Bundesarbeitslosensteuergesetz (FUTA)
Was ist das Bundesarbeitslosensteuergesetz (FUTA)?
Das Bundesarbeitslosensteuergesetz (FUTA) ist ein Gesetz, das auf jedes Unternehmen mit Arbeitnehmern eine Lohnsummensteuer auferlegt. Die daraus erzielten Einnahmen werden den staatlichen Arbeitslosenversicherungen zugewiesen und zur Finanzierung von Arbeitslosengeld für Arbeitslose verwendet.
Das Arbeitslosensteuergesetz (FUTA) verstehen
Das Bundesarbeitslosensteuergesetz (FUTA) wurde 1939 verabschiedet. Es ist ein Bundesgesetz, das Einnahmen zur Verwaltung der Arbeitslosenversicherungs und Arbeitsvermittlungsprogramme in jedem Bundesstaat erhöht. Gemäß den Vorschriften des Gesetzes sind Arbeitgeber verpflichtet, jährliche oder vierteljährliche Bundesarbeitslosensteuern zu zahlen; sie machen einen Teil dessen aus, was allgemein als Lohnsteuern bekannt ist.
Die zentralen Thesen
- Das Bundesarbeitslosensteuergesetz (FUTA) ist ein Gesetz, das eine Lohnsummensteuer auf jedes Unternehmen mit Arbeitnehmern erhebt; Die Einnahmen werden zur Finanzierung des Arbeitslosengeldes verwendet.
- Ab 2021 beträgt der FUTA-Steuersatz 6% der ersten 7.000 US-Dollar, die jährlich an jeden Mitarbeiter gezahlt werden.
- Während die FUTA-Lohnsummensteuer auf den Löhnen der Arbeitnehmer basiert, wird sie nur den Arbeitgebern und nicht ihren Arbeitnehmern auferlegt.
- Arbeitgeber, die auch ihre staatliche Arbeitslosenversicherung bezahlen, können eine Bundessteuergutschrift von bis zu 5,4% erhalten, was zu einem effektiven FUTA-Steuersatz von 0,6 % führt.
Die Mittel auf dem Konto werden für Arbeitslosengeldzahlungen an Arbeitnehmer verwendet, die ihren Arbeitsplatz verloren haben. Obwohl sich die Höhe der FUTA-Lohnsummensteuer nach dem Lohn der Arbeitnehmer richtet, wird sie nur den Arbeitgebern auferlegt, nicht ihren Arbeitnehmern. Mit anderen Worten, es wird nicht vom Lohn eines Arbeiters abgezogen. Auf diese Weise unterscheidet sich die FUTA-Steuer von anderen Lohnsteuern wie der Sozialversicherungssteuer, die sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer gilt.
Nach Angaben des IRS schuldet ein Unternehmen Bundesarbeitslosensteuern, wenn:
- Sie zahlte während eines Kalenderquartals im laufenden oder im Vorjahr mindestens 1.500 US-Dollar an Löhnen. (Ein Kalenderquartal ist Januar bis März, April bis Juni, Juli bis September oder Oktober bis Dezember.) Oder
- Es hatte mindestens einen Vollzeit, Teilzeit- oder Zeitarbeitnehmer für mindestens einen Teil eines Tages in 20 oder mehr verschiedenen Wochen im laufenden oder im Vorjahr.
FUTA-Steuern können jährlich oder vierteljährlich gezahlt werden. Die Höhe der FUTA- Steuerschuld eines Arbeitgebers bestimmt, wann die Steuer zu zahlen ist.
Das Bundesarbeitslosensteuergesetz verlangt von Arbeitgebern, jährlich das IRS-Formular 940 einzureichen, um die Zahlung ihrer FUTA-Steuern zu melden. IRS-Formular 940 muss im Allgemeinen im ersten Quartal des Jahres eingereicht werden.
Die FUTA-Steuern haben sich im Laufe der Jahre verändert. Ab 2021 betrug der FUTA-Steuersatz 6% der ersten 7.000 US-Dollar, die jährlich an jeden Mitarbeiter gezahlt werden. Das bedeutet, dass, wenn ein Unternehmen 10 Mitarbeiter hat, von denen jeder einen Jahreslohn von mindestens 7.000 USD erzielt, die jährliche FUTA-Steuer des Unternehmens 0,06 x (7.000 USD x 10) = 4.200 USD beträgt. Sobald der Jahreslohn (YTD) eines Mitarbeiters 7.000 USD übersteigt, stellt ein Arbeitgeber die Zahlung von FUTA für diesen Mitarbeiter ein. Daher beträgt der Höchstbetrag, den ein Arbeitgeber an FUTA-Steuern zahlt, 420 USD pro Mitarbeiter.
Staatliche Arbeitslosensteuern (SUTA) vs. FUTA
Viele Staaten erheben eine zusätzliche Arbeitslosensteuer von Arbeitgebern, die als staatliche Arbeitslosensteuer (SUTA) bekannt ist. Diese reichen von 2% bis 5% des Lohns eines Arbeitnehmers.
Die Zahlung von SUTA-Steuern kann die Belastung durch FUTA-Steuern verringern. Arbeitgeber können eine Steuergutschrift von bis zu 5,4 % des zu versteuernden Einkommens in Anspruch nehmen, wenn sie die staatliche Arbeitslosensteuer vollständig und fristgerecht entrichten. Dieser Betrag wird von der Höhe der geschuldeten Bundesarbeitslosensteuer für Arbeitnehmer abgezogen.
Ein Arbeitgeber, der für die höchste Anrechnung in Frage kommt, hat einen Nettosteuersatz von 0,6 % (berechnet als 6 % minus 5,4 %). Somit beträgt der Mindestbetrag, den ein Arbeitgeber an FUTA-Steuern zahlen kann, $42 pro Arbeitnehmer. Unternehmen, die von der staatlichen Arbeitslosensteuer befreit sind, haben jedoch keinen Anspruch auf den FUTA-Kredit.
Besondere Überlegungen
Löhne, die ein Arbeitgeber seinem Ehepartner, einem Kind unter 21 Jahren oder Eltern zahlt, zählen nicht als FUTA-Löhne. Darüber hinaus werden Zahlungen wie Nebenleistungen, gruppenbezogene Risikolebensversicherungsleistungen und Arbeitgeberbeiträge zu Arbeitnehmerrentenkonten nicht in die Steuerberechnung der Bundesarbeitslosensteuer einbezogen.