Ist ein ESOP das Richtige für Ihr Unternehmen?

Wie viel Ihres Nettovermögens ist in Ihrem Unternehmen gebunden? Wenn es einen großen Prozentsatz Ihres gesamten Nettovermögens ausmacht, haben Sie sich vielleicht gefragt, wie Sie dieses Vermögen an die nächste Unternehmergeneration übertragen und gleichzeitig wertvolle Mitarbeiter gewinnen, belohnen und halten können.

Das Eigentum an den Aktien Ihres Unternehmens kann auf verschiedene Weise erfolgen:

• Sie können ihnen Aktien als Bonus geben.
• Sie können Aktienoptionen erhalten.
• Sie können Aktien über einen Gewinnbeteiligungsplan erwerben.
• Mitarbeiter können die Aktien Ihres Unternehmens direkt über Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs) kaufen.

Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs) werden immer beliebter

Nach Angaben des National Center for Employee Ownership, einer Handelsgruppe in Washington, DC, ist die Zahl der Unternehmer, die ESOPs implementieren, seit 1975 gestiegen.

Mit einem ESOP können Sie einen Plan für Mitarbeiter implementieren, um einige oder alle Aktien Ihres Unternehmens zu erwerben. Da es sich bei einem ESOP um einen Ruhestandsplan handelt, erhalten Sie und Ihre Mitarbeiter Steuervorteile, die bei anderen Kauf- oder Verkaufsstrategien nicht verfügbar sind.

Steuerliche Anreize

Ihr Unternehmen kann mit ESOPs einige großartige Steuervergünstigungen für den Bund erzielen, darunter:

• Abziehbare ESOP-Beiträge : Die jährlichen Barbeiträge des Unternehmens an das ESOP sind nach Ermessen von bis zu 25 % des Gehalts der Planteilnehmer abzugsfähig.
• Abzugsfähige Kapital- und Zinszahlungen : Immer wenn sich der ESOP Geld leiht, um Ihre Aktien zu kaufen, kann Ihr Unternehmen steuerlich absetzbare Beiträge an den Plan leisten, um das Darlehen zurückzuzahlen. Beiträge zur Rückzahlung Haupt absetzbar ist auf bis zu 25% der Lohnsumme Planteilnehmer; Zinsen sind jedoch immer abzugsfähig.
• Steuerfreies Einkommen : ESOPs zahlen keine Bundeseinkommensteuer. Darüber hinaus zahlen Ihre Mitarbeiter keine Einkommensteuer auf Aktien, die auf ihre ESOP-Konten eingezahlt werden, bis sie Ausschüttungen vornehmen. Wenn sie Ausschüttungen vor dem Alter von 59,5 Jahren vornehmen, müssen sie zusätzlich zur Einkommenssteuer eine Strafe von 10 % zahlen, aber sie können das Geld in eine IRA  oder einen anderen qualifizierten Plan einbringen und den Steueraufschub fortsetzen.

Wenn Sie außerdem eine C-Corporation besitzen und 30% oder mehr Ihrer Aktien an die ESOP verkaufen, können Sie die Kapitalertragsteuer aufschieben oder vielleicht sogar vermeiden.

Sie müssen den Verkaufserlös jedoch in Aktien, Anleihen oder andere Wertpapiere von US-Unternehmen reinvestieren. Staatsanleihen und Investmentfonds sind nicht qualifiziert.

Ist ein ESOP das Richtige für Sie?

Ein ESOP kann attraktiv sein, wenn Sie Mitarbeiter belohnen möchten, die Ihnen beim Aufbau Ihres Unternehmens geholfen haben, und es kann auch verwendet werden, um den 401(k) -Plan Ihres Unternehmens oder einen anderen Ruhestandsplan zu ergänzen.

Diese Fragen können Sie sich stellen:

• Machen Sie sich Sorgen, dass jemand anderes Ihr Unternehmen leitet? Ein ESOP macht nur die einfachen Angestellten zu den Nutznießern eines Plans, der Aktien in ihrem Namen hält. Ja, sie haben Stimmrecht, aber ein Verwaltungsrat wird weiterhin bestehen und Manager werden weiterhin verwalten.
• Ist Ihr Unternehmen profitabel? Dann ist ein ESOP steuerlich vorteilhaft, da Sie derzeit Ertragssteuern zahlen. Wenn Ihr Unternehmen keine Rentabilitätshistorie aufweist, kann der Treuhänder dem Kauf der Aktie durch den ESOP widersprechen.
• Welche Mitarbeiter sind Sie bereit einzubeziehen? Obwohl es einige Ausnahmen gibt, müssen grundsätzlich alle Vollzeitbeschäftigten über 21 an dem Plan teilnehmen können.

