Formular 4562: Definition der Abschreibungen
Was ist das Formular 4562: Abschreibungen?
Wenn Sie in diesem Jahr Geräte oder Maschinen für Geschäfts- oder Investitionszwecke gekauft, ein Gebäude oder eine andere Immobilie gekauft oder ein Fahrzeug für geschäftliche Zwecke verwendet haben, müssen Sie das Formular 4562 (Abschreibungen) ausfüllen . Dieses zweiseitige Formular besteht aus sechs Teilen. Wenn Sie es jedoch Schritt für Schritt ausführen, können Sie die Abschnitte ausfüllen, die für Ihre Situation erforderlich sind.
Wenn Sie kein Unternehmen besitzen, atmen Sie erleichtert auf. Sie müssen niemals Abschreibungs und Amortisationssteuerformulare ausfüllen. Wenn jedoch eine Vintage-Bekleidungsgeschäftsinhaberin neue Regale und Displays für ihr Geschäft kauft oder ein Bäcker einen gebrauchten (für ihn neuen) Lieferwagen oder vielleicht ein neues iPad-basiertes Kassensystem für seinen Marktstand erwirbt, hat der IRS gewonnen. ‚ Sie dürfen im ersten Jahr nicht automatisch die vollen Kosten für solche Einkäufe abziehen. Hier kommt Form 4562 ins Spiel.
Wenn Sie im Laufe des Jahres keine Vermögenswerte erworben haben und lediglich die Kosten der in früheren Jahren erworbenen Vermögenswerte abschreiben, müssen Sie dieses Formular möglicherweise nicht ausfüllen (dies hängt vom Entitätstyp Ihres Unternehmens und anderen Faktoren ab). Sie sind sich nicht sicher oder ob Sie der Aufgabe gewachsen sind, dieses Formular zu bearbeiten? Lesen Sie die IRS-Anweisungen auf Formular 4562 oder wenden Sie sich an einen Steuerberater.
Die zentralen Thesen
• Unternehmer müssen das Formular 4562 einreichen, wenn sie eine Abschreibung für Immobilien beantragen, die während des laufenden Steuerjahres oder eines früheren Steuerjahres in Betrieb genommen wurden (§ 179 Abzüge). Das Formular wird auch verwendet, um Abschreibungen auf Fahrzeuge und andere „gelistete“ Immobilien geltend zu machen.
• Im Allgemeinen können Unternehmen Sachwerte wie Maschinen, Gebäude, Fahrzeuge und Ausrüstungen sowie immaterielle Vermögenswerte wie Patente, Urheberrechte und Software abschreiben.
• Für Steuerjahre, die im Jahr 2020 beginnen, beträgt der maximale Kostenabzug gemäß Abschnitt 179 1.040.000 USD oder 1.075.000 USD für qualifizierte Immobilien in Unternehmenszonen. Diese Obergrenze wird jedoch reduziert, wenn die Kosten für Immobilien gemäß Abschnitt 179 2.590.000 USD übersteigen.
So füllen Sie das Formular 4562 aus: Abschreibungen
Abschreibungen sind Abschreibungen auf die Kosten für den Erwerb verschiedener Vermögenswerte oder für bestimmte Aufwendungen, die für geschäftliche Zwecke oder für Investitionszwecke verwendet werden (z. B. ein Vermieter mit einem Mietgebäude). Klingt einfach genug, aber es gibt viele Bedingungen und Anforderungen, spezielle Wahlen, spezielle Terminologie (von denen hier nicht alle definiert werden können) und andere Regeln, die das Thema komplizieren. Im Folgenden finden Sie eine schrittweise Anleitung zum Ausfüllen des Formulars unter den häufigsten Umständen.
Formular 4562 Teil I.
