Erbschaftssteuer: Wer zahlt? Und wie viel?
Wenn eine Person stirbt, kann ihr Vermögen Nachlass- und Erbschaftssteuern unterliegen, je nachdem, wo sie lebte und wie viel sie wert war. Während die Bedrohung durch Erbschafts- und Erbschaftssteuern real ist, ist die überwiegende Mehrheit der Nachlässe in Wirklichkeit zu klein, um eine bundesstaatliche Erbschaftssteuer zu erheben – die ab 2021 nur gilt, wenn das Vermögen der verstorbenen Person 11,70 Millionen US-Dollar wert ist oder mehr.
Darüber hinaus gibt es in den meisten Staaten weder eine Erbschaftssteuer, die auf den tatsächlichen Nachlass erhoben wird, noch eine Erbschaftssteuer, die auf diejenigen erhoben wird, die eine Erbschaft aus einem Nachlass erhalten.
Tatsächlich ist die Zahl der Gerichtsbarkeiten mit solchen Abgaben zurückgegangen, da die politische Opposition gegen das, was einige als “ Todessteuern „kritisieren, zugenommen hat. Allerdings besteuern ein Dutzend Bundesstaaten sowie der District of Columbia weiterhin Nachlass und ein halbes Dutzend Erbschaftssteuern. Maryland sammelt beides.
Wie bei der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer werden diese staatlichen Steuern erst ab bestimmten Schwellenwerten erhoben. Und selbst auf oder über diesen Ebenen kann Ihre Beziehung zum Verstorbenen – der Person, die gestorben ist – Sie von einigen oder allen Erbschaftssteuern ersparen. Vor allem überlebende Ehegatten und Nachkommen des Verstorbenen zahlen diese Abgabe selten, wenn überhaupt.
Es ist also relativ selten, dass Nachlässe und Erbschaften tatsächlich besteuert werden. Dennoch ist es hilfreich, mehr über die verschiedenen Steuern zu erfahren, die mit diesen Vermögenswerten verbunden sind und wer sie wann bezahlen muss. Möchten Sie wissen, ob Sie wahrscheinlich mit einer Erbschafts- oder Erbschaftssteuer belastet werden und was Sie tun können, um diese Steuern zu senken? Weiter lesen.
Die zentralen Thesen
- Ab 2021 unterliegen nur noch Nachlässe im Wert von 11,70 Millionen US-Dollar oder mehr der Bundesnachlasssteuer.
- Ein Dutzend Staaten erheben ihre eigenen Erbschaftssteuern und sechs haben Erbschaftssteuern, die beide bei niedrigeren Schwellenwerten als die Bundesnachlasssteuer ansetzen.
- Steuern werden nur auf den Wert des Nachlasses oder der Erbschaft erhoben, der den Schwellenwert überschreitet.
- Hinterbliebene Ehegatten sind grundsätzlich von diesen Steuern befreit, unabhängig vom Wert des Nachlasses oder der Erbschaft.
- Um die Erbschaftssteuern zu minimieren, können Steuerzahler, deren Nachlass die Schwelle von 11,70 Millionen US-Dollar überschreitet, Trusts gründen, die die Übertragung von Vermögen erleichtern.
Erbschaftssteuern
Für steuerliche Zwecke werden diese Abgaben, sowohl auf Bundes- als auch auf Landesebene, nach dem Verkehrswert des Nachlasses berechnet und nicht nach dem, was der Verstorbene ursprünglich für sein Vermögen bezahlt hat. Dies bedeutet zwar, dass jede Wertsteigerung des Nachlassvermögens im Laufe der Zeit besteuert wird, es schützt jedoch auch davor, auf Spitzenwerte besteuert zu werden, die seitdem gesunken sind. Wenn beispielsweise ein Haus für 5 Millionen US-Dollar gekauft wurde, sein aktueller Marktwert jedoch 4 Millionen US-Dollar beträgt, wird der letztere Betrag verwendet.
