Finanzforensik
Was ist Finanzforensik?
Die Finanzforensik ist ein Gebiet, das kriminalpolizeiliche Fähigkeiten mit Fähigkeiten der Finanzprüfung kombiniert, um kriminelle Finanzaktivitäten innerhalb oder außerhalb einer Organisation zu identifizieren.
Finanzforensik kann bei Präventions, Aufdeckungs- und Wiederherstellungsaktivitäten eingesetzt werden, um Terrorismus und andere kriminelle Aktivitäten zu untersuchen, private und staatliche Organisationen zu überwachen und die Anfälligkeit von Organisationen für betrügerische Aktivitäten zu bewerten.
In der Welt der Investitionen suchen Finanzforensik-Experten nach Unternehmen, die sie shorten oder Whistleblower Awards gewinnen möchten.
Die zentralen Thesen
- Finanzforensik ist ein Gebiet, das kriminalpolizeiliche Fähigkeiten mit Finanzprüfung kombiniert, um kriminelle Aktivitäten von Einzelpersonen oder Unternehmen aufzudecken.
- Finanzforensik wird bei der Prävention, Aufdeckung und Wiederherstellung von kriminellen Aktivitäten wie Geldwäsche, Steuerbetrug, Terrorismus und Finanzplänen eingesetzt.
- Um sich in Finanzforensik zertifizieren zu lassen, muss eine Person ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer (CPA) sein, die Prüfung zum Certified Financial Forensics (CFF) bestehen und bestimmte Anforderungen erfüllen.
- Finanzforensik wird auch von Investoren und Händlern verwendet, um Anlagemöglichkeiten zu finden.
Finanzforensik verstehen
Die Finanzforensik ähnelt der forensischen Buchführung, bei der Buchführungs, Prüfungs und Ermittlungskompetenzen eingesetzt werden, um den Jahresabschluss eines Unternehmens auf möglichen Betrug in Verbindung mit erwarteten oder laufenden rechtlichen Schritten zu analysieren.
Forensische Buchhalter analysieren die Jahresabschlüsse von Unternehmen und Einzelpersonen, um nach Steuerbetrug, Geldwäsche, Insiderhandel, Betrug, Marktmanipulation und anderen Finanzkriminalität zu suchen. Ziel ist es, diese Verbrechen aufzudecken, zu melden, möglichst zu verhindern und die Verantwortlichen strafrechtlich zu verfolgen. Im Falle eines Finanzdiebstahls wird auch die Finanzforensik eingesetzt, um gestohlene Gelder wiederzuerlangen.
Finanzforensik wird auch von Geheimdiensten wie dem Federal Bureau of Investigation (FBI) und der Central Intelligence Agency (CIA) verwendet, um Terrorismus aufzudecken. Da terroristische Gruppen für ihre Existenz finanzielle Mittel benötigen, ist dies eine sehr wirksame Maßnahme zur Aufdeckung terroristischer Zellen.
Forensische Buchhalter können von Unternehmen, der Regierung und Behörden wie der Securities and Exchange Commission (SEC) und dem Internal Revenue Service (IRS) angestellt werden.
Forensische Buchhalter können Unternehmen auch bei der Entwicklung von Buchhaltungs- und Prüfungssystemen unterstützen, um Risiken zu verwalten, zu identifizieren und zu reduzieren. Dies wird immer beliebter, da Unternehmen nach Möglichkeiten suchen, Kriminalität zu verhindern, bevor sie passiert, anstatt sie erst im Nachhinein zu entdecken.
So werden Sie in Finanzforensik zertifiziert
Eine Person, die ein forensischer Buchhalter werden möchte, muss zunächst ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer (CPA) sein. Sie müssten dann die vom American Institute for Certified Public Accountants (AICPA) angebotene Prüfung zum Certified Financial Forensics (CFF) ablegen und bestehen, um ein zertifizierter Buchhalter im Bereich der Finanzforensik zu sein.
Die Prüfung konzentriert sich auf zwei Bereiche: forensisches Kernwissen und forensisches Spezialwissen. Es wird das ganze Jahr über angeboten und hat entweder eine bestandene oder nicht bestandene Bewertung.
Nach bestandener Prüfung muss eine Person den CFF Credential Application Antrag ausfüllen. Dies ist mit Anforderungen verbunden, die mindestens 1.000 Geschäftsstunden Erfahrung in der forensischen Buchführung innerhalb der fünf Jahre vor Abschluss des CFF-Antrags und 75 Stunden forensische buchhalterische Weiterbildung (CPD) umfassen, auch innerhalb von fünf Jahren nach Abschluss der Anwendung.
CPAs, die in Finanzforensik zertifiziert werden, erhalten in der Regel höhere Gehälter und haben mehr Beschäftigungsmöglichkeiten als diejenigen ohne die Zertifizierung.
Beispiele aus der Praxis
Zwei Forensiker haben sich einen Namen gemacht und zwei der größten Betrugsfälle in der jüngeren Geschichte aufgedeckt.
Jim Chanos, bemerkte Kurz Verkäufer an der Spitze des Hedge -Fonds -Kynikos Associates, graben sichin die Jahresabschlüsse und andere Dokumente von Mark-to-Market – Praktiken seiner Energiederivaten und Verletzungen der Grundsätze ordnungsgemäßen Buchführung (GAAP ) zur Matching-Politik im Merchant-Banking-Geschäft des Unternehmens. Enron implodierte schließlich und lieferte eine ordentliche Summe an Chanos‘ Fonds.
Harry Markopolos, ein obskurer Wertpapierprofi in den frühen 2000er Jahren, versuchte mehrere Jahre lang, die Securities and Exchange Commission (SEC) und andere vor demvon Bernie Madoff verübten Ponzi-System zu warnen.
Markopolos wurde schließlich als einziger Whistleblower anerkannt, als Madoffs Plan zusammenbrach. Er beschreibt seine Geschichte in seinem Buch 2010,No One Would Listen: A True Finanz Thriller. Markopolos setzt seine Betrugssuche zum Vorteil der Anleger im Allgemeinen fort. Madoff wurde zu 150 Jahren Gefängnis verurteilt und hinter Gittern im April 2021 im Alter von 82 verstarb