Flexibles Ausgabenkonto (FSA)
Was ist ein flexibles Ausgabenkonto (FSA)?
Ein flexibles Ausgabenkonto (FSA) ist eine Art Sparkonto, das dem Kontoinhaber bestimmte Steuervorteile bietet. Ein FSA, manchmal auch als „flexible Ausgabenregelung“ bezeichnet, kann von einem Arbeitgeber für Arbeitnehmer eingerichtet werden. Auf dem Konto können Sie einen Teil Ihres regulären Einkommens einzahlen;Arbeitgeber können auch auf die Konten der Arbeitnehmer einzahlen. Ausschüttungen aus dem Konto müssen dazu verwendet werden, dem Mitarbeiter qualifizierte Ausgaben im Zusammenhang mit medizinischen und zahnärztlichen Leistungen zu erstatten.
Eine andere Art von FSA ist ein flexibles Ausgabenkonto für pflegebedürftige Pflegebedürftige, mit dem die Kinderbetreuungskosten für Kinder unter 12 Jahren bezahlt werden und auch die Pflege von anspruchsberechtigten Erwachsenen,einschließlich eines Ehepartners, der nicht für sich selbst sorgen kann und erfüllen die spezifischen Richtlinien des Internal Revenue Service (IRS). Eine Pflegebedürftige FSA hat andere Regeln für maximale Beiträge als ein medizinisches flexibles Ausgabenkonto.
Die zentralen Thesen
- Ein FSA ist eine Art Sparkonto, das es Mitarbeitern ermöglicht, einen Teil ihres regulären Einkommens zur Begleichung qualifizierter Ausgaben beizutragen.
- Auf das Konto eingezahlte Gelder werden von Ihrem Einkommen abgezogen und unterliegen nicht der Einkommens- und Lohnsteuer.
- Gelder, die von einer FSA zur Zahlung qualifizierter medizinischer Kosten abgezogen werden, unterliegen nicht der Besteuerung.
- Das Geld in einer FSA muss bis zum Ende des Planjahres verwendet werden, Arbeitgeber können jedoch eine Nachfrist von bis zu zweieinhalb Monaten bis zum 15. März des Folgejahres einräumen.
- Aufgrund der Pandemie wird der IRS Arbeitgebern ermöglichen, die FSA-Pläne für 2020 und 2021 zu ändern, um entweder die Übertragsbeträge zu erhöhen oder die Nachfrist zu verlängern.
So funktioniert ein Konto mit flexiblen Ausgaben (FSA)
Einer der Hauptvorteile eines flexiblen Ausgabenkontos besteht darin, dass die auf das Konto eingezahlten Gelder von Ihrem Einkommen vor Steuern abgezogen werden, wodurch Ihr steuerpflichtiges Einkommen sinkt. Regelmäßige Beiträge an eine FSA können daher Ihre jährliche Steuerpflicht reduzieren.
Der IRS begrenzt, wie viel pro Jahr auf ein FSA-Konto eingezahlt werden kann. Für FSA-Konten für medizinische Kosten beträgt die jährliche Beitragsgrenze pro Mitarbeiter jeweils 2.750 USD für die Jahre 2020 und 2021. Wenn Sie verheiratet sind, kann Ihr Ehepartner auch bis zu 2.750 USD über seinen Arbeitgeber zurücklegen. Arbeitgeber können sich dafür entscheiden, Beiträge zu einer FSA zu leisten, müssen dies jedoch nicht – wenn sie dies tun, verringert ihr Beitrag nicht den Betrag, den Sie einzahlen dürfen. Sie werden nicht auf Arbeitgeberbeiträge besteuert.
Für 2020 und 2021 beträgt die Beitragsgrenze für eine FSA mit Pflegebedürftigkeit 5.000 US-Dollar für gemeinsame und individuelle Steuererklärungen und 2.500 US-Dollar für verheiratete Steuerpflichtige, die getrennt einreichen.
