Bundessteuerpfandrecht
Was ist ein Bundessteuerpfandrecht?
Ein Bundessteuerpfandrecht ist das Recht der US-Regierung, das persönliche Eigentum einer Person zu behalten oder zu übernehmen, bis diese Person sich um nicht bezahlte Bundessteuern kümmert. Der Internal Revenue Service sendet einen Bescheid über das Bundessteuerpfandrecht, der als Zahlungsaufforderung dient. Wenn jedoch Steuern nicht gezahlt werden, wird der IRS ein Bundespfandrecht auf persönliche Vermögenswerte erteilen.
Die zentralen Thesen
- Ein Bundessteuerpfandrecht wird verwendet, um das Recht des Bundes zu beschlagnahmen, bei nachgeschuldeten Steuern zu beschlagnahmen.
- Alle Vermögenswerte, die sich im Besitz einer natürlichen oder juristischen Person befinden und die Steuerschulden haben, können auf ein Bundessteuerpfandrecht gestellt werden, einschließlich der während des Pfandrechts erworbenen.
- Die Entlastung von Eigentum, die Beantragung des Widerrufs und Unterordnungsvereinbarungen sind vorübergehende Möglichkeiten, um ein Bundessteuerpfandrecht anzugehen.
- Der einfachste Weg, ein Steuerpfandrecht des Bundes zu adressieren, besteht darin, den gesamten Saldo der Nachsteuern zu zahlen.
- Ein Bundessteuerpfandrecht unterscheidet sich von einer Steuerabgabe, bei der es sich um die tatsächliche Beschlagnahme des durch das Pfandrecht abgedeckten Eigentums handelt.
So funktioniert ein eidgenössisches Steuerpfandrecht
Ein Bundessteuerpfandrecht besteht, sobald der IRS die Schulden eines Steuerzahlers bewertet. Anschließend senden sie dem Steuerzahler eine Rechnung, in der erläutert wird, wie viel der Steuerzahler schuldet. Dies wird als Mahnung und Zahlungsaufforderung bezeichnet. Wenn dies der Fall ist, erhebt der IRS ein Pfandrecht auf persönliche Vermögenswerte für den Fall, dass der Steuerzahler die Schuld entweder durch Fahrlässigkeit oder Weigerung nicht rechtzeitig begleicht.
Dieses Pfandrecht ist mit allen Vermögenswerten eines Steuerzahlers verbunden, einschließlich Wertpapieren, Eigentum und Fahrzeugen. Dem Pfandrecht kann auch das Vermögen zugeordnet werden, das der Steuerpflichtige während der Dauer des Pfandrechts erwirbt. Das Pfandrecht bezieht sich auch auf jegliches Betriebseigentum, Rechte an Betriebseigentum und Forderungen für ein Unternehmen. Entscheidet sich der Steuerzahler für den Insolvenzantrag, bleiben das Pfandrecht und die Steuerschuld oft auch nach der Insolvenz bestehen. Dies ist ein bemerkenswerter Faktor für ein Bundessteuerpfandrecht, da ein Konkurs ansonsten die Schulden einer Person auslöscht.1
Bundessteuerpfandrechte unterscheiden sich von Steuerabgaben dadurch, dass sie nur das Recht der Regierung zur Beschlagnahme von Eigentum bezeichnen, im Gegensatz zur tatsächlichen Beschlagnahme. Der IRS wird ein Steuerpfandrecht oft „vervollkommnen“, indem er einzelne Staaten und andere Gläubiger benachrichtigt, dass er zuerst die Zahlung für die fraglichen Steuernachzahlungen erhält. Bundessteuerpfandrechte neigen dazu, die Kreditwürdigkeit einer Person erheblich herabzusetzen, und in vielen Fällen müssen diejenigen mit einem Steuerpfandrecht die Steuern vollständig bezahlen, bevor sie wieder in der Lage sind, Finanzierungen jeglicher Art zu erhalten.3
In den meisten Fällen wird der IRS ein Pfandrecht innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der vollständigen Zahlung des Restbetrags der geschuldeten Steuern freigeben.
Besondere Überlegungen
Der einfachste Weg, ein Bundessteuerpfandrecht loszuwerden, besteht darin, alle geschuldeten Steuern rechtzeitig zu bezahlen. Wenn dies jedoch nicht möglich ist, gibt es andere Möglichkeiten, wie ein Steuerzahler mit einem Pfandrecht umgehen kann. Zum Beispiel kann der Steuerzahler entladen eine bestimmte Eigenschaft. Dies bedeutet, dass sie das Pfandrecht von einem bestimmten Grundstück, beispielsweise einem Haus, entfernen. Allerdings sind nicht alle Steuerpflichtigen oder Grundstücke steuerabzugsberechtigt. In der Veröffentlichung 783 werden die Vorschriften über die Verwertung von Eigentum im Zusammenhang mit der Bekämpfung eines Pfandrechts näher erläutert.
Ein weiteres Beispiel für einen Versuch gegen ein Bundessteuerpfandrecht ist eine Nachrangigkeitsvereinbarung: Im Rahmen einer Nachrangigkeitsvereinbarung verpflichtet sich der IRS, sich in Bezug auf die Priorität hinter einen anderen Gläubiger zu stellen. Obwohl die Nachrangigkeit das Grundpfandrecht nicht wirklich aufhebt, erleichtert sie es dem Steuerzahler manchmal, eine andere Hypothek oder ein Darlehen zu erhalten. Schließlich kann eine Person, die beim Bund verschuldet ist, die Rücknahme ihres Pfandrechts beantragen. Durch den Widerruf entfällt die öffentliche Bekanntmachung eines Bundessteuerpfandrechts. Der Steuerzahler haftet weiterhin für die Schulden, aber bei einer Auszahlung wird der IRS nicht mit anderen Gläubigern um das Eigentum des Schuldners konkurrieren.6