Verbrauchssteuer
Was ist eine Verbrauchsteuer?
Eine Verbrauchsteuer ist eine gesetzliche Steuer auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen beim Kauf wie Kraftstoff, Tabak und Alkohol. Verbrauchsteuern sind intranationale Steuern, die innerhalb einer staatlichen Infrastruktur erhoben werden, und keine internationalen Steuern, die über Ländergrenzen hinweg erhoben werden. Eine Bundesverbrauchsteuer wird normalerweise aus dem Verkauf von Kraftstoff, Flugtickets, Tabak und anderen Waren und Dienstleistungen erhoben.
Die zentralen Thesen
- Verbrauchsteuern sind Steuern, die auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen wie Kraftstoff, Tabak und Alkohol erhoben werden.
- Verbrauchsteuern sind in erster Linie Steuern, die von Unternehmen zu zahlen sind und die die Preise für Verbraucher normalerweise indirekt erhöhen.
- Verbrauchsteuern können ad valorem (nach Prozentsatz gezahlt) oder spezifisch (Kosten nach Einheit berechnet) sein.
- Einige Verbrauchsteuern können direkt vom Verbraucher verlangt werden, z. B. Grundsteuern und Verbrauchsteuerstrafen für bestimmte Aktivitäten von Rentenkonten.
Wie eine Verbrauchsteuer funktioniert
Verbrauchsteuern sind in erster Linie für Unternehmen bestimmt. Verbraucher können die Kosten der Verbrauchsteuern direkt sehen oder nicht. Viele Verbrauchsteuern werden von Händlern bezahlt, die die Steuer dann über höhere Preise an die Verbraucher weitergeben. Händler zahlen Verbrauchsteuern an Großhändler und berücksichtigen Verbrauchsteuern bei der Produktpreisgestaltung, was den Einzelhandelspreis insgesamt erhöht. Es gibt jedoch einige Verbrauchsteuern, die direkt von einem Verbraucher gezahlt werden, einschließlich Grundsteuern und Verbrauchsteuern auf bestimmte Aktivitäten von Rentenkonten.
Bundes, Landes- und Kommunalverwaltungen sind befugt, Verbrauchsteuern einzuführen. Während die Einkommensteuer der wichtigste Einnahmequelle für Bund und Länder ist, machen die Verbrauchsteuereinnahmen auch einen kleinen Teil der Gesamteinnahmen aus.
Verbrauchsteuern sind in erster Linie eine Gewerbesteuer, getrennt von anderen Steuern, die ein Unternehmen zahlen muss, wie etwa Einkommensteuern. Unternehmen, die Verbrauchsteuern erheben und empfangen, müssen vierteljährlich das Formular 720 der Bundesverbrauchsteuererklärung einreichen und vierteljährliche Zahlungen einschließen. Unternehmer, die Verbrauchsteuern einziehen, müssen auch ihre Verpflichtungen zur Weitergabe von Verbrauchsteuern an staatliche und lokale Regierungen nach Bedarf erfüllen. Händlern können in ihren jährlichen Einkommensteuererklärungen im Zusammenhang mit Verbrauchsteuerzahlungen Abzüge oder Gutschriften gewährt werden.
Verbrauchsteuern können in eine von zwei Kategorien fallen: ad valorem und spezifisch. Ad-Valorem-Verbrauchsteuern sind feste Prozentsätze, die für bestimmte Waren oder Dienstleistungen erhoben werden. Spezifische Steuern sind feste Dollarbeträge, die auf bestimmte Käufe angewendet werden. In einigen Fällen erheben Regierungen Verbrauchsteuern auf Güter, die hohe soziale Kosten verursachen, wie Zigaretten und Alkohol, und aus diesem Grund werden diese Steuern manchmal als Sündensteuern bezeichnet. Insgesamt stammen die größten einnahmenbringenden Verbrauchsteuern in den USA aus Kraftstoff, Flugtickets, Tabak, Alkohol, gesundheitsbezogenen Gütern und gesundheitsbezogenen Dienstleistungen.
2,5%
Im Jahr 2017 machten Verbrauchsteuern 83,8 Milliarden US-Dollar der Einnahmen der Bundesregierung und 2,5% der gesamten Steuereinnahmen des Bundes aus.
Der Internal Revenue Service bietet inPublikation 510 Leitlinien zu Verbrauchsteuern.
Ad Valorem-Verbrauchssteuern
Ad valorem ist eine lateinische Phrase, die wörtlich „nach Wert“ bedeutet. Eine Wertsteuer wird prozentual erhoben. Dies führt zu einer Verbrauchsteuer, die sich nach dem Wert des Produkts oder der Dienstleistung richtet. Zum Beispiel erhebt der IRS eine Verbrauchssteuer von 10 % auf Bräunungsdienstleistungen in Innenräumen. Dies bedeutet, dass, wenn ein Sonnenstudio 100 US-Dollar für eine Bräunungssitzung verlangt, es an die IRS 10 US-Dollar Verbrauchssteuer zahlen muss. Wenn das Unternehmen 200 US-Dollar für das Bräunen berechnet, muss es eine Verbrauchsteuer von 20 US-Dollar zahlen. Andere Arten von Ad-Valorem-Verbrauchssteuern umfassen Schusswaffen (10%), Flugtickets (7,5%) und schwere Lastwagen (12%). Die Grundsteuern können auch als eine Art Ad-Valorem-Verbrauchssteuer angesehen werden.
Spezifische Verbrauchsteuern
Spezifische Verbrauchsteuern sind eine festgelegte Steuer oder Gebühr, die einem bestimmten Produkt pro Einheit hinzugefügt wird. Einige Beispiele für spezifische Verbrauchsteuern des Bundes sindZigaretten (1,01 USD pro 20er-Packung), Pfeifentabak (2,83 USD pro Pfund), Bier (7 USD für die ersten 60.000 Barrel), Kreuzfahrtpassagiere (3 USD pro Passagier) und Benzin (0,183 USD pro Passagier) Gallone).
Oft werden Sündensteuern auf gezielte Waren wie Bier und Alkohol auf Bundesebene besteuert und auch stark vom Staat besteuert, was die Kosten für diese Gegenstände erhöht. Zum Beispiel hat New York eine spezifische Verbrauchsteuer von 4,35 $ pro 20er Zigarettenpackung. Kombiniert man dies mit der Bundessteuer von 1,01 $, beträgt die Verbrauchsteuer allein 5,36 $. Diese Steuern haben erhebliche Auswirkungen auf den Verbraucher.
Verbrauchsteuern auf Rentenkonten
Verbrauchssteuern werden auch auf einige Aktivitäten des Rentenkontos erhoben. Viele Menschen kennen diese Steuern als Strafen. Eine Verbrauchsteuer von 6% wird auf überhöhte Beiträge zum individuellen Ruhestandskonto (IRA) erhoben, die nicht fristgerecht korrigiert werden. Für Ausschüttungen aus bestimmten IRAs und anderen qualifizierten Plänen gilt eine Verbrauchsteuerstrafe von 10 %, wenn ein Anleger vor dem Alter von 59,5 Jahren Abhebungen vornimmt.
Außerdem wird eine Verbrauchsteuerstrafe von 50 % erhoben, wenn Anleger die obligatorisch erforderlichen Mindestausschüttungen von bestimmten Altersvorsorgekonten nicht beziehen. Erforderliche Mindestausschüttungen sind nach dem Alter von 72 Jahren (für jeden, der im Jahr 2020 das Alter von 70,5 Jahren oder später erreicht) für traditionelle IRA-Konten und mehrere andere steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne obligatorisch.78