Dieser Teil des Formulars wird verwendet, um Sachkosten, handelsübliche Software und bestimmte Arten von Immobilien (z. B. ein Gewächshaus), die während des gesamten Kalenderjahres in Betrieb genommen werden, alsKosten zu verwenden(alsAbzug gemäß Abschnitt 179 bezeichnet ). Für die Steuerjahre 2020 und danach beträgt der maximale Kostenabzug gemäß Abschnitt 179 1.040.000 USD (1.045.000 USD für qualifizierte Immobilien in Unternehmenszonen). Diese Grenze wird um den Betrag verringert, um den die Kosten für während des Steuerjahres in Betrieb genommene Immobilien gemäß Abschnitt 179 2.590.000 USD übersteigen.
Unabhängig vom Abzugsbetrag müssen Sie die Beschränkung anwenden, die den Abzug nach § 179 auf den Umfang Ihres Unternehmensgewinns (als „ steuerpflichtiges Einkommen “ ohne Berücksichtigung bestimmter Abzüge bezeichnet) für das Jahr beschränkt. Die Einschränkung-Ihr Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit für Einzelunternehmer oder Nettogewinn für andere Geschäftseinheiten-auf Linie eingetragen 11. Wenn Sie wegen dieser Business – Einkommen Begrenzung im vergangenen Jahr jeder § 179 Abzug nicht zugelassen hatte, wird die Verschleppung auf Zeile eingegeben 10; Wenn ein Teil des diesjährigen Abzugs aufgrund der Begrenzung nicht verwendet werden kann (und auf das nächste Steuerjahr übertragen wird), geben Sie ihn in Zeile 13 ein.
Hinweis: Sie müssen den Abzug gemäß Abschnitt 179 nicht verwenden. Sie können die Immobilie stattdessen über die Anzahl der Jahre abschreiben, die für die Art der betreffenden Immobilie gelten (eine Option, die sinnvoll ist, wenn Sie der Meinung sind, dass Sie durch zukünftige Abschreibungen mehr Steuern sparen). Sie können den Abzug gemäß Abschnitt 179 für einen Teil der Kosten der Immobilie verwenden, indem Sie die „gewählten Kosten“ in Zeile 6 (c) eingeben.
Das Formular 4562 ist auf der IRS-Website verfügbar.
Formular 4562 Teil II
Dieser Teil des Formulars wird für eine spezielle Wertberichtigung (auch als „ Bonusabschreibung “ bezeichnet) verwendet, bei der es sich um eine 50% ige Wertberichtigung handelt, die in dem Jahr geltend gemacht wird, in dem die berechtigte Immobilie in Betrieb genommen wird. Bestimmte Immobilien, die nach dem 27. September 2017 erworben und vor dem 1. Januar 2021 genutzt wurden, können zu 100% abgezogen werden, müssen jedoch nicht in Anspruch genommen werden.
Füllen Sie diesen Teil nicht aus für:
- Eigentum, das nicht „förderfähiges Eigentum“ ist. Nur neue Immobilien und keine gebrauchten Immobilien sind förderfähig.
- „Listed property“, die später definiert wird (in Teil V).
Die Bonusabschreibung gilt automatisch für eine qualifizierte Immobilie, es sei denn, Sie entscheiden sich dagegen. Die Wahl aus der Bonusabschreibung erfolgt durch Anhängen einer Erklärung an die Rückgabe, aus der hervorgeht, für welche Immobilie Sie diese Sonderabschreibung nicht anwenden möchten. Hinweis: Diese Wahl kann nicht ohne Zustimmung des IRS widerrufen werden. Stellen Sie daher sicher, dass Sie sich abmelden möchten.
Die Bonusabschreibung kann mit dem Abzug nach § 179 kombiniert werden. Wie bei der Bestellung des Formulars 4562 wird zuerst der Abzug nach § 179 und dann die Bonusabschreibung vorgenommen. Wenn noch Kosten anfallen, die nicht vollständig abgezogen wurden, kann auch eine regelmäßige Abschreibung (in Teil III) geltend gemacht werden.
Formular 4562 Teil III
Dieser Abschnitt bezieht sich auf die Grundabschreibung (mit Ausnahme der Abschreibung für börsennotierte Immobilien, die in Teil V eingetragen ist) im Rahmen des 1986 erstellten Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), das bis heute gilt. Ein einzelner Eintrag in Zeile 17 wird verwendet, um Abzüge für Vermögenswerte zu melden, die während eines vorherigen Steuerjahres in Betrieb genommen wurden (siehe Ihre vorherigen Steuererklärungen oder Arbeitsblätter, die Sie möglicherweise aufbewahrt haben, um den hier einzugebenden Betrag zu bestimmen).
