Kosten
Was ist eine Ausgabe?
Ein Aufwand sind die Betriebskosten, die einem Unternehmen entstehen, um Einnahmen zu erzielen. Wie das populäre Sprichwort sagt: „Es kostet Geld, Geld zu verdienen.“
Zu den allgemeinen Ausgaben zählen Zahlungen an Lieferanten, Löhne von Mitarbeitern, Fabrikleasing und Abschreibungen auf Geräte . Unternehmen dürfen steuerlich absetzbare Aufwendungen in ihrer Einkommensteuererklärung abschreiben, um ihr zu versteuerndes Einkommen und damit ihre Steuerschuld zu senken . Der Internal Revenue Service ( IRS ) hat jedoch strenge Regeln, nach denen das Ausgabengeschäft als Abzug geltend gemacht werden darf.
Die zentralen Thesen
- Ein Aufwand sind die Betriebskosten, die einem Unternehmen entstehen, um Einnahmen zu erzielen.
- Unternehmen können steuerlich absetzbare Aufwendungen in ihrer Einkommensteuererklärung abschreiben, sofern sie die IRS-Richtlinien erfüllen.
- Die Buchhalter erfassen die Kosten nach einer von zwei Rechnungslegungsmethoden: Bar- oder Abgrenzungsbasis.
- In der Buchhaltung gibt es zwei Hauptkategorien von Geschäftskosten: Betriebskosten und nicht betriebliche Aufwendungen.
- Das IRS behandelt Kapitalkosten anders als die meisten anderen Geschäftsausgaben.
Ausgaben verstehen
Eines der Hauptziele der Unternehmensleitungsteams ist die Gewinnmaximierung. Dies wird erreicht, indem die Einnahmen gesteigert und die Ausgaben unter Kontrolle gehalten werden. Durch Kostensenkungen können Unternehmen noch mehr Geld mit Verkäufen verdienen.
Wenn die Ausgaben jedoch zu stark gesenkt werden, kann sich dies ebenfalls nachteilig auswirken. Wenn Sie beispielsweise weniger für Werbung bezahlen, werden die Kosten gesenkt, aber auch die Sichtbarkeit und die Fähigkeit des Unternehmens, potenzielle Kunden zu erreichen, verringert.
Wie Ausgaben erfasst werden
Unternehmen teilen ihre Einnahmen und Ausgaben in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen auf. Die Buchhalter erfassen die Aufwendungen nach einer von zwei Rechnungslegungsmethoden: Bar- oder Abgrenzungsbasis. In der Cash-Basis-Bilanzierung werden Aufwendungen erfasst, wenn sie bezahlt werden. Im Gegensatz dazu werden Aufwendungen nach der Abgrenzungsmethode erfasst, wenn sie anfallen.
Wenn beispielsweise ein Geschäftsinhaber einen Teppichreiniger für die Reinigung der Teppiche im Büro einplant, erfasst ein Unternehmen auf Bargeldbasis die Kosten, wenn es die Rechnung bezahlt. Bei der Abgrenzungsmethode würde der Wirtschaftsprüfer die Kosten für die Teppichreinigung erfassen, wenn das Unternehmen die Dienstleistung erhält. Aufwendungen werden in der Regel periodengerecht erfasst, um sicherzustellen, dass sie mit den in den Abrechnungsperioden ausgewiesenen Erträgen übereinstimmen.
Wichtig
Die Ausgaben werden zur Berechnung des Nettoeinkommens verwendet. Die Gleichung zur Berechnung des Nettoeinkommens lautet Einnahmen minus Ausgaben.
Zwei Arten von Geschäftsausgaben
Es gibt zwei Hauptkategorien von Geschäftsausgaben in der Buchhaltung:
- Betriebskosten : Aufwendungen im Zusammenhang mit den Hauptaktivitäten des Unternehmens, wie z. B. Kosten für verkaufte Waren, Verwaltungsgebühren und Miete.
- Nicht betriebliche Aufwendungen : Aufwendungen, die nicht in direktem Zusammenhang mit dem Kerngeschäft des Geschäfts stehen. Häufige Beispiele sind Zinsaufwendungen und andere Kosten im Zusammenhang mit der Kreditaufnahme.
Besondere Überlegungen
Kapitalaufwendungen
Investitionen, allgemein als CapEx bekannt, sind Mittel, die von einem Unternehmen verwendet werden, um physische Vermögenswerte wie Immobilien, Gebäude, Industrieanlagen, Technologien oder Ausrüstungen zu erwerben, zu verbessern und zu warten.
Das IRS behandelt aktiviert oder abgeschrieben werden.
Der IRS hat einen Zeitplan, der den Teil eines Kapitalvermögens vorschreibt, den ein Unternehmen jedes Jahr abschreiben kann, bis der gesamte Aufwand geltend gemacht wird. Die Anzahl der Jahre, in denen ein Unternehmen einen Kapitalaufwand abschreibt, hängt von der Art des Vermögenswerts ab.
Nicht alle Ausgaben können abgezogen werden
Laut IRS muss ein Geschäftsaufwand „sowohl gewöhnlich als auch notwendig sein“, um abzugsfähig zu sein. Normal bedeutet, dass die Ausgaben in dieser Branche üblich sind oder akzeptiert werden, während sie notwendig sind, um die Einnahmen zu erzielen. Unternehmer dürfen ihre persönlichen, nicht geschäftlichen Ausgaben nicht als geschäftliche Abzüge geltend machen. Sie können auch keine Lobbykosten, Strafen und Geldstrafen geltend machen.
Weitere Informationen finden Anleger in Publikation 535, Geschäftskosten auf der IRS-Website.