Fiskalvertreter
Was ist ein Fiskalagent?
Ein Fiskalvertreter ist eine Organisation wie eine Bank oder Treuhandgesellschaft, die im Auftrag einer anderen Partei verschiedene finanzielle Aufgaben wahrnimmt. Ein Fiskalvertreter kann bei der Rückzahlung von Anleihen oder Coupons behilflich sein, Steuerangelegenheiten bearbeiten, verlorene oder beschädigte Wertpapiere ersetzen und verschiedene andere finanzbezogene Aufgaben ausführen.
Die zentralen Thesen
- Ein Fiskalvertreter ist eine Drittorganisation, die verschiedene finanzielle und administrative Aufgaben im Namen einer anderen Partei übernimmt.
- Fiskalagenten sind häufig eine Bank oder Treuhandgesellschaft und werden häufig von gemeinnützigen Organisationen oder Wohltätigkeitsorganisationen eingesetzt, die nicht über die Erfahrung oder die Fähigkeit verfügen, bestimmte finanzielle Aufgaben ohne Hilfe zu erledigen.
- Da Fiskalagenten am häufigsten die Finanzen philanthropischer Organisationen verwalten, hat die IRS strenge Richtlinien festgelegt, damit sie ihren Steuerstatus beibehalten und nicht gegen die Regeln verstoßen.
Wie Fiskalagenten arbeiten
Fiskalagenten (oder Fiskalsponsoren) werden am häufigsten im gemeinnützigen Sektor gesehen. Viele gemeinnützige Organisationen haben nicht viel Erfahrung in der Verwaltung der administrativen Aspekte eines Unternehmens, während andere nicht über den erforderlichen 501(c)(3)-Status verfügen, der für den legalen Betrieb eines Unternehmens erforderlich ist. In beiden Fällen kann ein Fiskalvertreter helfen, indem er Gruppen und Einzelpersonen eine begrenzte finanzielle und rechtliche Aufsicht bietet. Diejenigen, die einen Fiskalvertreter suchen, sollten jedoch ihre Hausaufgaben machen, da die IRS Regeln für solche Vereinbarungen schwierig sein können.
Das Konzept der „fiskalischen Agentur“ bezieht sich auf die Vereinbarung einer etablierten Wohltätigkeitsorganisation, die als rechtlicher Vertreter für ein Projekt fungiert, das mit einer anderen nicht befreiten Organisation durchgeführt wird. Ein Fiskalvertreter behält jedoch nicht den Ermessensspielraum und die Kontrolle, die ein Fiskalsponsoring definieren. Nach dem Agenturrecht handelt der Agent (steuerbefreite Organisation) im Namen des Auftraggebers (Projekts), der das Recht und die gesetzliche Pflicht hat, die Aktivitäten des Agenten zu leiten und zu kontrollieren.
Fiscal Agents vs. Fiscal Sponsors
Der Hauptunterschied zwischen einer steuerlichen Patenschaft und einer Finanzierungsagentur besteht darin, dass Gelder, die zu einem nicht befreiten Projekt mit einem steuerlichen Sponsor beigetragen werden, vom Spender steuerlich absetzbar sind und diejenigen, die zu einem Projekt mit einem Fiskalvertreter beigetragen werden, nicht. Viele Organisationen beabsichtigen, steuerliche Förderungen zu bilden, um steuerlich absetzbare Beiträge zu erheben, aber in den meisten Fällen erfüllt ihre Vereinbarung nicht die IRS-Kriterien für eine steuerliche Förderung.
Ein steuerliches Sponsoring beschreibt eine Beziehung zwischen einer gemeinnützigen Organisation mit 501(c)(3)-Steuerbefreiung und einem Projekt, das von einer separaten Organisation, Gruppe oder Einzelperson durchgeführt wird, die keinen 501(c)(3)-Status hat. Fiskalisches Sponsoring ermöglicht es dem freigestellten Sponsor, für das geförderte Projekt beschränkte Mittel im Namen des Projekts anzunehmen. Der Sponsor übernimmt seinerseits die Verantwortung dafür, dass die Mittel ordnungsgemäß zur Erreichung der Projektziele verwendet werden. Diese Vereinbarung ist nützlich für neue gemeinnützige Organisationen, die „das Wasser testen“ möchten, bevor sie entscheiden, ob sie eine unabhängige Einheit oder ein anderes temporäres Projekt oder eine Koalition gründen, die eine neutrale Partei zur Verwaltung von Mitteln suchen.
Es gibt verschiedene Modelle der Fiskalagentur und Fiskalförderung. Dementsprechend ist es für die beteiligten Parteien wichtig, die Art ihrer Beziehung genau zu verstehen und in einer schriftlichen Vereinbarung als solche anzugeben.