Mitarbeiteraktienkaufplan (ESPP)
Was ist ein Mitarbeiteraktienkaufplan?
Ein Mitarbeiteraktienkaufplan (ESPP) ist ein von Unternehmen geführtes Programm, bei dem teilnehmende Mitarbeiter Unternehmensaktien zu einem reduzierten Preis kaufen können. Mitarbeiter tragen durch den Plan Abrechnungs Abzüge, die zwischen dem Angebot Datum und dem Kaufdatum aufzubauen. Zum Kaufdatum verwendet das Unternehmen die angesammelten Mittel des Mitarbeiters, um im Namen der teilnehmenden Mitarbeiter Aktien des Unternehmens zu kaufen.
Die zentralen Thesen
- Ein ESPP ist ein Programm, mit dem Mitarbeiter Unternehmensaktien zu einem reduzierten Preis erwerben können.
- Die Mitarbeiter leisten einen Beitrag durch Lohnabzüge, die bis zum Kaufdatum anfallen.
- Der Rabatt kann in einigen Fällen bis zu 15% betragen.
Grundlegendes zu Mitarbeiteraktienkaufplänen (ESPP)
Bei Mitarbeiteraktienkaufplänen hängt der Abzinsungssatz für Unternehmensaktien vom jeweiligen Plan ab, kann jedoch bis zu 15% unter dem Marktpreis liegen. ESPPs können eine Rückblick-Bestimmung enthalten, die es dem Plan ermöglicht, einen historischen Schlusskurs der Aktie zu verwenden. Dieser Preis kann entweder der Preis des Aktienangebots oder das Kaufdatum sein – häufig je nachdem, welcher Wert niedriger ist.
Qualifizierte Vs. Nicht qualifizierte Pläne
ESPPs werden auf zwei Arten kategorisiert: qualifiziert und nicht qualifiziert. Qualifizierte Pläne bedürfen der Zustimmung der Aktionäre vor der Umsetzung, und alle Plan-Teilnehmer haben die gleichen Rechte an dem Plan. Die Angebotsfrist eines qualifizierten ESPP darf nicht länger als drei Jahre sein, und es gibt Beschränkungen hinsichtlich des maximal zulässigen Preisnachlasses. Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Einschränkungen wie ein qualifizierter Plan. Nicht qualifizierte Pläne haben jedoch nicht die Steuervorteile von Nachsteuerabzügen, die qualifizierte Pläne bieten.
Wichtige Daten
Die Teilnahme an der Gesellschaft ESPP kann erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen. Dieser Zeitraum beginnt am Angebotstag und entspricht dem Gewährungsdatum für die Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende der Abrechnungsperiode. Einige Angebotszeiträume haben mehrere Kaufdaten, an denen Aktien gekauft werden können.
Teilnahmeberechtigung
ESPPs erlauben normalerweise keine Teilnahme von Personen, die mehr als 5% der Unternehmensaktien besitzen. Oft gibt es Einschränkungen, um Mitarbeiter zu verbieten, die für eine bestimmte Dauer – oft ein Jahr – nicht im Unternehmen beschäftigt waren. Alle anderen Mitarbeiter haben normalerweise die Option, aber nicht die Verpflichtung, am Plan teilzunehmen.
Schlüsselfiguren
Während der Bewerbungsfrist geben die Mitarbeiter den Betrag an, der von ihrem Gehalt abgezogen und zum Plan beigetragen werden soll. Dies kann einer prozentualen Beschränkung unterliegen. Darüber hinaus beschränkt der Internal Revenue Service (IRS) den Gesamtbetrag in US-Dollar auf 25.000 US-Dollar pro Kalenderjahr. Die meisten ESPPs gewähren Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15%.
Dispositionen
Die Steuerregeln für ESPPs sind komplex. Qualifizierte Veräußerungen werden in der Regel im Jahr des Aktienverkaufs besteuert. Jeder auf den ursprünglichen Aktienkurs angebotene Abschlag wird als ordentliches Einkommen besteuert, während der verbleibende Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Unqualifizierte Veräußerungen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn mit normalen Einkommensteuersätzen besteuert wird.