Alles, was im Nachlass einem überlebenden Ehegatten vererbt wird, wird nicht in die Gesamtsumme mitgezählt und unterliegt nicht der Erbschaftssteuer. Das Recht der Ehegatten, einander einen beliebigen Betrag zu hinterlassen, wird als unbeschränkter Eheabzug bezeichnet. Stirbt jedoch der überlebende Ehegatte, der einen Nachlass geerbt hat, können die Begünstigten Erbschaftssteuern schulden, wenn der Nachlass die Ausschlussgrenze überschreitet. Andere Abzüge – einschließlich Spenden für wohltätige Zwecke oder Schulden oder Gebühren, die mit dem Nachlass verbunden sind – werden ebenfalls nicht in die endgültige Berechnung einbezogen.
Ein Erbe, der Geld oder Vermögenswerte erhalten möchte, kann die Erbschaft durch einen Erbschafts- oder Nachlassverzicht ablehnen. Die Verzichtserklärung ist ein Rechtsdokument, das der Erbe unterschreibt und die Rechte an der Erbschaft ablehnt. In einem solchen Fall würde der Testamentsvollstrecker dann einen neuen Erbenbegünstigten benennen. Ein Erbe kann auf sein Erbe verzichten, um Steuern zu vermeiden oder ein Haus oder eine andere Struktur unterhalten zu müssen. Eine Person in einem Insolvenzverfahren kann auch eine Verzichtserklärung unterzeichnen, damit das Eigentum nicht von Gläubigern gepfändet werden kann. Das Landesrecht bestimmt, wie die Verzichtserklärungen funktionieren.
40%
Der höchste gesetzliche Nachlasssteuersatz des Bundes in den Jahren 2020 und 2021.
Nachlasssteuern des Bundes
Für das Steuerjahr 2021 fordert der Internal Revenue Service (IRS) Nachlässe mit einem kombinierten Bruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Schenkungen von mehr als 11,70 Mio.
Der Teil des Nachlasses, der über der Schwelle von 11,70 Millionen US-Dollar liegt, wird angeblich mit dem höchsten gesetzlichen Nachlasssteuersatz von 40% des Bundes besteuert. In der Praxis jedoch ermöglichen verschiedene Rabatte, Abzüge und Schlupflöcher erfahrenen Steuerberatern, den effektiven Steuersatz deutlich unter dieses Niveau zu senken. Unter diesen Techniken ist zunutzen, statt Kostenbasis.
Staatliche Erbschaftssteuern werden von dem Staat erhoben, in dem der Erblasser zum Zeitpunkt des Todes lebte; Die Erbschaftssteuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Erbe lebt.
Staatliche Erbschaftssteuern
Wenn Sie in einem Bundesstaat leben, in dem eine Erbschaftssteuer erhoben wird, sind Sie wahrscheinlicher, als Sie eine Bundesnachlasssteuer zahlen müssen. Die Befreiungen für bundesstaatliche und bezirkliche Erbschaftssteuern sind alle weniger als die Hälfte derjenigen der Bundesveranlagung. Einige gehen, relativ gesehen, so niedrig wie 1.000.000 US-Dollar. Eine Erbschaftsteuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Erblasser zum Zeitpunkt des Todes lebte.
Hier sind die Gerichtsbarkeiten, in denen Erbschaftssteuern erhoben werden. Klicken Sie auf den Namen des Bundesstaates, um weitere Informationen der Landesregierung zur Erbschaftssteuer zu erhalten.
- Connecticut
- District of Columbia
- Hawaii
- Illinois
- Maine
- Massachusetts
- Maryland
- New York
- Oregon
- Minnesota
- Rhode Island
- Vermont
- Washington
Oberhalb dieser Schwellenwerte wird die Steuer in der Regel gleitend bemessen, ähnlich wie bei der Einkommensteuer. Der Steuersatz beträgt in der Regel etwa 10 % für Beträge knapp über dem Schwellenwert und steigt schrittweise auf 16 % an. Die Steuer ist in Connecticut am niedrigsten, wo sie bei 10 % beginnt und auf 12 % ansteigt, und am höchsten im Staat Washington, wo sie bei 20 % liegt.5
20%
Der Höchstsatz für die Erbschaftssteuer, der von einem Staat erhoben wird
Staatliche Erbschaftssteuern
Es gibt keine Bundeserbschaftssteuer, aber ausgewählte Staaten (wie Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania) besteuern immer noch einige Vermögenswerte, die aus dem Nachlass verstorbener Personen stammen. Ob Ihr Erbe besteuert wird – und zu welchem Satz – hängt von seinem Wert, Ihrer Beziehung zum Verstorbenen und den geltenden Regeln und Sätzen an Ihrem Wohnort ab.
