Testamentsvollstrecker
Was ist ein Vollstrecker?
Ein Testamentsvollstrecker ist eine Person, die dazu bestimmt ist, das letzte Testament einer verstorbenen Person zu verwalten. Die Hauptaufgabe des Testamentsvollstreckers besteht darin, die Anweisungen zur Verwaltung der Angelegenheiten und Wünsche des Verstorbenen auszuführen. Der Testamentsvollstrecker wird entweder vom Erblasser des Testaments (der Person, die das Testament erstellt) oder von einem Gericht bestellt, wenn keine vorherige Bestellung erfolgt ist.
Die zentralen Thesen
- Ein Testamentsvollstrecker ist die Person, die den Nachlass einer Person nach ihrem Tod verwaltet.
- Die Hauptaufgabe besteht darin, den Willen des Verstorbenen auf der Grundlage von Anweisungen in seinen Testaments- oder Treuhanddokumenten auszuführen und sicherzustellen, dass das Vermögen an die beabsichtigten Begünstigten verteilt wird.
- Ein Testamentsvollstrecker zu sein, ist eine große Verantwortung, bei der potenzielle Gefahren und Komplikationen auftreten können.
Wie Ausführende arbeiten
Der Testamentsvollstrecker ist dafür verantwortlich, sicherzustellen, dass alle Vermögenswerte im Testament ausgewiesen werden und diese Vermögenswerte an die richtige(n) Partei(en) übertragen werden. Vermögenswerte können Finanzanlagen wie Aktien, Anleihen oder Geldmarktanlagen umfassen;Immobilien;Direktinvestitionen;oder sogar Sammlerstücke wie Kunst. Der Testamentsvollstrecker muss den Wert des Nachlasses anhand des Sterbedatums oder des alternativen Bewertungsdatums, wie im Internal Revenue Code (IRC) vorgesehen, schätzen.
Der Testamentsvollstrecker muss auch sicherstellen, dass alle Schulden des Verstorbenen einschließlich aller Steuern beglichen sind. Der Testamentsvollstrecker ist gesetzlich verpflichtet, dem Willen des Verstorbenen zu entsprechen und im Interesse des Verstorbenen zu handeln. Der Testamentsvollstrecker kann fast jeder sein, in der Regel handelt es sich jedoch um einen Rechtsanwalt, Buchhalter oder ein Familienmitglied, mit der einzigen Einschränkung, dass er über 18 Jahre alt sein muss und keine Vorstrafen wegen Straftaten haben.
Einige Leute stimmen zu, ein Testamentsvollstrecker zu sein und denken, dass es Jahre dauern wird, bis sie irgendeine Arbeit tun müssen. Um die Arbeit richtig zu machen, muss man jedoch sofort zur Arbeit gehen. Mit den Worten von Jim Morrison: „Die Zukunft ist ungewiss, und das Ende ist immer nahe“, bedeutet die Zustimmung als Testamentsvollstrecker, dass Ihre rechtliche Verantwortung jederzeit geltend gemacht werden kann.
Um vorbereitet zu sein, sollten Sie:
- Stellen Sie sicher, dass der Erblasser eine Liste der Vermögenswerte und Schulden führt, einschließlich Bankkonten, Anlagekonten, Versicherungspolicen, Immobilien usw.
- Wissen, wo sich das ursprüngliche Testament und die Asset-Liste befinden und wie Sie darauf zugreifen können.
- Kennen Sie die Namen und Kontaktdaten der vom Erblasser benannten Anwälte oder Bevollmächtigten und deren Funktion.
- Besprechen Sie die Wünsche des Erblassers in Bezug auf eine Beerdigung oder Trauerfeier, einschließlich der Anweisungen für die Bestattung oder Einäscherung.
- Besprechen Sie das Testament mit dem Erblasser und wenn möglich mit den Begünstigten, um zukünftige Probleme zu minimieren.
- Halten Sie eine Kopie all dieser Dokumente bereit.
Auch hier ist es wichtig, dass Sie die Zeit haben, diese Informationen so schnell wie möglich zu sammeln, nachdem Sie zugestimmt haben, der Testamentsvollstrecker zu sein.
Testamentsvollstrecker und Nachlassplanung
Testamentsvollstrecker sind der Schlüssel zur Nachlassplanung für Einzelpersonen und ihre Familien und Begünstigten. Nachlassplanung ist ein allumfassender Begriff, der umfasst, wie das Vermögen einer Person nach dem Tod erhalten, verwaltet und verteilt wird. Es berücksichtigt auch die Verwaltung des Vermögens und der finanziellen Verpflichtungen (dh Schulden) dieser Person für den Fall, dass sie handlungsunfähig wird.
