Vollständig finanziertes Dokumentenakkreditiv (FFDLC)
Was ist ein voll finanziertes Dokumentenakkreditiv (FFDLC)?
Ein vollständig finanziertes Dokumentenakkreditiv (FFDLC) ist ein dokumentiertes Akkreditiv, das als schriftliches Zahlungsversprechen eines Käufers an einen Verkäufer dient. Bei einem vollständig gedeckten Treuhandverfahren. Der Verkäufer erhält die Zahlung, wenn alle Bedingungen des Vertrages erfüllt sind.
FFDLCs verstehen
Akkreditive werden häufig bei kommerziellen, internationalen Transaktionen verwendet. Sie ermöglichen einem Käufer, Risiken des internationalen Geschäftsverkehrs zu managen und gleichzeitig Unterstützung durch die Zusage von Fremdmitteln zu erhalten. Ein Akkreditiv wird von einer Bank dokumentiert, die bei der Transaktion als Dritter auftritt.
Ein Verkäufer kann bestimmte Anforderungen an die Finanzinstitute stellen, von denen er Akkreditive akzeptiert. Ein Akkreditiv dient als verbindliches und rechtsgültiges Dokument, das der Verkäufer akzeptieren und rechtlich anfechten kann, wenn die Zahlung nicht gemäß den detaillierten Bedingungen erfolgt.
Akkreditive können finanziert oder nicht finanziert werden.
Ein vollständig finanziertes Dokumentenakkreditiv ist ein Akkreditiv, bei dem die erforderlichen Mittel auf einem separaten Konto gehalten werden, das als eine Art Treuhandkonto dient. Käufer, die einen FFDLC verwenden, können einen Teil ihrer eigenen Mittel einzahlen und für den Rest der Mittel eine Finanzierung durch ein Finanzinstitut verlangen. Normalerweise muss der Käufer in einem FFDLC mit der Zahlung von Zinsen für die geliehenen Mittel beginnen, sobald sie auf dem separaten Konto hinterlegt sind.
Käufer und Verkäufer arbeiten normalerweise mit Dritten zusammen, um Transaktionen mit allen Arten von Akkreditiven und insbesondere FFDLC vollständig abzuschließen. Der Verkäufer kann Dokumentenakkreditive bei seiner eigenen Bank halten, die dann als Bevollmächtigter auftritt. Die Agentenbank des Verkäufers kann gegebenenfalls den Dokumenteneinzugsprozess verwalten und dem Verkäufer helfen, Zahlungen leichter auf seinem Konto zu erhalten.
Auch andere betriebliche Verfahren können in die Dokumentationssammlung aufgenommen werden. Einige Dokumentenakkreditive können eine Sichtregelung enthalten, die erfordert, dass der Käufer die Transaktion einleitet, sobald er die angegebene Ware und die Begleitpapiere erhält.
Insgesamt bietet ein FFDLC dem Verkäufer die Sicherheit, dass der Käufer über die erforderlichen Mittel für die Transaktion verfügt, da es beweist, dass der Käufer Bargeld auf ein separates Konto überwiesen hat. Bei einem FFDLC muss der Käufer nicht riskieren, die Zahlung an den Verkäufer zu senden, ohne zu wissen, ob die Ware tatsächlich versandt wurde oder nicht.
Vollständig finanzierte Dokumentenakkreditive enthalten umfassende Bestimmungen, die alle notwendigen geschäftlichen und betrieblichen Bestimmungen detailliert beschreiben. Solche Bedingungen können Klauseln für den Versandnachweis enthalten, wie z. B. einen vom Zoll abgestempelten Frachtbrief. Die Bedingungen, unter denen Gelder an den Käufer zurückfließen können, z. B. wenn der Verkäufer nicht innerhalb einer bestimmten Frist einen Frachtbrief vorlegt, sind ebenfalls im FFDLC beschrieben.
Gefördert vs. nicht finanziert
Akkreditive können finanziert oder nicht finanziert werden. Ein vollständig finanziertes Dokumentenakkreditiv stellt sicher, dass Bargeld in Höhe des für die Zahlung erforderlichen Wertes bei Bedarf zur Zahlung auf ein separates Konto überwiesen wurde. Bei ungedeckten Akkreditiven werden keine Mittel speziell über ein separates Treuhandkonto reserviert.
Bei einem ungedeckten Akkreditiv verspricht die hinter dem Akkreditiv stehende Bank zu zahlen, wenn der Käufer zum Zeitpunkt der Zahlung nicht in der Lage ist. Bei einem ungedeckten Akkreditiv kann die Bank den vollen Betrag oder einen Teilbetrag zahlen, abhängig von den verfügbaren Mitteln des Käufers. Wenn eine Bank Gelder für ein nicht gedecktes Akkreditiv ausgeben muss, würden die Zinsen für die von der Bank geliehenen Gelder in der Regel erst mit der Überweisung beginnen.
Die zentralen Thesen
- Ein FFDLC ist ein Akkreditiv, das durch Treuhandgelder abgesichert ist.
- Unternehmen können einen FFDLC verwenden, um einen Teil oder alle Gelder zu erhalten, die zur endgültigen Zahlung auf ein Treuhandkonto überwiesen werden.
- Akkreditive können in vielen verschiedenen Variationen vorliegen und können entweder finanziert oder nicht finanziert werden.
Arten von Akkreditiven
Es kann zahlreiche Arten von Akkreditiven geben. Jeder kann finanziert werden oder nicht. Zu den gängigsten Arten von Akkreditiven gehören die folgenden:
- Handels-/Dokumentenakkreditiv
- Standby-Akkreditiv
- Gesichertes Akkreditiv
- Widerrufbares Akkreditiv
- Unwiderrufliches Akkreditiv
- Revolvierendes Akkreditiv
- Akkreditiv mit roter Klausel
- Grüne Klausel Akkreditiv
Finanzbuchhaltung für Akkreditive
Unternehmen müssen möglicherweise besondere Überlegungen zur Bilanzierung von Akkreditiven anstellen. Diese Überlegungen können davon abhängen, ob das Akkreditiv finanziert oder nicht finanziert wird. Akkreditive dienen als Zugang zu Fremdmitteln. Refinanzierte Akkreditive können je nach Vereinbarung mit einigen Gebühren oder anfallenden Zinsen verbunden sein.
Im Allgemeinen muss ein kapitalgedecktes Akkreditiv in der Bilanz als Verbindlichkeit ausgewiesen werden, wenn Gelder auf ein separates Konto überwiesen werden und beginnen, Zinsen zu bilden. Ein nicht gedecktes Akkreditiv müsste nicht zwingend in der Bilanz ausgewiesen werden, bis das Akkreditiv gegen Fremdmittel in Anspruch genommen wurde.
Typischerweise sind gedeckte und ungedeckte Akkreditive mit einer Kreditlinie verbunden. Große Institute, die kapitalgedeckte Akkreditive verwenden, verfügen in der Regel über ein bestimmtes Kreditkonto, das an ihre Akkreditivbedürfnisse gebunden ist.