu erfüllen, die Möglichkeiten zur Erfassung von Vermögenswerten anführen, die es schwierig machen, korrupte Zahlungen zu verschleiern.

Unter das Gesetz fallende Unternehmen müssen außerdem interne Kontrollen entwickeln und aufrechterhalten, um sicherzustellen, dass die Aufsichtsbehörden ihre Geschäftstransaktionen ordnungsgemäß abrechnen.

Verstoß gegen das Foreign Corrupt Practices Act

Die Securities and Exchange Commission (SEC) und das Department of Justice (DOJ) sind gemeinsam für die Durchsetzung des Foreign Corrupt Practices Act verantwortlich. Die SEC ihrerseits hat innerhalb ihrer Durchsetzungsabteilung eine Sondereinheit geschaffen, die sich auf Angelegenheiten konzentriert, die unter die Schirmherrschaft des FCPA fallen.

Verstöße gegen das Gesetz können mit erheblichen unabhängigen Wirtschaftsprüfers zu übernehmen, um die zukünftige Einhaltung sicherzustellen. Personen, die an einem Verstoß gegen dieses Gesetz beteiligt sind, können mit bis zu fünf Jahren Gefängnis rechnen.

SEC-Musterentscheidungen im FCPA

Die SEC veröffentlicht aktuelle Verstöße gegen das Gesetz sowie ihre Durchsetzungsmaßnahmen auf der SEC-Website im Format einer Pressemitteilung. Die Agentur redigiert auch eine nach Kalenderjahr geordnete zusammenfassende Liste von Einzelpersonen und Firmen, die gegen die Grundsätze des Gesetzes verstoßen haben.

Im Jahr 2019 umfassten einige der Entscheidungen der SEC beispielsweise Maßnahmen gegen:

• Ericsson (NASDAQ: ERIC ), das in Stockholm ansässige multinationale Telekommunikationsunternehmen, stimmte zu, mehr als 1 Milliarde US-Dollar an die SEC und das DOJ zu zahlen, um die Vorwürfe zu lösen, dass es gegen den FCPA verstoßen hat, indem es sich an einem groß angelegten Bestechungsprogramm beteiligt hat, bei dem Scheinberater eingesetzt werden, um heimlich Geld an Regierungsbeamte in mehreren Ländern weiterleiten.
• Microsoft (NASDAQ: MSFT ) hat zugestimmt, mehr als 24 Millionen US-Dollar zu zahlen, um SEC-Anschuldigungen im Zusammenhang mit FCPA-Verstößen in Ungarn, Thailand, Saudi-Arabien und der Türkei sowie strafrechtliche Anklagen im Zusammenhang mit Ungarn beizulegen.
• Tim Leissner, ein ehemaliger leitender Angestellter von Goldman Sachs (NYSE: GS ), stimmte einer Einigung mit der SEC zu, die eine dauerhafte Sperre der Wertpapierbranche wegen Verstoßes gegen den FCPA durch Beteiligung an einem Korruptionsprogramm vorsieht, bei dem er Millionen von Dollar durch ungesetzliche Bestechungsgelder an verschiedene Regierungsbeamte zu zahlen, um lukrative Verträge für Goldman Sachs zu sichern.
• Die SEC klagte Walmart Inc. (NYSE: WMT ) an, gegen die Bestimmungen des FCPA in Bezug auf Bücher, Aufzeichnungen und interne Buchführungskontrollen verstoßen zu haben, indem es mehr als ein Jahrzehnt lang kein ausreichendes Antikorruptionsprogramm betrieben hatte, da der Einzelhändler ein schnelles internationales Wachstum erlebte. Walmart stimmte zu, mehr als 144 Millionen US-Dollar zu zahlen, um die Anklagen der SEC beizulegen, und etwa 138 Millionen US-Dollar, um parallele strafrechtliche Anklagen durch das DOJ beizulegen, was zusammen mehr als 282 Millionen US-Dollar ergibt.