Nachlassplanung für Kanadier - KamilTaylan.blog
5 Juni 2021 11:39

Nachlassplanung für Kanadier

Bei der Nachlassplanung müssen sich Kanadier nicht wie US-Bürger mit einer Erbschaftssteuer befassen. Was viele Menschen jedoch nicht wissen, ist, dass im Todesfall eine „ Verfügungssteuer “ fällig wird. In diesem Artikel geben wir Tipps zur Minimierung des Steuerrisikos Ihres Nachlasses und zur Strukturierung Ihres Nachlassplans, um sicherzustellen, dass Ihre Begünstigten das Vermögen erhalten, das Sie für sie beabsichtigen.

Die zentralen Thesen

  • Kanadas steuerliche Veräußerungssteuer, die der Erbschaftssteuer in den USA ähnlich ist, wird aufgeschoben, wenn Vermögenswerte für einen überlebenden Ehegatten auf einen Ehegatten-Trust übertragen oder dort gehalten werden.
  • Die Gründung eines Trusts ermöglicht es Ihnen, Vermögenswerte zu Lebzeiten zu übertragen, wodurch Nachlasskosten im Todesfall vermieden werden.
  • Wenn Sie ohne Testament versterben, entscheidet die kanadische Provinz, in der Sie gelebt haben, über die Verteilung Ihres Vermögens.

Steuern und Nachlassplanung

Die als Veräußerungssteuer geltende Steuer wird so genannt, weil Ihre Anlagen zum Zeitpunkt des Todes als verkauft gelten. Alle durch den Verkauf ausgelösten Veräußerungsgewinne werden in einer endgültigen Einkommensteuererklärung berücksichtigt, die im Jahr Ihres Ablebens eingereicht wird. Eine endgültige Steuererklärung enthält auch den Wert aller Altersversorgungskonten und Einkünfte aus Aktien, Anleihen, Immobilieninvestitionen und sogar Lebensversicherungserlösen im Todesjahr vom 1. Januar bis zum Todesdatum.2

Bei kanadischen Bundeseinkommensteuersätzen von bis zu 33 % im Jahr 2019 kann diese endgültige Besteuerung erheblich sein. Es fallen auch Landessteuern und Nachlassgebühren an.(DerVerzicht auf Nachlasskosten ist jedoch bei entsprechender Vorausplanung möglich.)3

Die gute Nachricht ist, dass die Steuer aufgeschoben wird, wenn das Vermögen auf einen überlebenden Ehegatten übertragen wird, anstatt es zu verkaufen oder anderweitig nicht geltend zu machen. Steuern werden auch dann abgegrenzt, wenn das Vermögen in einem Ehegatten-Trust gehalten wird, der dem überlebenden Ehegatten Einkünfte beschert. Veräußert der Ehegatte das Vermögen jedoch, fällt die Steuer an. Wenn der Ehegatte stirbt und das Vermögen an andere Erben weitergegeben wird, sind 50% der Veräußerungsgewinne von Aktien, Obligationen, Immobilienanlagen und anderen Vermögenswerten zum persönlichen Einkommensteuersatz zu versteuern.4

Die kanadische Regierung hat auch Sonderregelungen für abschreibungsfähiges Vermögen, abhängig von dessen Erträgen oder dem angenommenen Veräußerungserlös zum Zeitpunkt des Todes der Person, wenn es nicht einem Ehepartner überlassen wird.

Warum es wichtig ist, ein Testament zu machen

„Nichts ist sicher außer Tod und Steuern“, sagt ein altes Sprichwort (das dem amerikanischen Gründervater Benjamin Franklin zugeschrieben wird). Obwohl Sie keines dieser beiden unvermeidlichen Ereignisse kontrollieren können, können Sie ein Testament aufsetzen, um sicherzustellen, dass Ihre finanziellen Angelegenheiten nach Ihren Wünschen geregelt werden, wenn Sie dies aufgrund von Arbeitsunfähigkeit oder Tod nicht mehr tun können.

Ohne einen gültigen Willen, Sie sind als gestorben haben intestate. In Kanada entscheidet die Provinz, in der Sie gelebt haben, über die Verteilung Ihres Vermögens, ohne Rücksicht auf Ihre Wünsche. Gemäß den Gesetzen der Erbschaft verteilt die Provinz in der Regel die ersten 50.000 US-Dollar an einen überlebenden Ehepartner und teilt dann den Rest zwischen Ehepartner und Kindern auf. Wenn Sie keinen überlebenden Ehepartner oder keine Kinder haben, erhalten Ihre Eltern Ihr Vermögen als nächstes, gefolgt von allen Geschwistern.

Auch ein Sterben ohne Testament führt zu Verzögerungen und Mehrkosten. Das Gericht ernennt einen gebundenen Administrator als Testamentsvollstrecker zu dienen. Darüber hinaus müssen alle Vermögenswerte, die an Kinder unter 19 Jahren verteilt werden, an einen Vormund oder an den öffentlichen Treuhänder weitergegeben werden. Der Prozess der Ernennung dieser Administratoren ist sowohl teuer als auch zeitaufwändig.

Letzter Wille und Testament

Der Zweck des letzten Testaments besteht darin, einer Person, die Sie als Testamentsvollstrecker ausgewählt haben, Anweisungen zu geben, wie Ihr Vermögen nach Ihrem Tod verteilt werden soll. Es gibt normalerweise keine Anweisungen zu Ihrer Beerdigung oder Beerdigung, da es normalerweise erst nach der Beerdigung geöffnet wird, wenn die Erben zur Verlesung des Testaments zusammenkommen.