Einzelpersonen haben verschiedene Gründe, einen Nachlass zu planen, darunter der Erhalt des Familienvermögens, die Versorgung von überlebenden Ehepartnern und Kindern, die Finanzierung der Ausbildung von Kindern und/oder Enkelkindern oder die Hinterlassung ihres Erbes für einen gemeinnützigen Zweck. Der grundlegendste Schritt bei der Nachlassplanung ist das Verfassen eines Testaments. Weitere wichtige Aufgaben der Nachlassplanung sind:
- Begrenzung der Erbschaftssteuer durch Einrichtung von Treuhandkonten im Namen der Begünstigten
- Einrichtung eines Vormunds für lebende Angehörige
- Ernennung eines Testamentsvollstreckers zur Überwachung der Bedingungen des Testaments
- Erstellen/Aktualisieren von Begünstigten für Pläne wie Lebensversicherungen, IRAs und 401(k)s
- Bestattungsvorsorge einrichten
- Einrichtung eines jährlichen Geschenks an qualifizierte gemeinnützige und gemeinnützige Organisationen zur Reduzierung des steuerpflichtigen Nachlasses
- Einrichtung einer dauerhaften Vollmacht (POA) zur Leitung anderer Vermögenswerte und Anlagen
Wissenswertes, wenn Sie ein Testamentsvollstrecker sind
Obwohl es eine Ehre ist, als Testamentsvollstrecker ausgewählt zu werden, ist die Ausführung eines Testaments mehr Arbeit als Sie vielleicht denken. Bevor Sie sich bereit erklären, als Testamentsvollstrecker zu fungieren, sollten Sie einige der daraus resultierenden Gefahren verstehen. Und wissen Sie, wie Sie einige dieser potenziellen Gefahren angehen können, damit die Tätigkeit als Testamentsvollstrecker reibungslos ablaufen kann.
Die weibliche Form des Wortes „Executor“ ist „ Executrix “. Es bezieht sich speziell auf eine Frau, der die Verantwortung für die Verwaltung des Nachlasses eines Verstorbenen und die Ausführung der im Testament festgelegten Bestimmungen übertragen wurde „Vollstrecker“, aber der Begriff kann noch in älteren Testamenten und anderen Dokumenten gefunden werden.
1. Streitigkeiten mit Co-Executors
Wenn ein Elternteil mehr als ein erwachsenes Kind hat, werden häufig alle Kinder als Mitausführende benannt, um keine Bevorzugung zu zeigen. Für die namentlich genannten funktioniert diese Anordnung jedoch möglicherweise nicht reibungslos. Einige Kinder sind möglicherweise außerhalb des Staates oder sogar außerhalb des Landes, was es schwierig macht, praktische Aktivitäten wie die Sicherung von Vermögenswerten und den Verkauf eines Hauses zu bewältigen. Einigen fehlt die finanzielle Fähigkeit, mit Gläubigern umzugehen, Erbschaftsteuerangelegenheiten zu verstehen und eine Buchführung durchzuführen, um die Begünstigten davon zu überzeugen, dass die Dinge ordnungsgemäß gehandhabt wurden. Außerdem erhöht die Anzahl der Executoren den Papierkram erheblich. Beispielsweise müssen Formulare, die von allen Ausführenden unterschrieben werden müssen, an alle verschickt werden (in einigen Fällen werden gescannte Dokumente mit Unterschrift akzeptiert, in anderen jedoch nur Originale).
Ein besserer Weg: Prüfen Sie, ob Co-Executors sich darauf einigen können, dass nur eine Person dient; die anderen verzichten einfach auf ihre Ernennung. Dieser Verzicht funktioniert gut, wenn Mitausführende der Person vertrauen, die als alleiniger Vollstrecker fungiert. Eine andere Alternative besteht darin, dass alle Kinder ablehnen und stattdessen die Treuhandabteilung einer Bank die Arbeit erledigen lassen (das Testament kann die Bank als Nachfolgevollstrecker benennen). Das kostet Geld und eignet sich am besten für große Grundstücke. Die Verwendung einer juristischen Person anstelle einer Einzelperson als Testamentsvollstrecker kann jedoch Konflikte zwischen den Kindern lindern und sie von einer möglicherweise mühsamen Arbeit entlasten.
