Pauschale Leistungsformel
Was ist eine Pauschalleistungsformel?
Eine Pauschalleistungsformel ist eine Methode zur Berechnung einer Rentenzahlung aus dem leistungsorientierten Plan eines Mitarbeiters. Bei einer Pauschalleistungsformel multipliziert der Arbeitgeber die Monate oder Dienstjahre eines Arbeitnehmers mit einem vorher festgelegten Pauschalsatz.
Diese Methode kann mit der Einheitsleistungsformel verglichen werden, bei der für jedes Dienstjahr ein Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers gezahlt wird; und der variable Leistungsplan, bei dem sich die Rentenauszahlung je nach Leistung der Anlagen des Plans ändert.
Die zentralen Thesen
- Die Pauschalleistungsformel ist eine einfache Methode zur Berechnung der Pensionsleistungen, die den Teilnehmern von leistungsorientierten Plänen zustehen.
- Die Pauschalleistungsformel zahlt einen festen Jahresbetrag basierend auf der Betriebszugehörigkeit eines Mitarbeiters und einem pauschalen Leistungssatz.
- Pauschalleistungen zahlen in der Regel niedrigere Beträge aus als andere Methoden und sind am häufigsten bei stundenweise Beschäftigten in einem Rentenplan.
Formeln für Pauschalleistungen verstehen
Die Pauschalleistungsformel ist eine der drei grundlegenden Methoden, um zu berechnen, wie viel ein Mitarbeiter als Pensionsleistung aus einem leistungsorientierten Plan (DB) erhält. Die anderen beiden Berechnungsmethoden werden typischerweise als Einheitsleistung und variable Leistung bezeichnet.
Ein leistungsorientierter Plan ist ein arbeitgeberfinanzierter Altersvorsorgeplan, bei dem die Leistungen an Arbeitnehmer anhand einer Formel berechnet werden, die mehrere Faktoren berücksichtigt, wie die Dauer der Beschäftigung und die Gehaltshistorie. Das Unternehmen verwaltet das Portfoliomanagement und das Anlagerisiko für den Plan. Es gibt auch Einschränkungen, wann und auf welche Weise ein Mitarbeiter Gelder ohne Strafen abheben kann. Ein leistungsorientierter Plan wird auch als Rente bezeichnet. Bei einem leistungsorientierten Plan zahlt der Arbeitgeber in eine Pensionskasse ein, die bei Pensionierung eine feste Auszahlung bietet. In einem leistungsorientierten Plan, der eine pauschale Leistungsformel verwendet, ergibt sich die Leistung aus der Multiplikation der Dienstjahre oder -monate des Mitarbeiters mit einem festgelegten Pauschalbetrag in Dollar.
Beispiel
Bei einer Pauschalleistungsformel ist die Betriebszugehörigkeit des Arbeitnehmers der Schlüsselfaktor in der Formel, die bestimmt, wie viel ein Arbeitgeber an den leistungsorientierten Plan eines Arbeitnehmers zahlt.
Ein leistungsorientierter Plan kann beispielsweise eine pauschale Leistung von 400 US-Dollar für jedes Dienstjahr bieten. Für einen Arbeitnehmer mit 35 Dienstjahren berechnet der Arbeitgeber die jährliche Leistung wie folgt:
- Jahre * Pauschalvergütung = jährliche Altersleistung
- Die Berechnung ergibt: 35 * 400 $ = 14.000 $ pro Jahr.
Pauschalleistungsformeln sind bei leistungsorientierten Plänen für Stundenarbeiter häufiger anzutreffen und führen in der Regel zu einer geringeren Rentenzahlung als andere Methoden zur Berechnung der Leistungen.
Pauschale Leistung im Vergleich zu Einheitsleistung und variabler Leistung
Eine Einheitsleistungsformel berücksichtigt sowohl die Beschäftigungsdauer als auch das Gehalt des Arbeitnehmers. Zum Zeitpunkt des Renteneintritts berechnet der Arbeitgeber die Leistung in der Regel durch Multiplikation der Dienstmonate oder -jahre, ihres endgültigen Durchschnittseinkommens über einen bestimmten Zeitraum und eines festgelegten Prozentsatzes. Eine andere Formel kann die Berechnung auf der Grundlage eines Prozentsatzes des Lohns vornehmen, der während der gesamten Karriere des Arbeitnehmers beim Arbeitgeber verdient wurde.
Stellen Sie sich zum Beispiel einen Arbeitgeber vor, der einen 2-Prozent-Einheitsleistungsplan anbietet und der die Leistungen auf der Grundlage des durchschnittlichen Einkommens der letzten fünf Beschäftigungsjahre berechnet. Wenn ein Mitarbeiter mit einem letzten Durchschnittsgehalt von 120.000 US-Dollar und 35 Dienstjahren in den Ruhestand geht, kann seine jährliche Altersrente nach folgender Berechnung ermittelt werden:
- Jahre * Durchschnittsverdienst * Vergütungsprozentsatz = jährliche Altersrente
- Die Berechnung ergibt: 35 * 120.000 * 0,02 = 84.000 $
Eine variable Leistungsformel ist, wie der Name schon sagt, an die Anlageperformance gebunden. Während die typischen leistungsorientierten Pläne jedes Jahr eine feste Rendite bieten, wird die Leistung in diesem Fall aufgrund von Marktschwankungen schwanken.