Aufwand
Was ist eine Ausgabe?
Ein Aufwand sind die Betriebskosten, die einem Unternehmen entstehen, um Einnahmen zu erzielen. Wie heißt es so schön: „Geld zu verdienen kostet Geld“.
Zu den üblichen Aufwendungen gehören Zahlungen an Lieferanten, Löhne der Mitarbeiter, Fabrikmieten und Abschreibung von Ausrüstung . Unternehmen dürfen steuerlich abzugsfähige Aufwendungen in ihrer Einkommensteuererklärung abschreiben, um ihr steuerpflichtiges Einkommen und damit ihre Steuerschuld zu senken . Der Internal Revenue Service ( IRS ) hat jedoch strenge Regeln, welche Ausgaben Unternehmen als Abzug geltend machen dürfen.
Die zentralen Thesen
- Ein Aufwand sind die Betriebskosten, die einem Unternehmen entstehen, um Einnahmen zu erzielen.
- Unternehmen können steuerlich abzugsfähige Ausgaben in ihrer Einkommensteuererklärung abschreiben, sofern sie die Richtlinien des IRS erfüllen.
- Buchhalter erfassen Ausgaben nach einer von zwei Buchführungsmethoden: auf Barbasis oder auf Rückstellungsbasis.
- Es gibt zwei Hauptkategorien von Betriebsausgaben in der Buchhaltung: Betriebsausgaben und nicht betriebliche Ausgaben.
- Der IRS behandelt Kapitalaufwendungen anders als die meisten anderen Geschäftsaufwendungen.
Ausgaben verstehen
Eines der Hauptziele von Unternehmensführungsteams ist die Gewinnmaximierung. Dies wird erreicht, indem die Einnahmen gesteigert und gleichzeitig die Ausgaben im Zaum gehalten werden. Kostensenkungen können Unternehmen dabei helfen, noch mehr Geld mit Verkäufen zu verdienen.
Wenn die Ausgaben jedoch zu stark gekürzt werden, kann dies auch nachteilige Auswirkungen haben. Wenn Sie beispielsweise weniger für Werbung bezahlen, werden die Kosten gesenkt, aber auch die Sichtbarkeit des Unternehmens und die Möglichkeit, potenzielle Kunden zu erreichen.
Wie Ausgaben erfasst werden
Unternehmen gliedern ihre Einnahmen und Ausgaben in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung. Buchhalter erfassen Ausgaben nach einer von zwei Buchführungsmethoden: auf Kassenbasis oder auf Rückstellungsbasis. Bei der Cash-Basis-Buchhaltung werden Ausgaben bei Zahlung erfasst. Bei der Accrual-Methode werden Aufwendungen dagegen erfasst, wenn sie anfallen.
Wenn beispielsweise ein Geschäftsinhaber einen Teppichreiniger für die Reinigung der Teppiche im Büro einsetzt, erfasst ein Unternehmen, das bargeldbasiert verwendet, die Kosten, wenn es die Rechnung bezahlt. Bei der Abgrenzungsmethode würde der Wirtschaftsprüfer die Teppichreinigungskosten erfassen, wenn das Unternehmen die Dienstleistung erhält. Aufwendungen werden grundsätzlich periodengerecht erfasst, um sicherzustellen, dass sie mit den in den Rechnungsperioden ausgewiesenen Erträgen übereinstimmen.
Wichtig
Die Aufwendungen werden zur Berechnung des Nettoeinkommens verwendet. Die Gleichung zur Berechnung des Nettoeinkommens lautet Einnahmen minus Ausgaben.
Zwei Arten von Betriebsausgaben
Es gibt zwei Hauptkategorien von Betriebsausgaben in der Buchhaltung:
- Betriebsausgaben : Ausgaben im Zusammenhang mit den Hauptaktivitäten des Unternehmens, wie zum Beispiel Kosten für verkaufte Waren, Verwaltungsgebühren und Miete.
- Nicht betriebliche Aufwendungen : Aufwendungen, die nicht direkt mit dem Kerngeschäft des Unternehmens zusammenhängen. Häufige Beispiele sind Zinsaufwendungen und andere Kosten, die mit der Kreditaufnahme verbunden sind.
Besondere Überlegungen
Kapitalaufwendungen
Investitionsausgaben, allgemein als CapEx bekannt, sind Mittel, die von einem Unternehmen verwendet werden, um physische Vermögenswerte wie Grundstücke, Gebäude, Industrieanlagen, Technologien oder Ausrüstungen zu erwerben, zu modernisieren und zu erhalten.
Der IRS behandelt aktiviert oder langsam abgeschrieben werden.
Der IRS hat einen Zeitplan, der den Teil eines Kapitalvermögens vorschreibt, den ein Unternehmen jedes Jahr abschreiben darf, bis die gesamten Kosten geltend gemacht werden. Die Anzahl der Jahre, über die ein Unternehmen Kapitalaufwendungen abschreibt, hängt von der Art des Vermögenswerts ab.
Nicht alle Ausgaben können abgezogen werden
Nach Angaben des IRS müssen Betriebsausgaben „sowohl gewöhnlich als auch notwendig sein, um abzugsfähig zu sein “. Gewöhnlich bedeutet, dass die Ausgaben in dieser Branche üblich oder akzeptiert sind, während notwendig bedeutet, dass die Ausgaben bei der Verfolgung von Einkommen hilfreich sind. Unternehmer dürfen ihre persönlichen, nicht geschäftlichen Ausgaben nicht als betriebliche Abzüge geltend machen. Sie können auch keine Lobbying-Kosten, Strafen und Geldstrafen geltend machen.
Weitere Informationen finden Anleger in der Publikation 535, Business Expenses auf der IRS-Website.