Haushaltsneutralität

Was ist Steuerneutralität?

Die steuerliche Neutralität bezieht sich auf ein Prinzip oder Ziel der öffentlichen Finanzen, mit dem steuerliche Entscheidungen (Besteuerung, Ausgaben oder Kreditaufnahme) einer Regierung eine Verzerrung der wirtschaftlichen Entscheidungen von Unternehmen, Arbeitnehmern und Verbrauchern vermeiden können oder sollten. Eine Änderung der Politik kann entweder im makro- oder mikroökonomischen Sinne (oder in beiden Fällen) als wirtschaftsneutral angesehen werden. Im makroökonomischen Sinne ist die Idee einer fiskalisch neutralen Politik eine, bei der die Nachfrage durch Steuern und Staatsausgaben weder stimuliert noch gemindert wird. Im mikroökonomischen Sinne fördert (ermutigt oder entmutigt) eine Politik, die fiskalische Neutralität zeigt, keinerlei Transaktionen oder wirtschaftliches Verhalten im Vergleich zu anderen. Die Haushaltsneutralität kann sich auch streng auf die Auswirkungen einer Änderung der Politik auf den Haushalt beziehen, da sie ein projiziertes Haushaltsdefizit oder einen projizierten Haushaltsüberschuss weder erhöht noch verringert.

Wie Haushaltsneutralität funktioniert

Da der Begriff der steuerlichen Neutralität auf verschiedene Arten verwendet werden kann, ist es wichtig, den Kontext und den Zweck zu verstehen, für den er verwendet wird, um seine Bedeutung zu verstehen.

Haushaltsneutralität

Eine strikte Haushaltsneutralität liegt vor, wenn eine Änderung der Politik keine Nettoveränderung des gesamten Haushaltssaldos einer staatlichen Stelle zur Folge hat. Alle neuen Ausgaben, die durch eine in diesem Sinne steuerlich neutrale Änderung der Politik eingeführt werden, werden voraussichtlich vollständig durch zusätzliche Einnahmen ausgeglichen. Der Nettoeffekt der Änderung der Politik ist in Bezug auf den Saldo des Staatshaushalts neutral.

Beispielsweise könnte eine Richtlinie zur Bereitstellung von Steuergutschriften für den Kauf neuer Kraftfahrzeuge zusammen mit einer Erhöhung der Benzinsteuer steuerlich neutral sein, wenn die Steuererhöhung ausreicht, um die Kosten der Steuergutschriften zu bezahlen.

Dies kann als wünschenswertes Merkmal angesehen werden und die Wahrscheinlichkeit erhöhen, dass eine Richtlinienänderung akzeptiert und in das Gesetz übernommen wird. Legislative Pay-as-you-go-Regeln könnten dazu ermutigen oder sogar vorschreiben, dass einige oder alle neuen politischen Maßnahmen in diesem Sinne steuerlich neutral sind.

Makroökonomische Neutralität

Im Bereich der makroökonomischen Fiskalpolitik werden Staatsdefizitausgaben oder Haushaltsüberschüsse als Mittel zur Erhöhung oder Verringerung der Gesamtnachfrage in der Wirtschaft gefördert, um das makroökonomische Wachstum zu stabilisieren und Rezessionen zu vermeiden. Eine Situation, in der die Ausgaben die Einnahmen aus Steuern übersteigen, wird als Haushaltsdefizit bezeichnet und erfordert, dass die Regierung Geld leiht, um das Defizit zu decken. Wenn die Steuereinnahmen die Ausgaben übersteigen, entsteht ein Haushaltsüberschuss, und das überschüssige Geld kann für die zukünftige Verwendung investiert werden.

Ein ausgeglichener Haushalt ist ein Beispiel der steuerlichen Neutralität, wo die Staatsausgaben fast genau durch Steuern gedeckt sind Einnahmen – in anderen Worten, wo die Steuereinnahmen auf den Staatsausgaben entsprechen. Haushaltsneutralität in diesem Sinne bedeutet, dass die gesamte Finanzpolitik der Regierung in Bezug auf die Gesamtnachfrage in der Wirtschaft neutral ist. Da die Regierung weder einen Überschuss noch ein Haushaltsdefizit aufweist, wird diese Art der Finanzpolitik laut keynesianischer Wirtschaft weder die Gesamtnachfrage erweitern noch verringern.

In Fortsetzung des Beispiels einer Autosteuergutschrift in Verbindung mit einer Erhöhung der Benzinsteuern ist klar, dass eine solche Politik auch in makroökonomischer Hinsicht steuerlich neutral ist, vorausgesetzt, die gestiegene Nachfrage nach neuen Autos wird durch die verringerte Nachfrage nach Benzin ausgeglichen, wodurch kein Netto entsteht Veränderung der Gesamtnachfrage.

Mikroökonomische Neutralität

Im mikroökonomischen Sinne konzentriert sich die Haushaltsneutralität auf die Idee, dass die Regierungspolitik das individuelle Wirtschaftsverhalten beeinflussen kann. Eine neutrale Finanzpolitik im Sinne lässt den Einzelnen entscheiden, unverändert zu arbeiten, zu konsumieren, zu sparen, zu investieren oder andere wirtschaftliche Maßnahmen zu ergreifen.

Diese Art der Haushaltsneutralität konzentriert sich auf die Gestaltung von Steuermechanismen, da es für Staatsausgaben niemals möglich ist, das mikroökonomische Verhalten nicht zu beeinflussen. Wenn eine Regierung Geld für den Kauf realer Waren und Dienstleistungen ausgibt, beeinflusst dies notwendigerweise die Preise dieser Waren und Dienstleistungen und entfernt sie aus der Verfügbarkeit auf dem Markt oder anderen Nutzern und verwendet sie, wodurch sich das Verhalten anderer Marktteilnehmer ändert.

Das Beispiel von oben (eine Steuergutschrift für Autos und die Verrechnung von Benzinsteuern) wird erneut fortgesetzt. Eine solche Politik ist im mikroökonomischen Sinne definitiv nicht steuerlich neutral, da sie die Verbraucher dazu veranlasst, ihr wirtschaftliches Verhalten zu ändern, indem sie mehr neue Autos kaufen und höhere Preise dafür zahlen Benzin.