Überschusssteuer

Was ist eine Gewinnüberschusssteuer?

Eine Überschusssteuer ist eine Sondersteuer, die auf Einkünfte von Einzelpersonen oder Unternehmen erhoben wird, die über einen bestimmten Betrag der Rendite auf das investierte Kapital hinausgehen, die normalerweise über das normale Einkommen hinausgeht. Eine Überschusssteuer kann eingeführt werden, um die Einkommensungleichheit zu verringern, unerwartete Gewinne umzuverteilen, die sich aus besonderen Umständen oder der Regierungspolitik ergeben können, oder um in Krisenzeiten Noteinnahmen für die Regierung zu generieren. Überschusssteuern können vorübergehende Maßnahmen oder ein dauerhafter Bestandteil eines Steuersystems sein.

Verstehen der Überschusssteuer

Eine Überschusssteuer ist eine zusätzliche Steuer, die auf Unternehmensgewinne oder Einkünfte über einem bestimmten Gewinnsatz erhoben wird. Alle Unternehmen oder Selbständige, die über die festgelegte Höhe hinaus verdienen, müssen auf dieses Einkommen eine zusätzliche Steuer zahlen. Eine Überschusssteuer wird zusätzlich zu einer bereits bestehenden Personen- oder Körperschaftsteuer erhoben. Tatsächlich bedeutet eine Gewinnüberschusssteuer eine Erhöhung der Grenzsteuersätze für Gewinne in höheren Steuerklassen.

Aus diesem Grund stellt eine Überschusssteuer eine Erhöhung der Progressivität des Steuersystems dar, indem Einzelpersonen und Unternehmen mit höherem Einkommen noch höher besteuert werden als normalerweise. Einige Ökonomen und Politiker, die der Einkommensungleichheit in der Gesellschaft kritisch gegenüberstehen, plädieren für Überschusssteuern, um die Vermögenslücke zu verringern oder zu verlangsamen. Verständlicherweise sind Überschusssteuern bei Freiunternehmern nicht beliebt, da sie der Meinung sind, dass sie die Produktivität entmutigen, indem sie das Gewinnmotiv für Unternehmen verringern.

Überhöhte Gewinnsteuern unter extremen Umständen

Übermäßige Gewinnsteuern können auch auferlegt werden, um unerwartete Gewinne, die aus zufälligen Extremereignissen resultieren, direkt umzuverteilen. Wenn beispielsweise Bauzulieferunternehmen in der Lage sind, nach einem Hurrikan höhere Gewinne zu erzielen, indem sie höhere Preise verlangen, könnte die Regierung erwägen, eine Überschusssteuer auf sie einzuführen, da ihre höheren Gewinne auf das zufällige Auftreten von des Hurrikans und nicht aufgrund des guten Geschäftssinns oder der Managementpraktiken. Die Steuer könnte für jede Erhöhung der Gewinnrate gelten, die diese Unternehmen im Vergleich zu normalen Zeiten erhalten.

Alternativ kann eine Überschusssteuer erhoben werden, wenn die unerwarteten Gewinne auf eine bewusste Regierungspolitik zurückzuführen sind. Wenn zum Beispiel ein Krieg ausbricht und die Regierung plötzlich die Nachfrage nach Munition erhöht, könnte auch eine Überschusssteuer von Munitionsherstellern und Lieferanten von verwandten Rohstoffen wie Kupfer erhoben werden oder zum Ausgleich der erhöhten Gewinnrate dieser führen Unternehmen werden von der gestiegenen Nachfrage der Regierung profitieren. In diesem Fall kann die Steuer selbst auf die Differenz zwischen der Höhe des Gewinns, den ein Unternehmen im Allgemeinen in Friedenszeiten erzielt, und den Gewinnen in Kriegszeiten erhoben werden.

Geschichte der Überschusssteuern

Der Kongress erließ 1917 die erste amerikanische Überschusssteuer mit Sätzen von 20 bis 60 Prozent auf die Gewinne aller Unternehmen, die die Gewinne in Friedenszeiten überstiegen.1918 beschränkte ein Gesetz die Steuer auf Körperschaften und erhöhte die Steuersätze.1921 wurde die Überschusssteuer trotz energischer Versuche, sie dauerhaft zu machen, abgeschafft. In den Jahren 1933 und 1935 erließ der Kongress zwei milde Gewinnsteuern als Ergänzung zu einer Kapitalsteuer.

Während des Zweiten Weltkriegs verabschiedete der Kongress zwischen 1940 und 1943 vier Überschussgewinngesetze mit Raten zwischen 25 und 50 Prozent. Während des Koreakrieges, Kongress auferlegte auch eine Überschuss Gewinnsteuer mitWirkung vom Juli 1950 bis Dezember 1953. Die Steuerquote in dieser Zeit 30 Prozent der Übergewinne mit Top-Unternehmen war Steuersätzen auf 47 Prozent von 45 Prozent.

1991 versuchten einige Kongressabgeordnete, im Rahmen der Energiepolitik eine Überschusssteuer von 40 Prozent an die größeren Ölkonzerne abzugeben, aber dieser Versuch war erfolglos. Einige Aktivisten haben sich für eine friedliche Nutzung der Gewinnüberschusssteuer ausgesprochen, aber solche Vorschläge stoßen auf starken Widerstand von Unternehmen sowie einigen Politikern und Ökonomen, die argumentieren, dass dies einen negativen Anreiz für Kapitalinvestitionen schaffen würde.

Jüngste Vorschläge zur Gewinnüberschusssteuer

Während des Ausbruchs des Coronavirus im Jahr 2020 schlugen die Ökonomen Emmanuel Saez und Gabriel Zucman eine Gewinnüberschusssteuer für Unternehmen vor, die von den Auswirkungen der Epidemie und der staatlichen Durchsetzung der damit verbundenen Beschränkungen der öffentlichen Gesundheit profitierten.1 Die Angst vor der Krankheit selbst sowie Quarantänen, Geschäftsschließungen, Vor-Ort-Bestellungen und Maßnahmen zur sozialen Distanzierung schadeten vielen Unternehmen, kamen aber auch einigen zugute, insbesondere webbasierten und Remote-Diensten. Online-Shopping, Cloud-Computing, Remote-Geschäftsanwendungen, Medien-Streaming-Dienste und soziale Medien haben alle einen erheblichen Anstieg des Datenverkehrs und des Geschäftsvolumens verzeichnet, da immer mehr Menschen von zu Hause aus über das Internet arbeiten, einkaufen und Kontakte knüpfen.

Gleichzeitig hat die Bundesregierung die Ausgaben drastisch erhöht, indem sie einKonjunkturpaket verabschiedet hat, um den durch das Virus verursachten wirtschaftlichen Schaden und die Reaktion der öffentlichen Gesundheit darauf auszugleichen. Saez und Zucman schlugen die Überschusssteuer vor, um die Notausgaben zu bezahlen und sicherzustellen, dass die unerwarteten Gewinne derjenigen, die vom Coronavirus profitiert haben, mit denen geteilt werden, die gelitten haben.