Auswanderungssteuer

Was ist eine Auswanderungssteuer?

Eine Auswanderungssteuer ist eine staatliche Gebühr, die Einzelpersonen, die ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, erhoben wird, normalerweise basierend auf dem Wert des Eigentums eines Steuerzahlers. In den Vereinigten Staaten gelten die Bestimmungen zur Auslandssteuer gemäß Abschnitt 877 und Abschnitt 877A des Internal Revenue Code (IRC) für US-Bürger, die ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, und für langfristigaufenthaltsberechtigtePersonen, die ihren Status als US-Einwohner für Bundessteuerzwecke beenden. Je nach dem Datum, an dem eine Person ausgewandert ist, gelten unterschiedliche Regeln.

Die Auslandssteuer verstehen

Die Expatriation-Steuerregeln in den USA gelten für Personen, die sich am oder nach dem 17. Juni 2008 dauerhaft im Ausland niedergelassen haben. Diese Regeln gelten für alle, die mit einem Nettovermögen von mehr als 2 Millionen US-Dollar auswandern und nicht nachweisen, dass sie die US-Steuergesetze für in den fünf Jahren vor ihrer Ausbürgerung oder wer in den letzten fünf Jahren eine jährliche Nettoeinkommensteuer über einen bestimmten Betrag hinaus hat. Dieser Betrag ändert sich jedes Jahr aufgrund der Inflation, aber im Jahr 2020 betrug er 171.000 USD.

Auslandssteuern sind weltweit nicht üblich. Nur die USA und Eritrea erheben Einkommensteuer von Bürgern, die ihren Wohnsitz im Ausland nehmen. Einige andere Länder, wie Kanada, erheben eine Ausreisesteuer für Auswanderer in andere Länder, die sich jedoch von einer Auswanderungssteuer unterscheidet.

Die Auswanderungssteuer in den USA basiert auf dem Wert des Eigentums eines einzelnen Steuerzahlersam Tag vor seiner Ausreise. Der IRS berücksichtigt den  Marktwert  des Eigentums der Steuerzahler, als ob die Steuerzahler ihre Vermögenswerte liquidieren und ihr gesamtes Eigentum an diesem Tag verkaufen würden. Die Differenz zwischen dem Verkehrswert und dem, was ein bestimmter Steuerzahler für eine Immobilie bezahlt hat, ist ein Nettogewinn nach der Steuer. Ebenso werden etwaige Verluste nach der gleichen Methode berücksichtigt. Jeder Gewinn über 737.000 USD (Grenzwert 2020), eine regelmäßig an die Inflation angepasste Zahl, unterliegt der Besteuerung.

Da viele Auswanderer dies tun, um Steuergesetze in Bezug auf ihr Vermögen zu umgehen, erlegt der IRS den Auswanderern schwerwiegendere steuerliche Auswirkungen auf. Die Auswanderungssteuer gilt nicht für Personen, die dem Finanzminister nachweisen, dass ihr Grund für die Auswanderung nicht darin besteht, Steuern zu hinterziehen, wie z. B. eine Person mit doppelter Staatsbürgerschaft, die sich für einen dauerhaften Wohnsitz in einem anderen Land entscheidet.

Der IRS verhängt immer noch Strafen für jeden, der es versäumt hat, ein erforderliches Ausbürgerungsformular einzureichen. Versicherte Expatriates müssen das Formular 8854 einreichen. Der IRS informiert Personen, die dieses Formular nicht wie vorgeschrieben einreichen, dass sie gegen einen Verstoß verstoßen und einer möglichen Strafe von 10.000 USD unterliegen.