Steuerneutralität

Was ist steuerliche Neutralität?

Fiskalische Neutralität bezieht sich auf ein Prinzip oder Ziel der öffentlichen Finanzen, wonach steuerliche Entscheidungen (Besteuerung, Ausgaben oder Kreditaufnahme) einer Regierung eine Verzerrung der wirtschaftlichen Entscheidungen von Unternehmen, Arbeitnehmern und Verbrauchern vermeiden können oder sollten. Ein Politikwechsel kann sowohl im makro- als auch im mikroökonomischen Sinne (oder in beiden) als wirtschaftsneutral angesehen werden. Im makroökonomischen Sinne ist die Idee einer finanzneutralen Politik eine Politik, bei der die Nachfrage durch Steuern und Staatsausgaben weder stimuliert noch gemindert wird. Im mikroökonomischen Sinne ist eine Politik, die fiskalische Neutralität zeigt, kein Anreiz (ermutigt oder entmutigt) für irgendeine Art von Transaktion oder wirtschaftlichem Verhalten im Vergleich zu anderen. Fiskalneutralität kann sich auch strikt auf die Auswirkungen einer Politikänderung auf den Haushalt beziehen, da sie ein projiziertes Haushaltsdefizit oder -überschuss weder erhöht noch verringert.

So funktioniert fiskalische Neutralität

Da der Begriff der steuerlichen Neutralität in verschiedenen Bedeutungen verwendet werden kann, ist es wichtig, den Kontext und den Zweck, für den er verwendet wird, zu verstehen, um seine Bedeutung zu verstehen.

Haushaltsneutralität

Strikte Haushaltsneutralität liegt vor, wenn eine Politikänderung zu keiner Nettoänderung des Gesamthaushaltssaldos einer staatlichen Stelle führt. Es wird erwartet, dass alle neuen Ausgaben, die durch eine in diesem Sinne finanzneutrale Politikänderung eingeführt werden, vollständig durch zusätzliche Einnahmen ausgeglichen werden; der Nettoeffekt der Politikänderung ist in Bezug auf den Saldo des Staatshaushalts neutral.

Beispielsweise könnte eine Politik zur Gewährung von Steuergutschriften für den Kauf von Neuwagen zusammen mit einer Erhöhung der Benzinsteuer steuerlich neutral sein, wenn die Steuererhöhung ausreicht, um die Kosten der Steuergutschriften zu decken.

Dies kann als wünschenswertes Merkmal angesehen werden und die Chance erhöhen, dass eine Richtlinienänderung akzeptiert und in das Gesetz überführt wird. Gesetzliche Umlageverfahren könnten dazu ermutigen oder sogar vorschreiben, dass einige oder alle neuen politischen Maßnahmen in diesem Sinne finanzneutral sind.

Makroökonomische Neutralität

Im Bereich der makroökonomischen Fiskalpolitik werden Staatsdefizite oder Haushaltsüberschüsse gefördert, um die gesamtwirtschaftliche Nachfrage zu steigern oder zu senken, um das makroökonomische Wachstum zu stabilisieren und Rezessionen zu vermeiden. Eine Situation, in der die Ausgaben die Einnahmen aus Steuern übersteigen, wird als Haushaltsdefizit bezeichnet und erfordert, dass die Regierung Geld leiht, um den Fehlbetrag zu decken. Wenn die Steuereinnahmen die Ausgaben übersteigen, entsteht ein Haushaltsüberschuss, und das überschüssige Geld kann für die zukünftige Verwendung angelegt werden.

Ein ausgeglichener Haushalt ist ein Beispiel der steuerlichen Neutralität, wo die Staatsausgaben fast genau durch Steuern gedeckt sind Einnahmen – in anderen Worten, wo die Steuereinnahmen auf den Staatsausgaben entsprechen. Fiskalneutralität in diesem Sinne bedeutet, dass die gesamte Fiskalpolitik der Regierung in Bezug auf die gesamtwirtschaftliche Nachfrage neutral ist. Da die Regierung weder einen Überschuss noch ein Haushaltsdefizit hat, wird diese Art der Fiskalpolitik laut keynesianischer Ökonomie die gesamtwirtschaftliche Nachfrage weder erweitern noch schrumpfen.

In Fortsetzung des Beispiels einer Autosteuergutschrift in Verbindung mit einer Erhöhung der Benzinsteuern wird deutlich, dass eine solche Politik auch im makroökonomischen Sinne finanzneutral ist, sofern die gestiegene Nachfrage nach Neuwagen durch die geringere Benzinnachfrage ausgeglichen wird und somit kein Netto entsteht Änderung der Gesamtnachfrage.

Mikroökonomische Neutralität

Im mikroökonomischen Sinne konzentriert sich Fiskalneutralität auf die Idee, dass staatliche Politik das individuelle Wirtschaftsverhalten beeinflussen kann. Eine neutrale Fiskalpolitik im Sinne ist eine Politik, die es dem Einzelnen überlässt, unverändert zu arbeiten, zu konsumieren, zu sparen, zu investieren oder andere wirtschaftliche Maßnahmen zu ergreifen.

Diese Art der fiskalischen Neutralität konzentriert sich auf die Gestaltung von Steuermechanismen, da es nie möglich ist, dass Staatsausgaben das mikroökonomische Verhalten nicht beeinflussen. Wenn eine Regierung Geld ausgibt, um echte Güter und Dienstleistungen zu kaufen, beeinflusst sie notwendigerweise die Preise dieser Güter und Dienstleistungen und entzieht sie der Verfügbarkeit auf dem Markt oder anderen Benutzern und Verwendungen, wodurch das Verhalten anderer Marktteilnehmer verändert wird.

Um das Beispiel von oben (Autosteuergutschrift und Anrechnung der Benzinsteuer) noch einmal fortzusetzen, ist eine solche Politik im mikroökonomischen Sinne definitiv nicht finanzneutral, da sie die Verbraucher dazu veranlasst, ihr wirtschaftliches Verhalten zu ändern, indem sie mehr neue Autos kaufen und dafür höhere Preise zahlen Benzin.