Pauschalsteuer
Was ist eine Flat Tax?
Ein Flat-Tax-System wendet für jeden Steuerpflichtigen unabhängig von der Einkommensklasse den gleichen Steuersatz an. Normalerweise wendet eine Pauschalsteuer auf alle Steuerzahler den gleichen Steuersatz an, ohne dass Abzüge oder Befreiungen zulässig sind, aber einige Politiker wie Ted Cruz und Rand Paul haben Pauschalsteuersysteme vorgeschlagen, die bestimmte Abzüge beibehalten.1
Die meisten Pauschalsteuersysteme oder -vorschläge besteuern keine Erträge aus Dividenden, Ausschüttungen, Kapitalgewinnen oder anderen Anlagen.
Eine Pauschalsteuer verstehen
Befürworter eines Flat-Tax-Systems schlagen vor, dass es den Steuerzahlern einen Anreiz gibt, mehr zu verdienen, weil sie nicht mit einer höheren Steuerklasse bestraft werden. Außerdem erleichtern Flat-Tax-Systeme die Einreichung. Kritiker der Pauschalsteuern argumentieren, dass das System Geringverdiener ungerecht belastet, im Gegenzug für die Senkung der Steuersätze der Reichen. Kritiker halten ein progressives Steuersystem für gerechter als ein Flat-Tax-System.
Pauschalsteuern vs. regressive und progressive Steuern
Während eine Pauschalsteuer allen Personen unabhängig vom Einkommen den gleichen Steuerprozentsatz auferlegt, sehen viele sie als regressive Steuer an. Eine regressive Steuer ist eine Steuer, bei der der Staat Hochverdiener mit einem niedrigeren Prozentsatz ihres Einkommens und Geringverdiener mit einem höheren Prozentsatz ihres Einkommens besteuert.
Die Steuer wird als regressiv angesehen, da ein erheblicher Teil der Gesamtmittel, die den Geringverdienern zur Verfügung stehen, für die Steuerausgaben verwendet wird. Während der höhere Einkommenszahler immer noch den gleichen Prozentsatz zahlt, hat er genug Einkommen, um diese Steuerlast auszugleichen.
Eine Umsatzsteuer ist ein Beispiel für eine regressive Steuer, obwohl sie auf den ersten Blick wie eine Abgeltungssteuer erscheinen mag. Stellen Sie sich zum Beispiel vor, zwei Personen kaufen T-Shirts im Wert von jeweils 100 USD und zahlen eine Umsatzsteuer von 7%. Obwohl der Steuersatz der gleiche ist, gibt die Person mit dem niedrigeren Einkommen mehr von ihrem Lohn für die Steuer aus als die Person mit dem höheren Einkommen, was die Umsatzsteuer regressiv macht.
Im Gegensatz dazu machen progressive Steuersätze einen größeren Anteil am Einkommen von Gutverdienern und einen geringeren Anteil an den Einkommen von Geringverdienern aus. In den Vereinigten Staaten ist die Einkommensteuer progressiv.
Um zu veranschaulichen, dass Personen, die bis 2020 ein steuerpflichtiges Einkommen von bis zu 9.875 USD verdienen, 10% Steuern zahlen, während Personen, die mehr als 518.400 USD erhalten, bis zu 37% ihres Einkommens zahlen. Für 2021 werden es 9.950 bzw. 523.600 US-Dollar sein.3
Beispiele aus der Praxis
Russland ist das größte Land der Welt, das eine Flat Tax verwendet. Russland erhebt eine Pauschalsteuer von 13% auf das persönliche Einkommen. Die Nation hat erwogen, zu einer progressiven Steuer überzugehen, um die Steuereinnahmen zu steigern. Andere Länder, die ein flaches Steuersystem verwenden, sind Estland, Lettland und Litauen. Diese Länder habenseit der Einführung einer Pauschalsteuersatzpolitik ein Wirtschaftswachstum verzeichnet.
In den USA ist die Lohnsummensteuer eine Art Flat Tax. Der IRS erhebt eine Lohnsummensteuer von 12,4%. Arbeitnehmer zahlen 6,2 %, während ihre Arbeitgeber ebenfalls 6,2 % der Steuer zahlen. Selbstständige reichen den vollen Betrag selbst ein. Diese Steuer gilt als pauschal, da sie für alle Lohnempfänger den gleichen Prozentsatz auferlegt. Allerdings unterliegen nur Einkünfte unterhalb des Schwellenwerts von 137.700 USD im Jahr 2020 dem Sozialversicherungsanteil der Lohnsummensteuer und 2021 unter 142.800 USD. Infolgedessen ist diese Steuer effektiv regressiv, obwohl sie nur einen Satz verwendet.