An einen benannten Begünstigten zu zahlende Lebensversicherungen unterliegen in der Regel keiner Erbschaftssteuer, während Lebensversicherungen an die verstorbene Person oder ihr Nachlass in der Regel einer Erbschaftssteuer unterliegen.
Wie bei der Erbschaftsteuer wird eine Erbschaftsteuer, falls fällig, nur auf den Betrag erhoben, der den Freibetrag übersteigt. Oberhalb dieser Schwellenwerte wird die Steuer in der Regel gleitend festgesetzt. Die Zinsen beginnen in der Regel im einstelligen Bereich und steigen zwischen 15 und 18 %. Sowohl die Befreiung, die Sie erhalten, als auch der Ihnen in Rechnung gestellte Satz können je nach Ihrer Beziehung zum Verstorbenen variieren – mehr als je nach dem Wert der Vermögenswerte, die Sie erben.
In der Regel gilt: Je enger Sie mit dem Erblasser verbunden sind, desto niedriger ist der Zinssatz. Hinterbliebene Ehegatten sind in allen sechs Staaten von der Erbschaftssteuer befreit.7 Auch inländische Partner sind in New Jersey ausgenommen. Nachkommen zahlen keine Erbschaftssteuer außer in Nebraska und Pennsylvania.910 Die Erbschaftsteuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Erbe lebt.
Einige Staaten bieten Steuerermäßigungen für Witwen oder Witwer an, beispielsweise eine Senkung der Grundsteuer für einen bestimmten Zeitraum. In Florida zum Beispiel hat ein überlebender Ehegatte Anspruch auf eine Minderung des steuerpflichtigen Wertes einer Immobilie, die er besitzt, jedes Jahr um 500 USD, auf Dauer oder bis er wieder heiratet.
Hier sind die Gerichtsbarkeiten, in denen Erbschaftssteuern erhoben werden. Klicken Sie auf den Namen des Bundesstaates, um weitere Informationen zur Erbschaftssteuer der Landesregierung zu erhalten.
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- New Jersey
- Pennsylvania
So minimieren Sie Erbschaftssteuern
Um die Erbschaftssteuern zu minimieren, halten Sie die Planung einfach und halten Sie den Gesamtbetrag des Nachlasses unter der Schwelle von 11,70 Millionen US-Dollar. Für die meisten Familien ist das einfach. Für diejenigen, deren Nachlass und Erbschaft über dem Schwellenwert liegen, kann die Einrichtung von Trusts, die die Übertragung von Vermögen erleichtern, dazu beitragen, die Steuerlast zu verringern.
Eine Möglichkeit, absichtlich fehlerhaften Grantor Trust (IDGT) zu verwenden – eine Art unwiderruflicher Trust, der es einem Treugeber ermöglicht, bestimmte Trustvermögen zu isolieren, um die Einkommensteuer von der steuerrechtlichen Behandlung dieser Vermögenswerte zu trennen. Der Zuwendungsgeber zahlt Einkommensteuern auf alle Einnahmen, die durch das Vermögen erzielt werden, aber das Vermögen kann steuerfrei wachsen. Somit können die Begünstigten des Zuschussgebers die Besteuerung von Geschenken vermeiden .
Es gibt Möglichkeiten, Lebensversicherung bundeseinkommensteuerfrei, wenn sie an Ihren Begünstigten ausgezahlt werden. Wenn der Erlös jedoch für Erbschaftsteuerzwecke als Teil Ihres steuerpflichtigen Nachlasses enthalten ist, könnte Ihr Nachlass über diesen Schwellenwert von 11,7 Millionen US-Dollar hinausgehen. Eine Möglichkeit, um sicherzustellen, dass dies nicht geschieht, besteht darin, das Eigentum an Ihrer Police auf eine andere Person oder Organisation, einschließlich des Begünstigten, zu übertragen. Eine andere Möglichkeit ist die Einrichtung eines unwiderruflichen Lebensversicherungsfonds (ILIT).
