Steuerkapazität

Was ist Steuerkapazität?

Die Steuerkapazität in der Wirtschaft ist die Fähigkeit von Regierungen, Gruppen, Institutionen usw., Einnahmen zu generieren. Die Haushaltskapazität der Regierungen hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, einschließlich derer, die zur Steuerbemessungsgrundlage beitragen. die Fähigkeit der Regierung, effizient zu besteuern; Ausgleich des Verhaltens von Steuerpflichtigen, Märkten und Vermögenspreisen; und Zugang zu anderen nicht steuerlichen Einnahmeformen.

Steuerliche Leistungsfähigkeit verstehen

Um grundlegende Operationen zu finanzieren, öffentliche Güter bereitzustellen und andere politische Ziele zu erreichen, benötigen die Regierungen Einnahmen, die sie durch die Erhebung von Steuern, den Verkauf von Vermögenswerten oder Ressourcen oder den Erhalt von Transferzahlungen von anderen externen Regierungen oder anderen Einrichtungen erzielen können. Die Steuerkapazität ist der Grad, in dem eine Regierung in der Lage ist, solche Einnahmen zu erzielen.

Wenn Regierungen ihre Finanzpolitik entwickeln, ist die Bestimmung der Finanzkapazität ein wichtiger Schritt. Durch die Ermittlung der Steuerkapazität erhalten die Regierungen eine gute Vorstellung von den verschiedenen Programmen und Dienstleistungen, die sie ihren Bürgern anbieten können. Die Theorie hinter der Steuerkapazität kann auch von anderen Gruppen wie Schulbezirken angewendet werden, die bestimmen müssen, was sie ihren Schülern bieten können.

Die rohe Steuerkapazität beginnt mit der verfügbaren Steuerbemessungsgrundlage einer Regierung. Der berühmte amerikanische Bankräuber Willie Sutton soll auf die Frage, warum er Banken ausgeraubt hat, geantwortet haben: „Weil dort das Geld ist.“ Die Finanzpolitik einer Regierung beginnt im Wesentlichen auf die gleiche Weise: indem bewertet wird, wo die verschiedenen Quellen von Wohlstand und Einkommen in ihrer Gemeinde liegen. Die wertvollen Immobilien, profitablen Unternehmen und persönlichen Einkommen der Bürger und Untertanen sowie derjenigen, mit denen sie Geschäfte abwickeln, aus denen eine Regierung Einnahmen ziehen kann, bilden die Steuerbemessungsgrundlage. Je reicher und produktiver die verfügbare Bevölkerung potenzieller Steuerzahler ist, zu der eine Regierung Zugang hat, desto größer sind die Steuerbemessungsgrundlage und die Steuerkapazität.

Andere Faktoren können jedoch die Fähigkeit einer Regierung beeinflussen, tatsächlich Einnahmen aus der Steuerbemessungsgrundlage zu erzielen. Die Fähigkeit einer Regierung, bestimmte Arten von Eigentum, Einkommen oder Wirtschaftstätigkeit zu besteuern, kann durch Einschränkungen eingeschränkt sein, die von den Wählern, durch verfassungsrechtliche Beschränkungen oder durch andere staatliche Stellen auferlegt werden (möglicherweise, damit sie es selbst besteuern können). Abgesehen von diesen Einschränkungen kann die technische und logistische Kapazität einer Regierung zur Verwaltung, Erhebung und Durchsetzung einer bestimmten Steuer begrenzt und unzureichend sein, um die bestehende Steuerbemessungsgrundlage vollständig auszunutzen. Wie jedes Unternehmen oder jede Organisation sind auch die Regierungen dem grundlegenden wirtschaftlichen Problem der Knappheit ausgesetzt und stehen unweigerlich vor Kompromissen bei der Verteilung der knappen Arbeitskräfte und Ausrüstungsgegenstände, die sie tatsächlich zur Besteuerung verwenden.

Die tatsächliche Steuerkapazität kann auch begrenzt werden, indem das Verhalten von Unternehmen und Einzelpersonen, die Steuern unterliegen, kompensiert wird, wodurch sich der Betrag verringern kann, mit dem die Steuerbemessungsgrundlage tatsächlich besteuert werden kann. Die Laffer-Kurve ist ein berühmtes Beispiel für diese Art der Begrenzung der Fähigkeit einer Regierung, den vollen Wert ihrer Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln. Die Besteuerung einer Aktivität wird diese Aktivität bis zu einem gewissen Grad entmutigen und die scheinbare verfügbare Steuerbemessungsgrundlage verringern. Einige Steuern können sogar absichtlich dazu bestimmt sein, bestimmte Aktivitäten im Laufe der Zeit zu reduzieren, wie z. B. Steuern auf Zigaretten oder Kohlenstoffsteuern, aber auf diese Weise natürlich auch die Einnahmen reduzieren, die dadurch erzielt werden können. Marktteilnehmer können die Belastung von Immobilien oder anderen Vermögenswerten durch Grundsteuern (und erwartete künftige Erhöhungen der Grundsteuern) in die Marktwerte von Vermögenswerten einbeziehen und so möglicherweise die Größe der Steuerbemessungsgrundlage direkt verringern.

Menschen können möglicherweise eine Steuer vermeiden oder umgehen, indem sie sich physisch außerhalb der Zuständigkeit einer Regierung bewegen oder Aktivitäten in die informelle Wirtschaft übertragen. Regierungen mit schwachen Fähigkeiten zur Überwachung der Wirtschaftstätigkeit oder zur Durchsetzung des Steuerrechts können hierfür besonders anfällig sein. Schließlich können steigende Steuern politischen Widerstand hervorrufen, abhängig von den Präferenzen und Einstellungen der Wähler, dem Grad der politischen Stimme und Beteiligung des Volkes und dem Ausmaß, in dem Wähler und Steuerzahler dasselbe Volk sind. Dies kann die Steuerkapazität einer Regierung selbst bei einer scheinbar großen und wohlhabenden Steuerbemessungsgrundlage fest einschränken.

Über die Steuern hinaus haben Regierungen möglicherweise Zugang zu anderen Einnahmequellen, die zu ihrer Haushaltskapazität beitragen können. Übertragungen von anderen Regierungen, wie z. B. Zuschüsse der US-Bundesregierung an staatliche und lokale Regierungen, können die Steuerkapazität erhöhen, unterliegen jedoch normalerweise einer Reihe politischer Überlegungen hinsichtlich ihrer Größe und Verfügbarkeit. Einige Regierungen erheben möglicherweise direkten Anspruch auf verschiedene natürliche Ressourcen wie Rohölreserven oder unbebautes Land, die für Einnahmen verkauft werden können. Die Marktpreise dieser Ressourcen und die Besonderheiten der mit ihrem Verkauf verbundenen Verträge (oder Teilrechte an ihnen) bestimmen ihren Beitrag zur Steuerkapazität einer Regierung.