Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Was ist das Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)?
Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ist ein Steuergesetz, das US-Bürger im In- und Ausland verpflichtet, Jahresberichte über alle ausländischen Kontobestände zu erstellen. FATCA wurde 2010 als Teil des Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act befürwortet, um die Transparenz im globalen Finanzdienstleistungssektor zu fördern.
Die zentralen Thesen:
- Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) verpflichtet US-Bürger im In- und Ausland, jährliche Berichte über alle ausländischen Kontobestände zu erstellen.
- FATCA wurde 2010 als Teil des Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act befürwortet, um die Transparenz im globalen Finanzdienstleistungssektor zu fördern und die Beschäftigung zu fördern.
- Durch die Besteuerung von im Ausland gehaltenen Vermögenswerten planten die USA, die Einnahmequelle zur Förderung der Beschäftigung zu verwenden.
- Gegen US-Bürger, die ihre ausländischen Kontobestände und Vermögenswerte, deren Wert 50.000 USD übersteigt, in einem bestimmten Jahr nicht melden, werden Strafen verhängt.
Verstehen des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Der Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act wurde 2010 von Präsident Barack Obama in Kraft gesetzt, um Anreize für Unternehmen zu schaffen, arbeitslose Arbeitnehmer einzustellen, um die hohe Arbeitslosenquote zu senken, die durch die Finanzkrise 2008 verursacht wurde. Zu den Anreizen, die Arbeitgebern durch das HIRE Act geboten werden, gehört eine Erhöhung der Gewerbesteuergutschrift für jeden neu eingestellten und für mindestens 52 Wochen beschäftigten Arbeitnehmer. Weitere Anreize sind Urlaubsleistungen in Bezug auf die Lohnsteuer und eine Erhöhung der Kostenabzugsgrenze eines Unternehmens für neue Geräte, die 2010 gekauft wurden.
Um die Kosten dieser Anreize zu finanzieren, hat der Kongress über FATCA einnahmengenerierende Bestimmungen in den HIRE Act aufgenommen. Die FATCA-Bestimmungen verlangen von allen US-Steuerzahlern, jährlich alle im Ausland gehaltenen Vermögenswerte zu melden. Durch die Besteuerung dieser im Ausland gehaltenen Vermögenswerte erhöhen die USA ihre Einnahmequelle, die ihrem Anreizkonto zur Schaffung von Arbeitsplätzen zugeführt wird. Gegen US-Bürger, die ihre ausländischen Kontobestände und Vermögenswerte, deren Wert 50.000 USD übersteigt, in einem bestimmten Jahr nicht melden, werden Strafen verhängt.
Nicht-US-amerikanische ausländische Finanzinstitute (FFI) und nicht-finanzielle ausländische Unternehmen (NFFE) sind ebenfalls verpflichtet, dieses Gesetz einzuhalten, indem sie die Identität von US-Bürgern und den Wert ihrer bei ihren Banken gehaltenen Vermögenswerte dem Internal Revenue Service (IRS.) offenlegen ) oder das zwischenstaatliche FATCA-Abkommen (IGA). FFIs, die den IRS nicht einhalten, werden nicht nur vom US-Markt ausgeschlossen, sondern erhalten auch 30% des Betrags einer einbehaltenen Zahlung abgezogen und als Steuerstrafe einbehalten. Einbehaltene Zahlungen beziehen sich in diesem Fall auf Einkünfte aus US-Finanzanlagen, die von diesen Banken gehalten werden, und umfassen Zinsen, Dividenden, Vergütungen, Löhne und Gehälter, Vergütungen, periodische Gewinne usw. FFIs und NFFEs, die dem Gesetz zustimmen, müssen jährlich den Namen, Adresse und Steueridentifikationsnummer (TIN) jedes Kontoinhabers, die die Kriterien eines US-Bürgers erfüllen; die Kontonummer; der Kontostand; sowie alle Ein- und Auszahlungen auf dem Konto für das Jahr.
Obwohl der Preis für die Nichteinhaltung von FATCA hoch ist, sind auch die Compliance-Kosten hoch. Die TD Bank, Barclays und die Credit Suisse gaben Berichten zufolge Millionen von Dollar für die Bekämpfung dieses Gesetzes aus, da sie mit Compliance-Kosten von etwa 100 Millionen US-Dollar konfrontiert waren. Große Banken wie HSBC, Commerzbank und Deutsche haben nach Inkrafttreten des Gesetzes entweder die Dienstleistungen für Amerikaner eingeschränkt oder ihre Dienste für US-Investoren vollständig eingestellt, um die hohen Compliance-Kosten zu mindern.
FATCA zielt darauf ab, Steuerhinterziehung durch amerikanische Privatpersonen und Unternehmen zu beseitigen, die im Ausland investieren, operieren und steuerpflichtiges Einkommen erzielen. Obwohl es nicht illegal ist, ein Offshore-Konto zu kontrollieren, wird die Nichtoffenlegung des Kontos als illegal angesehen, da die Vereinigten Staaten alle Einkünfte und Vermögenswerte ihrer Bürger auf globaler Ebene besteuern.