Die Maximierung Ihres Schenkungspotenzials ist eine weitere Möglichkeit, die Erbschaftssteuer zu senken. Ab 2021 kann eine Person weitere 15.000 USD oder weniger pro Jahr geben, und ein Ehepaar kann 30.000 USD pro Jahr geben, ohne eine Steuererklärung des Bundes einreichen zu müssen.
Häufig gestellte Fragen zur Erbschaftssteuer
Welche Vermögenswerte unterliegen der Erbschaftssteuer?
Alle Vermögenswerte einer verstorbenen Person, die ab 2021 einen Wert von 11,70 Millionen US-Dollar oder mehr haben, unterliegen der Nachlasssteuer des Bundes. 12 Bundesstaaten und der District of Columbia erheben ebenfalls Erbschaftssteuern, aber die Regeln sind je nach Bundesstaat unterschiedlich.
Wie hoch ist der Erbschaftssteuersatz?
Auf Bundesebene wird der Teil des Nachlasses, der den Cutoff von 11,70 Millionen US-Dollar überschreitet, ab 2021 mit einem Steuersatz von 40 % besteuert eine Erbschaft, die von jedem Staat erhoben werden kann.
Was ist der Unterschied zwischen einer Erbschaftssteuer und einer Erbschaftssteuer?
Auf den Nachlass selbst wird eine Erbschaftssteuer erhoben, und für diejenigen, die eine Erbschaft aus einem Nachlass erhalten, wird eine Erbschaftssteuer erhoben.
Muss ich auf einem Nachlass Steuern zahlen?
Wenn Sie eine Erbschaft aus einem Nachlass erhalten und das Vermögen mehr als 11,70 Millionen US-Dollar wert ist, müssen Sie Erbschaftssteuern zahlen. Die Erbschaftssteuer wird auf dem Nachlass selbst erhoben.
Wie kann ich Erbschaftssteuern vermeiden?
Wenn Sie Ihr Vermögen unter der Schwelle von 11,70 Millionen US-Dollar halten, können Sie Steuern vermeiden. Andere Methoden umfassen die Einrichtung von Trusts, wie z. B. einen absichtlich defekten Grantor Trust (IDGT), der die Einkommensteuer von der Nachlasssteuerbehandlung trennt, die Übertragung Ihrer Lebensversicherungspolice, damit sie nicht als Teil Ihres Nachlasses gezählt wird, und die strategische Nutzung des Schenkens.
Die Quintessenz
Erbschaftssteuern sind komplex und ändern sich häufig. Die meisten von uns beschäftigen sich mit ihnen in einer stressigen und arbeitsreichen Zeit unseres Lebens. Es ist ratsam, sich auf das Unvermeidliche vorzubereiten, indem Sie im Voraus einige Hausaufgaben machen.
Solange der fragliche Nachlass für 2021 kein Vermögen von mehr als 11,70 Millionen US-Dollar aufweist, sind Sie höchstwahrscheinlich nicht für Bundesnachlass- oder Erbschaftssteuern verantwortlich. Aber behalten Sie die Regeln der einzelnen Staaten im Auge, da ein Dutzend von ihnen und der District of Columbia auch Erbschafts- und Erbschaftssteuern erheben.
Beobachten Sie alle Gesetzesänderungen, die Sie betreffen, indem Sie beispielsweise Online-Nachrichtenbenachrichtigungen für den für Sie relevanten Staat und die Begriffe „Nachlasssteuern“ und „Erbschaftssteuern“ einrichten. Wenn Sie älter werden, können Sie Ihre Lieben auf die Steuern vorbereiten, indem Sie ihnen die Gesetze erklären. Vielleicht möchten Sie sogar einen Fonds zur Seite legen, um diese Steuerlast zu kompensieren, wenn sie kommt. Erwägen Sie auch, sich mit einem Anwalt, CPA oder CFP zu treffen, um mit der Planung Ihres Nachlasses zu beginnen und die Steuern zu minimieren, die Ihre Begünstigten zahlen müssen, wenn sie es erben.