Wie startet man ein ESOP? 

Um ein ESOP einzurichten, müssen Sie einen Trust einrichten, um Ihre Aktien zu kaufen. Dann leisten Sie jedes Jahr steuerlich absetzbare Beiträge von Unternehmensanteilen, Bargeld für den ESOP zum Kauf von Unternehmensanteilen oder beides.

Der ESOP-Trust wird die Aktien besitzen und die Aktien den einzelnen Mitarbeiterkonten zuteilen. Die Zuweisungen basieren auf dem Gehalt des Mitarbeiters oder einer ähnlicheren Formel. Mit zunehmender Betriebszugehörigkeit der Mitarbeiter in Ihrem Unternehmen erwerben sie einen zunehmenden Anspruch auf die Aktien auf ihrem Konto; ein Prozess, der als Vesting bekannt ist.

Mitarbeiter müssen innerhalb von drei bis sechs Jahren zu 100 % erdient werden, je nachdem, ob die Erteilung auf einmal ( Cliff Vesting ) oder schrittweise erfolgt.

Mitarbeiter erhalten die Aktie, nachdem sie Ihr Unternehmen verlassen haben. Zu diesem Zeitpunkt muss das Unternehmen anbieten, die Aktien zurückzukaufen, es sei denn, es gibt einen öffentlichen Markt dafür. Bei nicht börsennotierten Unternehmen darf der Aktienkurs den von einem unabhängigen Gutachter festgestellten Verkehrswert nicht überschreiten.

Häufig müssen Unternehmen eine Finanzierung beschaffen, um die Anteile des Eigentümers zu kaufen. In solchen Fällen leiht sich das ESOP Geld auf der Grundlage des Kredits des Unternehmens. Das Unternehmen leistet dann Beiträge an den Plan, um das Darlehen zurückzuzahlen.

Wenn ein ESOP keine gute Lösung ist

Erwarten Sie nicht, dass Sie mit den Aktien, die Sie an einen ESOP verkaufen, viel Geld verdienen; es wird wahrscheinlich nicht so viel, wie Sie völlig durch den Verkauf des Unternehmens erhalten könnte oder sie nehmen Öffentlichkeit. Der ESOP darf für die Aktien Ihres Unternehmens nicht mehr als den angemessenen Marktwert zahlen, und wenn Ihre Aktie kein börsennotiertes Wertpapier ist, wird der Wert von einem unabhängigen Bewertungsexperten bestimmt.

Die Bewertungen basieren auf einer Reihe von Faktoren und können eine Prämie beinhalten, wenn der ESOP eine Mehrheitsbeteiligung an Ihrem Unternehmen erwirbt. Andererseits kann der Wert abgezinst werden, wenn die Marktfähigkeit fehlt, weil die Aktie nicht öffentlich gehandelt wird.

ESOPs haben einige Nachteile. Zum einen können Sie einen ESOP nur in C- oder S-Corporationen verwenden, nicht in Personengesellschaften oder den meisten professionellen Unternehmen. Da auch Privatunternehmen die Aktien eines ausscheidenden Mitarbeiters zurückkaufen müssen, könnten Ihnen in Zukunft erhebliche Kosten entstehen, wenn viele Arbeitnehmer gleichzeitig kündigen oder in Rente gehen.

Darüber hinaus sind die Kosten für die Einrichtung eines ESOP beträchtlich, vielleicht 40.000 US-Dollar für die einfachsten Pläne in kleinen Unternehmen. Darüber hinaus wird jedes Mal, wenn Ihr Unternehmen neue Aktien ausgibt, der Bestand der bestehenden Eigentümer verwässert.

Die Quintessenz

Trotz der Höhen und Tiefen ist es wichtig, sich daran zu erinnern, dass ESOPs Ihnen helfen können, einen Übergangsplan für Ihr Unternehmen zu erstellen, indem sie einen Markt für die Aktien Ihres Unternehmens schaffen, es Ihnen ermöglichen, Ihr Unternehmen schrittweise zu verkaufen, anstatt plötzlich auszusteigen, und eine Eigentumsübertragung zu ermöglichen Kultur in Ihrem Unternehmen.