Fiskalische Kapazität

Was ist die Fiskalkapazität?

Fiskalische Kapazität ist in der Wirtschaft die Fähigkeit von Regierungen, Gruppen, Institutionen usw., Einnahmen zu erzielen. Die Fiskalkapazität der Regierungen hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, einschließlich der Faktoren, die zur Steuerbemessungsgrundlage beitragen; die Fähigkeit der Regierung zur effizienten Besteuerung; kompensierendes Verhalten zwischen besteuerten Einzelpersonen, Märkten und Vermögenspreisen; und Zugang zu anderen nichtsteuerlichen Einnahmeformen.

Finanzielle Kapazität verstehen

Um grundlegende Operationen zu finanzieren, öffentliche Güter bereitzustellen und andere politische Ziele zu erreichen, benötigen Regierungen Einnahmen, die sie durch die Erhebung von Steuern, den Verkauf von Vermögenswerten oder Ressourcen oder den Erhalt von Transferzahlungen von anderen externen Regierungen oder anderen Einrichtungen erzielen können. Die fiskalische Kapazität ist der Grad, in dem eine Regierung in der Lage ist, solche Einnahmen zu erzielen.

Wenn Regierungen ihre Fiskalpolitik entwickeln, ist die Bestimmung der Fiskalkapazität ein wichtiger Schritt. Die Ermittlung der Fiskalkapazität gibt den Regierungen eine gute Vorstellung von den verschiedenen Programmen und Dienstleistungen, die sie ihren Bürgern anbieten können. Die Theorie hinter der Fiskalkapazität kann auch von anderen Gruppen wie Schulbezirken verwendet werden, die bestimmen müssen, was sie ihren Schülern bieten können.

Die rohe Fiskalkapazität beginnt mit der verfügbaren Steuerbemessungsgrundlage einer Regierung. Der berühmte amerikanische Bankräuber Willie Sutton soll auf die Frage, warum er Banken ausgeraubt habe, geantwortet haben: „Weil dort das Geld ist.“ Die Fiskalpolitik einer Regierung beginnt im Wesentlichen auf die gleiche Weise: indem sie bewertet, wo die verschiedenen Vermögens- und Einkommensquellen in ihrer Gemeinschaft liegen. Die Steuerbemessungsgrundlage bilden die wertvollen Immobilien, gewinnbringenden Geschäfte und persönlichen Einkommen ihrer Bürger und Untertanen sowie derer, mit denen sie Geschäfte tätigen, aus denen eine Regierung Einnahmen erzielen kann. Je reicher und produktiver die verfügbare Bevölkerung potenzieller Steuerzahler ist, zu der eine Regierung Zugang hat, desto größer ist die Steuerbemessungsgrundlage und die Steuerkapazität.

Andere Faktoren können jedoch die Fähigkeit einer Regierung beeinflussen, tatsächlich Einnahmen aus der Steuerbemessungsgrundlage zu erheben. Die Möglichkeit einer Regierung, bestimmte Arten von Eigentum, Einkommen oder Wirtschaftstätigkeit zu besteuern, kann durch Beschränkungen eingeschränkt sein, die ihr von den Wählern, verfassungsrechtlichen Beschränkungen oder anderen staatlichen Stellen auferlegt werden (vielleicht damit sie diese selbst besteuern können). Abgesehen von diesen Beschränkungen kann die technische und logistische Kapazität einer Regierung zur Verwaltung, Erhebung und Durchsetzung einer bestimmten Steuer begrenzt und unzureichend sein, um die vorhandene Steuerbemessungsgrundlage vollständig auszuschöpfen. Wie jede Körperschaft oder Organisation sind Regierungen dem grundlegenden wirtschaftlichen Problem der Knappheit ausgesetzt und müssen unweigerlich Kompromisse bei der Zuteilung der knappen Arbeitskräfte und Ausrüstung eingehen, die sie tatsächlich für die Besteuerung verwenden.

Die tatsächliche Fiskalkapazität kann auch durch Kompensationsverhalten steuerpflichtiger Unternehmen und Privatpersonen eingeschränkt werden, wodurch sich der tatsächlich besteuerbare Betrag der Steuerbemessungsgrundlage verringern kann. Die Laffer-Kurve ist ein berühmtes Beispiel für diese Art der Begrenzung der Fähigkeit einer Regierung, den vollen Wert ihrer Steuerbemessungsgrundlage herauszuholen. Die Besteuerung einer Tätigkeit wird diese Tätigkeit bis zu einem gewissen Grad entmutigen und die scheinbar verfügbare Steuerbemessungsgrundlage verringern. Manche Steuern können sogar bewusst darauf abzielen, bestimmte Aktivitäten im Zeitablauf zu reduzieren, wie etwa Zigarettensteuern oder CO2-Steuern, reduzieren dabei aber offensichtlich auch die damit erzielbaren Einnahmen. Marktteilnehmer können die Belastung durch Grundsteuern (und erwartete künftige Erhöhungen der Grundsteuern) auf Immobilien oder andere Vermögenswerte in die Marktwerte der Vermögenswerte einfließen lassen, wodurch die Steuerbemessungsgrundlage möglicherweise direkt verringert wird.

Menschen können möglicherweise Steuern vermeiden oder umgehen, indem sie sich physisch außerhalb der Zuständigkeit einer Regierung bewegen oder Aktivitäten in die informelle Wirtschaft verlagern. Regierungen mit geringer Fähigkeit zur Überwachung der Wirtschaftstätigkeit oder zur Durchsetzung von Steuergesetzen können hiervon besonders anfällig sein. Schließlich können steigende Steuern je nach den Vorlieben und Einstellungen der Wähler, dem Grad der politischen Stimme und Beteiligung der Bevölkerung und dem Ausmaß, in dem Wähler und Steuerzahler ein und dieselbe Person sind, politischen Widerstand hervorrufen. Dies kann die fiskalische Kapazität einer Regierung selbst bei einer scheinbar großen und wohlhabenden Steuerbasis stark einschränken.

Neben den Steuern haben Regierungen möglicherweise Zugang zu anderen Einnahmequellen, die zu ihrer Fiskalkapazität beitragen können. Transfers von anderen Regierungen, z. B. Zuschüsse der US-Bundesregierung an staatliche und lokale Regierungen, können die Fiskalkapazität erhöhen, unterliegen jedoch normalerweise einer Vielzahl von politischen Überlegungen hinsichtlich ihrer Größe und Verfügbarkeit. Einige Regierungen können verschiedene natürliche Ressourcen wie Rohölreserven oder unbebautes Land direkt beanspruchen, die für Einnahmen verkauft werden können. Die Marktpreise dieser Ressourcen und die Besonderheiten der mit ihrem Verkauf verbundenen Verträge (oder Teilrechte an ihnen) bestimmen ihren Beitrag zur Steuerkapazität einer Regierung.