2. Streitigkeiten mit Erben
Die Aufgabe des Testamentsvollstreckers besteht darin, das Vermögen des Nachlasses zu sichern und dann nach den Wünschen des Verstorbenen zu verteilen. In einigen Familien betreten Erben das Haus eines Verstorbenen noch vor der Beerdigung, pflücken Erbstücke und andere Wertsachen. Außerdem kann das Testament einem Testamentsvollstrecker bei der Auszahlung von Zahlungen an die Erben (z. B. bei der Verteilung von Eigentum oder dem Verkauf von Eigentum und der Verteilung von Bargeld) einen Spielraum einräumen. Ein Testamentsvollstrecker kann familiäre Disharmonie schaffen, weil er einfach seine Arbeit erledigt.
Ein besserer Weg: Sichern Sie das Haus und andere Vermögenswerte so schnell wie möglich. Informieren Sie die Erben, dass dies gesetzlich vorgeschrieben ist. Teilen Sie auch Informationen über die Wünsche des Erblassers mit, die in einem Testament beschrieben oder in einem separaten Dokument aufgeführt sind (das separate Dokument ist für den Testamentsvollstrecker nicht bindend, kann jedoch ein guter Fahrplan für die Auszahlung von Vermögenswerten sein).
3. Zeitentzug
Einer der größten Nachteile eines Testamentsvollstreckers ist der lange Zeitaufwand, um die Verantwortung richtig zu übernehmen. Denken Sie zum Beispiel an die Zeit, die für die Kontaktaufnahme mit verschiedenen Regierungsbehörden erforderlich ist (z. B. die Sozialversicherungsbehörde, um die Sozialversicherungsleistungen einzustellen und im Falle eines überlebenden Ehepartners das Sterbegeld von 255 USD zu beantragen; IRS und staatliche Steuerbehörden für Einkommensteuer und Tod Steuerangelegenheiten; staatliche Abteilungen für nicht beanspruchtes Vermögen, um Einlagen von Versorgungsunternehmen und andere ausstehende Beträge, die dem Erblasser gehörten, einzutreiben).
Ein besserer Weg : Ein Testamentsvollstrecker kann einem Nachlassanwalt erlauben, viele dieser Angelegenheiten zu erledigen. Der Anwalt wird jedoch ihre Zeit in Rechnung stellen und das Nachlassgeld kosten. Auch wenn ein Rechtsanwalt für verschiedene Handlungen einen Rechtsanwaltsfachangestellten in Anspruch nimmt, kann es dennoch teuer werden. Ein Checkliste wie diese von Jonathan Pond zu verwenden) kann einem Executor helfen, seine Zeit am effizientesten zu nutzen.
4. Persönliche Haftungsaussetzung
Als Testamentsvollstrecker müssen Sie die geschuldeten Steuern zahlen, bevor Sie Erbschaften an Erben auszahlen. Wenn Sie Erben zuerst bezahlen und nicht genügend Guthaben auf dem Girokonto des Nachlasses haben, um Steuern zu zahlen, haften Sie persönlich für die Steuern.
Während sich viele Nachlässe wegen des hohen Freibetrags (11,58 Millionen US-Dollar im Jahr 2021) nicht mehr um die Bundeseinkommenssteuern kümmern, erheben viele Staaten weiterhin Todessteuern auf kleinere Nachlässe. Der Wert des Nachlasses für Zwecke der Todesfallsteuer ist höher als der Nachlass (das Vermögen, das nicht automatisch an die benannten Begünstigten übergeht); es umfasst alle Vermögenswerte, an denen der Erblasser ein Interesse hatte (zB IRAs, Renten, Lebensversicherungen im Besitz des Erblassers).
Ein besserer Weg: Erklären Sie Erben, die ihre Erbschaften erhalten möchten, dass Sie ihnen ihren Anteil nicht geben dürfen, bis Sie mit Gläubigern, dem IRS und anderen mit einer Forderung gegen den Nachlass abgerechnet haben.(Gläubiger können sich jedoch nicht um den Erlös einer Lebensversicherung mit einem bestimmten Begünstigten bemühen.) 6 Stellen Sie sicher, dass Sie die Höhe der Mittel verstehen, die zur Begleichung der geschuldeten Beträge erforderlich sind.
5. Auslagen
Ein Testamentsvollstrecker kann für seine Bemühungen eine Entschädigung erhalten. Die Höhe der Entschädigung richtet sich in der Regel nach der Größe des Nachlasses (zB ein Prozentsatz des Vermögens). In vielen Fällen, insbesondere bei kleineren Nachlässen, wird ein Testamentsvollstrecker jedoch aufgefordert, auf jegliche Zahlung zu verzichten.
Ein besserer Weg : Bezahlen Sie die Nachlasskosten von einem Nachlass-Girokonto. Behalten Sie den Überblick über Auslagen (zB Postgebühren). Einige dieser Kosten können vom Nachlass erstattet werden.