Einzelheiten zu den im laufenden Steuerjahr in Betrieb genommenen Vermögenswerten sind in Abschnitt B (Zeilen 19a bis 19i) eingetragen. Angenommen, Ihre Designfirma hat einen 3D-Drucker im Wert von 3.000 USD gekauft und damit begonnen, eigene Prototypen der von Ihnen entworfenen Haushaltswaren herzustellen (und Sie haben die Kosten in Teil I nicht aufgewendet oder die Bonusabschreibung in Teil II verwendet). Das Steuergesetz besagt, dass der Drucker fünf Jahre Eigentum ist.
Eingeben:
- Das Datum (Monat und Jahr), an dem es in Betrieb genommen wurde, steht in Zeile 19b, Spalte (b).
- Die Kosten oder eine andere Grundlage, auf der die Abschreibung in Spalte (c) angegeben ist
- Die Wiederherstellungsperiode unterscheidet sich von der grundlegenden Wiederherstellungsperiode (ein gesetzlich festgelegter Zeitrahmen für jeden Immobilientyp) in Spalte (d).
- Die entsprechende Konvention (eine Steuerregel, die sich auf die Abschreibungsberechnung auswirkt) in Spalte (e)
- Die Abschreibungsmethode (z. B. ein gleichmäßiger Abzug über den Erholungszeitraum, die als lineare Methode bezeichnet wird, oder eine Methode, die Abschreibungen auf frühe Jahre verzerrt, die als beschleunigte Abschreibungsmethode bezeichnet wird) in Spalte (f)
- Die Höhe des Abschreibungsabzugs in Spalte (g)
Wohn Objekt und nonresidential Immobilien (zB Bürohaus, Fabrik) hat automatisch eine feste Erholungsphase, verwendet die Mitte des Monats Konvention (die die Eigenschaft annimmt, wurde in der Mitte des Monats in Betrieb genommen), und die Methode der geraden -Linie.
Unternehmen sollten Vermögenswerte auflisten, die während des laufenden Steuerjahres in Betrieb genommen wurden (ausgenommen Kraftfahrzeuge oder andere börsennotierte Immobilien) und dem alternativen Abschreibungssystem (ADS) in Abschnitt C (Zeilen 20a bis 20d) anstelle von Abschnitt B unterliegen. Bestimmte Vermögenswerte, einschließlich Sachanlagen, die hauptsächlich außerhalb der USA genutzt werden, und steuerbefreite Nutzungsgüter müssen mit ADS als Aufwand erfasst werden. Eine vollständige Liste finden Sie in den IRS- Anweisungen für Formular 4562.
Geschäftsinhaber sollten für jedes Unternehmen oder jede Aktivität, für die das Formular erforderlich ist, ein separates Formular 4562 einreichen. Wenn Sie mehr Platz benötigen als vorgesehen, können Sie zusätzliche Blätter anbringen.
Formular 4562 Teil IV
Dieser Teil des Formulars ist eine Zusammenfassung aus Teil I, II und III sowie eine in Teil V aufgeführte Eigenschaft. Zeile 22 ist der Schlüsseleintrag. Es ist der Betrag der Abschreibung, der abzugsfähig ist. Der Betrag in Zeile 22 wird in der entsprechenden Zeile Ihrer Steuererklärung angegeben.
Unternehmen, die den einheitlichen Kapitalisierungsregeln von Abschnitt 263A unterliegen, sollten die Erhöhung in Zeile 23 eingeben.
Formular 4562 Teil V.
In diesem Abschnitt werden Abschreibungen für denkmalgeschützte Immobilien geltend gemacht : Autos mit einem Gewicht von höchstens 6.000 Pfund, Kleintransporter, Computer und Peripheriegeräte, Videoaufzeichnungsgeräte und andere Immobilien, die speziell als „denkmalgeschützte Immobilien“ bezeichnet werden.
