Feste Abschreibungsmethode
Was ist die feste Amortisationsmethode?
Die Methode der festen Amortisation bezieht sich auf eine von drei Möglichkeiten, wie Frühpensionierte jeden Alters ohne Strafe Zugang zu ihren Pensionsfonds erhalten, bevor sie gemäß Regel 72t 59½ Jahre alt werden.
Bei der festen Amortisationsmethode werden die Kontensalden der Rentner über ihre verbleibende Lebenserwartung verteilt, wie in den IRS Tabellen (Internal Revenue Service) geschätzt, und zwar zu einem Zinssatz von nicht mehr als 120% des mittelfristigen Bundeszinssatzes. Der Auszahlungsbetrag kann mit einer Ausnahme erst ab dem 65. Lebensjahr nach seiner Berechnung geändert werden. Andernfalls müssen Rentner eine Strafe von 10% zuzüglich Zinsen pro Jahr zahlen, beginnend mit dem Jahr, in dem die Ausschüttungen begonnen haben, bis zum Jahr der Änderung. Das Stoppen von Kontoabhebungen führt ebenfalls zu Strafen.
Die beiden anderen Methoden für vorzeitige, straffreie Auszahlungen aus dem Ruhestand sind die feste Annuitierungsmethode und die erforderliche Mindestausschüttungsmethode.
Die zentralen Thesen
- Die Methode der festen Amortisation ist eine Methode, um Pensionsfonds ohne Strafe abzuheben, bevor sie gemäß Regel 72t 59½ Jahre alt wird.
- Bei der Methode der festen Amortisation werden die Kontensalden der Rentner über ihre verbleibende Lebenserwartung verteilt, wie in den IRS-Tabellen angegeben.
- Normalerweise kann der Auszahlungsbetrag erst im Alter von 65 Jahren geändert werden. Andernfalls müssen Rentner eine Strafe zahlen.
Funktionsweise der festen Abschreibungsmethode
Regel 72t kommt nur für diejenigen ins Spiel, die vor dem 60. Lebensjahr in den Ruhestand gehen möchten, und Finanzplaner wenden sie eher sparsam an. Einige Planer vermeiden sowohl die festen Amortisations- als auch die festen Annuitisierungsmethoden, da sie nicht flexibel sind, Annahmen erfordern, die in einigen Fällen über viele Jahre gelten müssen, und wie in Regel 72t viele Regeln und Einschränkungen haben.
Die feste Abschreibungsmethode führt in einigen Fällen zu höheren Zahlungen als die erforderliche Mindestausschüttungsmethode. Dennoch sind komplexe Berechnungen erforderlich, und es besteht die Gefahr, dass die Inflation oder das Tempo steigender Preise nicht mithalten. Wie der Name schon sagt, führt die feste Amortisationsmethode zu einer festen Zahlung. Dies ist auch bei der Methode der festen Annuitisierung der Fall.
Umgekehrt wird die erforderliche Mindestverteilungsmethode jedes Jahr neu berechnet. Von den dreien ist die erforderliche Mindestverteilungsmethode am einfachsten, führt jedoch häufig zu der niedrigsten jährlichen Zahlung. Es besteht im Allgemeinen auch das geringste Risiko einer vorzeitigen Kontoerschöpfung, da die Zahlungen im Falle eines großen Drawdowns niedriger zurückgesetzt werden.
Die einzige Änderung des Verteilungstyps, die der IRS ohne Strafe zulässt, ist eine einmalige Umstellung entweder auf die feste Amortisation oder auf die feste annuitierte Methode auf die erforderliche Mindestverteilungsmethode. Dies gilt hauptsächlich für Anleger, die große Drawdowns erlitten haben. Daher reduzieren sie ihre Ausschüttungen und sorgen dafür, dass die auf ihrem Konto verbleibenden Beträge im Ruhestand länger halten.
Beispiel für die feste Amortisationsmethode
Angenommen, eine 53-jährige Frau mit einer IRA, die jährlich 1,5% verdient, und einem Saldo von 250.000 USD möchte gemäß Regel 72 (t) frühzeitig Geld abheben. Bei Verwendung der festen Amortisationsmethode erhält die Frau jährliche Zahlungen in Höhe von ca. 10.042 USD, basierend auf der aktuellen Tabelle. Mit der Mindestverteilungsmethode erhält sie über einen Zeitraum von fünf Jahren jährlich 7.962 USD. Bei Verwendung der festen Annuitisierungsmethode beträgt ihre jährliche Zahlung jedoch etwa 9.976 USD.