Strafe für übermäßige Akkumulation
Was ist die Strafe für übermäßige Akkumulation?
Die überschüssige Akkumulationsstrafe wird vom Internal Revenue Service (IRS) erhoben, wenn ein Rentenkontoinhaber oder der Begünstigte eines Rentenkontos den für ein Steuerjahr erforderlichen Mindestbetrag nicht abhebt.
Der erforderliche Mindestbetrag wird als erforderliche Mindestausschüttung (RMD) bezeichnet. Inhaber von Rentenkonten über 72 Jahre und ihre Erben jeden Alters sind im Allgemeinen verpflichtet, RMDs zu nehmen, um die übermäßige Ansammlungsstrafe zu vermeiden. Das RMD-Alter betrug zuvor 70½ Jahre, wurde jedoch nach der Verabschiedung desSECURE-Gesetzes (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement Act) im Dezember 2019 auf 72 Jahre angehoben.
Die zentralen Thesen
- Die überschüssige Akkumulationsstrafe wird vom IRS erhoben, wenn ein Rentenkontoinhaber oder ein Begünstigter den Mindestbetrag nicht abhebt.
- Der erforderliche Mindestbetrag wird als erforderliche Mindestausschüttung (RMD) bezeichnet.
- Der IRS kann für dieses Jahr eine zusätzliche Akkumulationsstrafe in Höhe von 50 % der Verbrauchsteuer erheben.
Die Strafe für übermäßige Akkumulation verstehen
Wenn die Abhebungen des Kontoinhabers unter der erforderlichen Mindestausschüttung für das Jahr liegen, kann für dieses Jahreine zusätzliche Akkumulationsstrafe von 50 % der Verbrauchsteuer erhoben werden. Im Allgemeinen müssen Kontoinhaber mit dem Erhalt von Ausschüttungen bis zum 1. April des Jahres beginnen, das auf das Jahr folgt, in dem sie das 72. Lebensjahr erreichen.
Der Grund dafür ist einfach: Wenn Sie Vorsteuer-Dollars auf ein Rentenkonto einzahlen, möchte der IRS diese Steuer-Dollars irgendwann. Die Strafe gilt für individuelle Rentenkonten (IRAs), einschließlich SEP und SIMPLE IRAs. Es gilt nicht für Roth IRAs, da die Steuern auf diese Dollars bereits bezahlt wurden.
Die erforderliche Mindestausschüttung für jedes Jahr nach dem Jahr, in dem die Person das 72. Lebensjahr vollendet, muss bis zum 31. Dezember dieses Jahres erfolgen. Wenn die überschüssige Akkumulation auf einen begründeten Fehler zurückzuführen ist und der Kontoinhaber Maßnahmen zur Behebung des Fehlers ergriffen hat, kann ein Erlass der Vertragsstrafe beantragt werden.
Der erforderliche Auszahlungsbetrag wird vom IRS festgelegt und kann anhand seines Arbeitsblatts berechnet werden.
Arten von Alterskonten
Um sicherzustellen, dass Sie die erforderliche Mindestausschüttung von Ihrem Rentenkonto abheben, ist es hilfreich, die verschiedenen Arten von Rentenkonten zu überprüfen, die RMDs erfordern.
Lohnabzug IRA
Selbst wenn ein Arbeitgeber keinen Ruhestandsplan annehmen möchte, kann er seinen Mitarbeitern erlauben, durch Lohnabzüge zu einer IRA beizutragen. Ein Lohnabzug IRA bietet eine einfache und direkte Möglichkeit für berechtigte Mitarbeiter zu sparen.
Gehaltskürzung Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SARSEP)
Ein SARSEP ist ein SEP, das vor 1997 gegründet wurde und eine Gehaltskürzung beinhaltet. Anstatt einen separaten Ruhestandsplan einzurichten, leisten Arbeitgeber Beiträge an ihre eigene IRA und die IRAs ihrer Mitarbeiter, vorbehaltlich bestimmter Gehaltsprozentsätze und Dollargrenzen.
Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
Diese bieten Arbeitgebern eine vereinfachte Methode, um Beiträge zu einer Altersvorsorge für ihre Arbeitnehmer zu leisten. Anstatt einen Gewinnbeteiligungs oder Geldkaufplan mit einem Trust einzurichten, können Arbeitgeber eine SEP-Vereinbarung abschließen und Beiträge direkt auf ein individuelles Alterskonto oder eine individuelle Altersrente für jeden berechtigten Mitarbeiter einzahlen.
EINFACHER IRA-Plan
SIMPLE IRA Pläne sind steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne, die kleine Arbeitgeber, einschließlich Selbstständiger, zugunsten ihrer Arbeitnehmer einrichten können. Ein SIMPLE IRA-Plan ist eine schriftliche Gehaltsreduzierungsvereinbarung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber, die es dem Arbeitgeber ermöglicht, den ermäßigten Betrag im Namen des Arbeitnehmers zu einer SIMPLE IRA beizutragen.
401(k)-Plan
Ein 401(k)-Plan ist ein beitragsorientierter Plan, der Gehaltsaufschübe von Mitarbeitern und/oder Arbeitgeberbeiträge ermöglicht.
EINFACHER 401 (k) Plan
SIMPLE 401(k)-Pläne stehen Kleinunternehmern mit 100 oder weniger Mitarbeitern zur Verfügung. Ein Arbeitnehmer kann einen Teil der Vergütung aufschieben.
403(b) steuerbegünstigte Rentenpläne
403b steuerbegünstigte Rentenpläne sind Rentenpläne für bestimmte öffentliche Schulen, Hochschulen, Kirchen, öffentliche Krankenhäuser und gemeinnützige Einrichtungen, die gemäß Abschnitt 501 (c) des Internal Revenue Code 3 als steuerbefreit gelten.
Gewinnbeteiligungsplan
Ein Erfolgsbeteiligungsplan ist ein beitragsorientierter Plan, der diskretionäre jährliche Arbeitgeberbeiträge zulässt.
Altersvorsorge mit Geldkauf
Ein Pensionsplan mit Geldbezug ist ein beitragsorientierter Plan, bei dem die Arbeitgeberbeiträge festgeschrieben sind.
Leistungsorientierter Plan
Ein leistungsorientierter Plan wird hauptsächlich vom Arbeitgeber finanziert;es ist die klassische Altersvorsorge, die nur noch selten angeboten wird.