Abschnitt A betrifft die Wertberichtigung für börsennotierte Immobilien, einschließlich des Abzugs von Abschnitt 179 und der Bonusabschreibung. In diesem Abschnitt müssen Sie viele Informationen zu jedem Objekt eingeben:
- Art der Eigenschaft in Spalte (a)
- Datum der Inbetriebnahme in Spalte (b)
- Der Teil der Geschäfts- und / oder Investitionsnutzung in Spalte (c)
- Die Kosten oder eine andere Grundlage in Spalte (d)
- Die Abschreibungsgrundlage [die den Betrag in Spalte (d) multipliziert mit dem Prozentsatz in Spalte (c) widerspiegelt] in Spalte (e)
- Die Erholungsphase in Spalte (f)
- Die Methode oder Konvention für die Abschreibung in Spalte (g)
- Der Abschreibungsabzug in Spalte (h)
- Jeder Wahlabzug nach § 179 in Spalte (i)
- In Zeile 24a in Abschnitt A werden zwei wichtige Ja-Nein-Fragen gestellt: (1) Haben Sie Nachweise zur Unterstützung der Geschäfts- und / oder Investitionsnutzung der aufgelisteten Immobilie und (2) sind diese Nachweise geschrieben? Das heißt, wenn Sie Ihr persönliches Auto geschäftlich nutzen, müssen Sie in der Lage sein, beide Fragen mit „Ja“ zu beantworten (z. B. Sie haben ein Protokoll auf Papier, auf einem Computer oder über eine App geführt).
Für Immobilien, für die eine besondere Wertberichtigung gilt, müssen der Abschreibungsabzug und die gewählten Kosten gemäß Abschnitt 179 in Zeile 25 eingegeben werden. Andernfalls werden Immobilien, die zu mehr als 50% für eine qualifizierte geschäftliche Nutzung genutzt werden, in Zeile 26 erfasst und die verwendeten In Zeile 27 werden weniger als 50% für das Geschäft eingegeben.
Abschnitt B wird verwendet, um Informationen über Fahrzeuge bereitzustellen, die von Einzelunternehmern, Partnern oder anderen „mehr als 5% Eigentümern“ oder mit diesen Geschäftsinhabern verbundenen Personen verwendet werden. Es gibt Platz für bis zu sechs Fahrzeuge; Verwenden Sie einen Anhang, um zusätzliche Fahrzeuge zu melden (der automatisch für elektronische Rücksendungen generiert wird).
Auf dem Formular wird gefragt, wie viele Geschäfts- und Pendelmeilen jedes Fahrzeug im Laufe des Jahres gefahren wurde, ob das Fahrzeug während der „dienstfreien“ Stunden für den persönlichen Gebrauch verfügbar war und ob es hauptsächlich von einem 5% -igen Eigentümer oder einer verwandten Person genutzt wurde.
Abschnitt Cwird von einem Arbeitgeber verwendet, um bestimmte Informationen über die Nutzung von Firmenfahrzeugen durch Arbeitnehmer zu melden.Hier sind fünf Ja-Nein-Fragen zu beantworten. Wenn Sie keine Mitarbeiter haben, überspringen Sie diesen Abschnitt.
Formular 4562 Teil VI
Dieser Teil ist für alle von Ihnen beanspruchten Abschreibungen vorgesehen. Bei der Amortisation werden die Kosten gleichmäßig über eine gesetzlich festgelegte Anzahl von Jahren oder über die erwartete Lebensdauer der Immobilie abgezogen. Zu den amortisierbaren Kosten zählen Anlaufkosten, die im ersten Geschäftsjahr nicht vollständig abzugsfähig waren, sowie Kosten für bestimmte immaterielle Vermögenswerte (wie Goodwill, Patente und Urheberrechte ). Amortisationskosten, die im laufenden Steuerjahr beginnen, werden in Zeile 42 eingetragen (zusammen mit einer Beschreibung der Kosten und anderen Informationen); Die Abschreibungen auf Kosten, die im Vorjahr begonnen haben, sind in Zeile 43 eingetragen.