Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA)
Was ist das Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA)?
Das Federal Insurance Contributions Act (FICA) ist ein US-amerikanisches Gesetz, das eine Lohnsteuer auf die Gehaltsschecks von Arbeitnehmern sowie Beiträge von Arbeitgebern zur Finanzierung der Sozialversicherungs und Medicare Programme vorschreibt. Für Selbstständige gibt es ein gleichwertiges Gesetz namens Self-Employed Contributions Act (SECA).
Die zentralen Thesen
- FICA wird direkt vom Bruttolohn eines Mitarbeiters abgezogen.
- Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen beide FICA-Steuern.
- Sie können die Zahlung von FICA-Steuern nicht ablehnen.
- FICA finanziert Sozialversicherungsprogramme, die Hinterbliebene, Kinder und Ehepartner, Alters- und Invaliditätsleistungen umfassen.
- Die Höhe der von Ihrem Gehaltsscheck einbehaltenen FICA-Steuer hängt von Ihrem Bruttolohn ab.
Verständnis des Bundesversicherungsbeitragsgesetzes (FICA)
Die FICA-Beiträge sind obligatorisch, und die Sätze werden jährlich festgelegt, obwohl sie nicht unbedingt jedes Jahr geändert werden müssen. Sie blieben beispielsweise zwischen 2020 und 2021 stabil. Die Höhe der FICA-Zahlung hängt vom Einkommen des Arbeitnehmers ab: Je höher das Einkommen, desto höher die FICA-Zahlung.
Für Sozialversicherungsbeiträge gibt es jedoch eine Höchstlohnbasis, nach der keine Beiträge mehr auf zusätzliches Einkommen erhoben werden. Die Bundesregierung behält Sozialversicherungssteuern bis zur jährlichen Lohnbasis ein, die 2020 auf 137.700 USD und 2021 auf 142.800 USD festgelegt wurde.
Der soziale Sicherheit Steuersatz beträgt 6,2%, und der Medicare -Steuersatz beträgt 1,45% für 2020 und 2021. Der Arbeitgeber eine Steuer auf die Beträge aus denMitarbeitern Gewinn einbehalten gleich bezahlt.
Während es keinen Höchstbetrag für den Medicare-Beitrag gibt, gibt es eine zusätzliche Steuer von 0,9% auf Löhne über 200.000 USD für Einzelpersonen (250.000 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen ), die von Arbeitnehmern gezahlt werden. Insgesamt beträgt die zusätzliche Medicare-Steuer 2,35% (1,45% plus 0,9%). Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, die zusätzliche Medicare-Abgabe zu zahlen.
Das Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA) gegen das Selbstständigenbeitragsgesetz (SECA)
Nach der SECA zahlen Selbständige sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der SECA-bezogenen Steuer. Der Betrag, der den Arbeitgeberanteil (die Hälfte) darstellt, ist ein abzugsfähiger Geschäftsaufwand.
Steuern von FICA und SECA finanzieren keine Leistungen des Supplemental Security Income (SSI), obwohl dieses spezielle Programm von der Social Security Administration (SSA) durchgeführt wird. SSI-Vorteile ergeben sich aus allgemeinen Steuereinnahmen.
Beispiel für die Berechnungen des Bundesversicherungsbeitragsgesetzes (FICA)
Jemand, der 50.000 US-Dollar verdient, zahlt im Jahr 2021 FICA-Beiträge in Höhe von 3.825 US-Dollar, aufgeteilt in Sozialversicherungssteuern in Höhe von 3.100 US-Dollar und Medicare in Höhe von 725 US-Dollar. Der Arbeitgeber der Person würde den gleichen Betrag zahlen.
Eine einzelne Person, die 250.000 US-Dollar verdient, zahlt dagegen 12.929 US-Dollar. Die Berechnung dieses zweiten Beispiels ist etwas komplexer. Die Person zahlt 6,2% der ersten 142.800 USD, die für die soziale Sicherheit verdient wurden (8.854 USD), dann 1,45% der ersten 200.000 USD, die für Medicare verdient wurden (2.900 USD) und schließlich 2,35% der 50.000 USD an Einkommen über 200.000 USD für Medicare (1.175 USD). In diesem letzten Fall würde der Arbeitgeber nur 12.479 USD zahlen, da er nicht für die zusätzliche Steuer von 0,9% für ein Einkommen von mehr als 200.000 USD verantwortlich ist.
Sie können natürlich berechnen Beiträge mit einem Rechner oder wiederum zu Online – Tools, wie diese, die Arbeit für Sie zu tun, obwohl diese Werkzeuge sind nicht immer genau sein garantiert.
Besondere Überlegungen
Am 27. März 2020 unterzeichnete Präsident Donald Trump ein 2-Billionen-Dollar-Notfall-Konjunkturpaket für Coronaviren. Nach demCARES-Gesetz können Arbeitgeber (nicht Arbeitnehmer) ihren Anteil an den Sozialversicherungssteuern bis zum 31. Dezember 2020 aufschieben – 50% des latenten Betrags werden bis zum 31. Dezember 2021 und die andere Hälfte bis zum 31. Dezember 2022 fällig.
Das Gesetz gilt auch für Selbstständige. Bestimmte Arbeitgeber können auch eine Steuergutschrift für Arbeitnehmer beantragen, die sie weiterhin bezahlen, die aber aufgrund der Krise nicht arbeiten.