Vollmacht

Die Vollmacht gibt einer Person Ihrer Wahl die Befugnis, Ihre finanziellen Angelegenheiten zu regeln, wenn Sie nicht mehr in der Lage sind, diese selbst zu verwalten. Es gibt dieser Person, die als Ihr Bevollmächtigter oder Bevollmächtigter bezeichnet wird, die Befugnis, alltägliche Aufgaben zu erledigen wie:

  • Rechnungen bezahlen
  • Steuererklärungen einreichen
  • Mail öffnen
  • Bankwesen
  • Gespräche mit Wirtschaftsprüfern und Anwälten
  • Betreuung von Haustieren
  • Abstimmung in Ihrem Namen


Ohne eine Vollmacht hat Ihr Ehegatte keine rechtliche Befugnis, im Falle einer Invalidität eine Vielzahl wichtiger Aufgaben für Sie zu erfüllen.

Lebendiger Wille

Eine Patientenverfügung erteilt einer Person Ihrer Wahl eine medizinische/geistige Vollmacht. Es gibt dieser Person, die als Ihr Bevollmächtigter oder Bevollmächtigter handelt, die Befugnis, die gewünschte medizinische Behandlung durchzuführen, wenn Sie Ihren Willen nicht mehr äußern können. Das Dokument teilt Ärzten, Familienmitgliedern und Gerichten Ihre Wünsche für lebenserhaltende und andere medizinische Verfahren mit, wenn Sie hirntot, bewusstlos, unheilbar krank oder anderweitig kommunikationsunfähig werden sollten.

Eine Patientenverfügung gibt Ihrem gewählten Agenten im Wesentlichen die Macht, zu entscheiden, ob er „den Stecker zieht“ oder Ihr Schicksal für Sie bestimmt, aber sein Wert ist umstritten. Sterbehilfe ist gemäß Abschnitt 215 des kanadischen Strafgesetzbuchs nicht legal, und die Patientenverfügung hat keinen Rechtsstatus. Die kanadische Charta der Rechte stellt jedoch die Verfassungsmäßigkeit dieses Abschnitts des Strafgesetzbuchs in Frage, indem sie jedem das Recht auf „Sicherheit der Person und das Recht, dieser nicht vorenthalten zu werden“, zuspricht.6

Wie ein Trust die Nachlassplanung vereinfacht

Ein Testament stellt sicher, dass Ihre Erben genau das bekommen, was Sie wollen, aber ein Trust kann den Prozess der Übertragung dieser Vermögenswerte auf Ihre Erben vereinfachen. Der Hauptunterschied zwischen den beiden besteht darin, dass Sie mit dem Trust Vermögenswerte an Begünstigte übertragen können, wenn Sie noch am Leben sind, während a Ihr Vermögen überträgt, wenn Sie sterben.

Ein Trust ist eine juristische Person, die einen Teil oder alle Ihrer Vermögenswerte besitzt, z. B. Bankkonten, Immobilien, Aktien, Anleihen, Investmentfonds und private Unternehmen. Die Bedingungen eines Trusts sind rechtlich verbindlicher als die eines ordentlichen Testaments, das vor Gericht angefochten werden kann, ob es die „moralische Verpflichtung“ des Verstorbenen erfüllt. Ein Trust ermöglicht es Ihnen auch, das Nachlassverfahren zu vermeiden, bei dem der Inhalt Ihres Testaments öffentlich zugänglich gemacht wird.

Arten von Trusts

Die Hauptart des Vertrauens in die Nachlassplanung ist ein widerrufliches lebendiges Vertrauen, das so genannt wird, weil Sie die Bedingungen des Vertrauens jederzeit ändern oder widerrufen können, während Sie am Leben sind. Der Trust weist die Treuhänder an, wie Sie Ihr Vermögen zu Lebzeiten, nach dem Tod oder bei Unfähigkeit an die Begünstigten verteilen.

Sowohl Sie als auch Ihr Ehepartner können Treuhänder sein und das Vermögen des Trusts verwalten. Dieses Merkmal eines Living Trusts kann zum Beispiel wichtig sein, wenn ein Familienunternehmen in einen Trust eingebracht wird und Sie weiterhin eine gewisse Kontrolle über dessen Betrieb haben möchten. Wenn ein Ehepartner stirbt, bleibt der überlebende Ehegatte Treuhänder, aber der Trust wird unwiderruflich, da nur begrenzte Änderungen an seinen Bedingungen vorgenommen werden können.

Da das Einkommen aus Treuhandvermögen zu kanadischen Treuhandsteuersätzen steuerpflichtig ist, sind lebende Trusts in Kanada nicht so beliebt wie in den USA, wo das Einkommen mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert wird.7 Ein nach dem 17. Juni 1971 gegründeter Living Trust unterliegt der Besteuerung aller Einkünfte zum höchsten Grenzsteuersatz in der Ansässigkeitsprovinz. Im Gegensatz dazu wird ein testamentarischer Trust, der erst nach dem Tod tätig wird, mit dem persönlichen Landessteuersatz besteuert.

Darüber hinaus werden Vermögenswerte, die in einen kanadischen Trust oder aus einem kanadischen Trust übertragen werden, im Allgemeinen so behandelt, als wären sie verkauft worden, und sie werden auf jede Wertsteigerung (Wertsteigerung) ab dem Kaufdatum besteuert. Mit zwei relativ neuen Trust-Strukturen, dem Alter-Ego-Trust und dem Joint-Ehepartner-Trust, können Sie jedoch die Besteuerung von Kapitalgewinnen vermeiden.

Die Quintessenz

Um sicherzustellen, dass Ihr Vermögen so verteilt wird, wie Sie es möchten, benötigen Sie einen letzten Willen und ein Testament, und Sie möchten möglicherweise auch einen lebendigen Willen, eine Vollmacht und ein Vertrauen in Betracht ziehen.