Das IRS veröffentlichte neue Leitlinien, die Arbeitgebern mehr Flexibilität für Leistungspläne während der COVID-19-Krise ermöglichen, einschließlich besonderer Bestimmungen für flexible Gesundheitsausgabenregelungen (FSAs). Wenn ein Arbeitgeber dies zulässt (diese Bestimmungen liegen vollständig im Ermessen des Arbeitgebers), können Arbeitnehmer eine bestehende Wahl widerrufen, eine Neuwahl vornehmen oder eine bestehende Wahl verringern oder erhöhen. Darüber hinaus können Arbeitgeber beschließen, ihren Mitarbeitern zu gestatten, ungenutzte Beträge, die am Ende einer Nachfrist oder eines Planjahres, das 2020 endet, in einer Gesundheits-FSA verbleiben, anzuwenden, um die bis zum 31. Dezember 2020 angefallenen medizinischen Behandlungskosten zu bezahlen oder zu erstatten Informieren Sie sich über Ihre Möglichkeiten, wenden Sie sich an Ihre Personalabteilung oder Ihren Sozialpartner.
Vor- und Nachteile von flexiblen Ausgabenkonten (FSAs)
Die Mittel einer FSA können zur Erstattung von Zahlungen für medizinische Versorgung verwendet werden, die Beträge umfassen, die für die Diagnose, Heilung, Linderung, Behandlung oder Vorbeugung von Krankheiten oder für Krankheiten, die eine Körperstruktur betreffen, gezahlt werden. Nicht erstattungsfähig sind jedoch Aufwendungen für Operationen zu kosmetischen Zwecken und für Artikel oder Dienstleistungen, die nur der allgemeinen Gesundheit zuträglich sind, wie zum Beispiel Vitamine. Qualifizierte medizinische Kosten für FSA-Besitzer, deren Ehepartner und Angehörige sind gedeckt.
Der Kauf medizinischer Geräte wie Diagnosegeräte, Bandagen und Krücken wird von den FSAs abgedeckt. Ausgaben für verschreibungspflichtige Medikamente, einschließlich rezeptfreier (OTC) Medikamente, für die Sie ein Rezept hatten, sowie Insulin können mit Mitteln der FSA erstattet werden. Das2020 verabschiedeteCoronavirus-Aid, Relief and Economic Security (CARES)-Gesetz erweitert die erstattungsfähigen qualifizierten medizinischen Kosten für 2020 und spätere Jahre um die Kosten für rezeptfreie Medikamente ohne ärztliche Verschreibung. Das Gesetz erlaubte auch die Verwendung von FSA-Mitteln, um die Kosten für Menstruationspflegeprodukte zu erstatten. Beide dieser CARES-Bestimmungen sind dauerhaft.
Mittel in einem FSA können auch verwendet werden, um Beträge zu erstatten, die gemäß den Selbstbehalten des Versicherungsplans und Zuzahlungen für medizinische Leistungen gezahlt wurden. Leider darf das Geld nicht zur Zahlung von Versicherungsprämien verwendet werden.
Das jüngste CARES-Gesetz in Höhe von 2 Billionen US-Dollar hat die FSA-Abdeckung auf rezeptfreie Medikamente, die nicht von einem Arzt verschrieben werden, und Menstruationspflegeprodukte ausgeweitet, und die Bestimmungen sind dauerhaft.
Besondere Überlegungen
Das gesamte Geld, das in einer FSA beiseite gelegt wird, muss im Allgemeinen bis zum Ende des Planjahres verwendet werden. Ein Plan kann jedoch eine Nachfrist von bis zu zweieinhalb Monaten vorsehen, um die Verwendung dieser Mittel abzuschließen.
Wenn diese Option nicht genutzt wird, können Sie mit einem Plan möglicherweise bis zu 550 USD pro Jahr ungenutzter Gelder von Ihrem Konto übertragen. Keine der Optionen ist erforderlich, aber der Plan kann nur eine anbieten.
Wenn das Jahr endet oder die Nachfrist abläuft, gehen alle Gelder, die in Ihrem FSA verbleiben, verloren. Sie sollten daher sorgfältig abwägen, wie viel Geld Sie auf Ihr Konto einzahlen und wie Sie es im Laufe des Jahres ausgeben möchten.
Der Internal Revenue Service hat angekündigt, dass Arbeitgeber aufgrund der Auswirkungen von COVID-19 die Gesundheitspläne ändern dürfen, aber nicht verpflichten werden, damit Arbeitnehmer Wahlen ändern können, die normalerweise nur einmal im Jahr zulässig sind. Außerdem wird der IRS den Arbeitgebern erlauben, die FSA-Pläne für 2020 und 2021 zu ändern, um entweder den Mitarbeitern zu erlauben, mehr als den aktuellen Höchstbetrag von 550 US-Dollar zu übertragen, oder die Nachfrist für die Verwendung nicht ausgegebener FSA-Gelder bis zum 31. Dezember eines jeden Jahres zu verlängern.