Bundesgesetz über die Versicherungsbeiträge (AVB)
Was ist das Bundesgesetz über die Versicherungsbeiträge (AVB)?
Der Federal Insurance Contributions Act (FICA) ist ein US-Gesetz, das eine Lohnsummensteuer auf die Gehaltsschecks von Arbeitnehmern sowie auf Beiträge der Arbeitgeber zur Finanzierung der Sozialversicherungs und Medicare Programme vorschreibt. Für Selbständige gibt es ein gleichwertiges Gesetz namens Self-Employed Contributions Act (SECA).
Die zentralen Thesen
- FICA wird direkt vom Bruttolohn eines Arbeitnehmers abgezogen.
- Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen beide FICA-Steuern.
- Sie können sich nicht gegen die Zahlung von FICA-Steuern entscheiden.
- FICA finanziert Sozialversicherungsprogramme, die Hinterbliebene, Kinder und Ehepartner, Alters- und Invaliditätsleistungen umfassen.
- Die Höhe der von Ihrem Gehaltsscheck einbehaltenen FICA-Steuer hängt von Ihrem Bruttolohn ab.
Das Bundesgesetz über die Versicherungsbeiträge (AVB) verstehen
Die FICA-Beiträge sind obligatorisch, und die Sätze werden jährlich festgelegt, obwohl sie sich nicht unbedingt jedes Jahr ändern – sie blieben beispielsweise zwischen 2020 und 2021 stabil. Die Höhe der FICA-Zahlung hängt vom Einkommen des Arbeitnehmers ab: Je höher das Einkommen, desto höher die FICA-Zahlung.
Für Sozialversicherungsbeiträge gibt es jedoch eine Höchstlohnbasis, nach der keine Beiträge auf zusätzliches Einkommen erhoben werden. Die Bundesregierung behält Sozialversicherungssteuern bis zur jährlichen Lohnbasis ein, die 2020 auf 137.700 USD und 2021 auf 142.800 USD festgelegt wurde.
Der soziale Sicherheit Steuersatz beträgt 6,2%, und der Medicare -Steuersatz beträgt 1,45% für 2020 und 2021. Der Arbeitgeber eine Steuer auf die Beträge aus denMitarbeitern Gewinn einbehalten gleich bezahlt.
Während es keinen Höchstbetrag für den Medicare-Beitrag gibt, gibt es eine zusätzliche Steuer von 0,9% auf Löhne über 200.000 USD für Einzelpersonen (250.000 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen ), die von Arbeitnehmern gezahlt werden. Insgesamt beträgt die zusätzliche Medicare-Steuer 2,35% (1,45% plus 0,9%). Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, die zusätzliche Medicare-Umlage zu zahlen.
Versicherungsbeitragsgesetz (SVG) vs. Beitragsgesetz für Selbständige (SECA)
Unter SECA zahlen Selbständige sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der SECA-bezogenen Steuer. Der Betrag, der den Arbeitgeberanteil (die Hälfte) darstellt, ist eine abzugsfähige Betriebsausgabe.
Steuern von FICA und SECA finanzieren keine Leistungen des ergänzenden Sicherheitseinkommens (SSI), obwohl dieses spezielle Programm von der Social Security Administration (SSA) durchgeführt wird. Die SSI-Leistungen stammen aus allgemeinen Steuereinnahmen.
Beispiel für die Berechnungen des Bundesgesetzes über das Versicherungsbeitragsgesetz (AVB)
Jemand, der 50.000 US-Dollar verdient, zahlt im Jahr 2021 3.825 US-Dollar an FICA-Beiträgen, aufgeschlüsselt in 3.100 US-Dollar Sozialversicherungssteuer und 725 US-Dollar Medicare. Der Arbeitgeber der Person würde den gleichen Betrag zahlen.
Eine alleinstehende Person, die 250.000 US-Dollar verdient, zahlt dagegen 12.929 US-Dollar. Die Berechnung dieses zweiten Beispiels ist etwas komplexer. Die Person zahlt 6,2 % der ersten 142.800 US-Dollar, die für die Sozialversicherung verdient wurden (8.854 US-Dollar), dann 1,45% der ersten 200.000 US-Dollar, die für Medicare verdient wurden (2.900 US-Dollar) und schließlich 2,35% der 50.000 US-Dollar an Einkommen über 200.000 US-Dollar für Medicare (1.175 US-Dollar). Im letzteren Fall würde der Arbeitgeber nur 12.479 US-Dollar zahlen, da er bei einem Einkommen von mehr als 200.000 US-Dollar nicht für die zusätzlichen 0,9% Steuern verantwortlich ist.
Sie können die Beiträge natürlich mit einem Taschenrechner berechnen oder auf Online-Tools wie dieses zurückgreifen, um die Arbeit für Sie zu erledigen, obwohl die Genauigkeit dieser Tools nicht immer garantiert ist.
Besondere Überlegungen
Am 27. März 2020 hat Präsident Donald Trump ein 2 Billionen Dollar schweres Coronavirus-Notfallpaket in Kraft gesetzt. Gemäß demCARES-Gesetz können Arbeitgeber (nicht Arbeitnehmer) ihren Anteil der Sozialversicherungssteuern bis zum 31. Dezember 2020 aufschieben – 50 % des aufgeschobenen Betrags werden am 31. Dezember 2021 fällig, die andere Hälfte bis zum 31. Dezember 2022.
Das Gesetz gilt auch für Selbständige. Bestimmte Arbeitgeber werden auch Anspruch auf eine Lohnsteuergutschrift für Arbeitnehmer haben, die sie weiterhin bezahlen, aber aufgrund der Krise nicht arbeiten.