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Was ist eine Pauschalsteuer?

Ein Pauschalsteuersystem wendet unabhängig von der Einkommensklasse für jeden Steuerzahler den gleichen Steuersatz an. Normalerweise wendet eine Pauschalsteuer für alle Steuerzahler den gleichen Steuersatz an, ohne dass Abzüge oder Befreiungen zulässig sind. Einige Politiker wie Ted Cruz und Rand Paul haben jedoch Pauschalsteuersysteme vorgeschlagen, die bestimmte Abzüge beibehalten.1 

Die meisten Pauschalsteuersysteme oder -vorschläge besteuern keine Erträge aus Dividenden, Ausschüttungen, Kapitalgewinnen oder anderen Anlagen.

Eine Pauschalsteuer verstehen

Befürworter eines Pauschalsteuersystems schlagen vor, dass es den Steuerzahlern einen Anreiz gibt, mehr zu verdienen, weil sie nicht mit einer höheren Steuerklasse bestraft werden. Pauschalsteuersysteme erleichtern auch die Einreichung. Kritiker von Pauschalsteuern argumentieren, dass das System Niedriglohnempfängern eine unfaire Belastung auferlegt, wenn sie die Steuersätze für die Reichen senken. Kritiker glauben, ein progressives Steuersystem sei fairer als ein pauschales Steuersystem.

Flat Taxes vs. Regressive und Progressive Taxes

Während eine Pauschalsteuer allen Personen unabhängig vom Einkommen den gleichen Steuerprozentsatz auferlegt, sehen viele sie als regressive Steuer an. Eine regressive Steuer ist eine Steuer, bei der die Regierung Hochverdiener mit einem niedrigeren Prozentsatz ihres Einkommens und Niedriglohnempfänger mit einem höheren Prozentsatz ihres Einkommens besteuert.

Die Steuer wird als regressiv angesehen, da ein größerer Teil der Gesamtmittel, die dem Niedrigverdiener zur Verfügung stehen, für die Steuerausgaben verwendet wird. Während der Zahler mit höherem Einkommen immer noch den gleichen Prozentsatz zahlt, hat er genug Einkommen, um diese Steuerbelastung auszugleichen.

Eine Umsatzsteuer ist ein Beispiel für eine regressive Steuer, obwohl sie auf den ersten Blick als Pauschalsteuer erscheint. Stellen Sie sich zum Beispiel vor, zwei Personen kaufen T-Shirts im Wert von jeweils 100 USD und zahlen eine Umsatzsteuer von 7%. Obwohl der Steuersatz der gleiche ist, gibt die Person mit dem niedrigeren Einkommen mehr von ihrem Lohn für die Steuer aus als die Person mit dem höheren Einkommen, was die Umsatzsteuer regressiv macht.

Im Gegensatz dazu machen progressive Steuersätze einen bedeutenderen Prozentsatz des Einkommens von Hochlohnempfängern und einen geringeren Prozentsatz des Einkommens von Niedriglohnempfängern aus. In den Vereinigten Staaten ist die Einkommensteuer progressiv.

Um zu veranschaulichen, dass Personen, die bis 2020 ein steuerpflichtiges Einkommen von bis zu 9.875 USD verdienen, 10% Steuern zahlen, während Personen, die mehr als 518.400 USD erhalten, bis zu 37% ihres Einkommens zahlen. Für 2021 werden es 9.950 USD bzw. 523.600 USD sein.3

Beispiele aus der Praxis

Russland ist die größte Nation der Welt, die eine Pauschalsteuer verwendet. Russland erhebt eine Pauschalsteuer von 13% auf das persönliche Einkommen.  Die Nation hat erwogen, auf eine progressive Steuer umzusteigen, um die Steuereinnahmen zu steigern. Andere Länder, die ein Pauschalsteuersystem verwenden, sind Estland, Lettland und Litauen. Diese Länder habenseit der Einführung einer Pauschalsteuerpolitik ein Wirtschaftswachstum verzeichnet.

In den Vereinigten Staaten ist die Lohnsteuer eine Art Pauschalsteuer. Der IRS erhebt eine Lohnsteuer von 12,4%. Arbeitnehmer zahlen 6,2%, während ihre Arbeitgeber ebenfalls 6,2% der Steuer zahlen.  Selbstständige reichen den vollen Betrag selbst ein. Diese Steuer gilt als pauschal, da sie allen Lohnempfängern den gleichen Prozentsatz auferlegt. Allerdings unterliegen nur Einkünfte unter dem Schwellenwert von 137.700 USD im Jahr 2020 dem Sozialversicherungsanteil der Lohnsteuer und im Jahr 2021 unter 142.800 USD.  Infolgedessen ist diese Steuer effektiv regressiv, obwohl nur ein Satz verwendet wird.