Gesetz über die Sicherheit des Arbeitnehmerrenteneinkommens (ERISA)
Was ist das Gesetz über die Sicherheit des Arbeitnehmerrenteneinkommens (ERISA)?
Der Employee Retirement Income Security Act (ERISA) von 1974 schützt das Altersguthaben von Arbeitnehmern in den USA durch die Umsetzung von Regeln, die qualifizierte Pläne befolgen müssen, um sicherzustellen, dass Plantreuhänder Planvermögen nicht missbrauchen. ERISA deckt auch einige Konten außerhalb des Ruhestands ab, z. B. Krankenversicherungen für Mitarbeiter.
Gemäß ERISA müssen die Pläne den Teilnehmern regelmäßig und kostenlos Informationen über Planmerkmale und Finanzierung zur Verfügung stellen. Die Employee Benefits Security Administration (EBSA), eine Einheit des Arbeitsministeriums (DOL), überwacht und setzt die ERISA-Bestimmungen durch.
Die zentralen Thesen
- Das Employee Retirement Income Security Act (ERISA) implementiert Regeln und Vorschriften, die verhindern, dass Treuhänder von Altersvorsorgeplänen das Vermögen missbrauchen.
- ERISA legt auch Mindeststandards für die Teilnahme, die Unverfallbarkeit, die Ansammlung von Leistungen und die Finanzierung von Altersvorsorgeplänen fest.
- ERISA räumt den Altersteilneh- mern das Recht ein, Leistungen und Treuepflichtverletzungen einzuklagen.
Das Gesetz über die Sicherheit von Arbeitnehmern im Ruhestand (ERISA) verstehen
Die meisten arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgepläne, sowohl leistungs als auch beitragsorientiert, werden von ERISA abgedeckt. Gängige Beispiele sind 401(k)-Pläne, Pensionen, Entgeltumwandlungspläne und Erfolgsbeteiligungspläne. Beispiele für nicht im Ruhestand befindliche Arbeitgeberpläne, die unter ERISA fallen, umfassen Pläne für Gesundheitspflegeorganisationen (HMO), flexible Ausgabenkonten (FSAs), Invalidenversicherung und Lebensversicherung.
ERISA verlangt die Rechenschaftspflicht der Plantreuhänder. Es definiert im Allgemeinen einen Treuhänder als jeden, der Ermessensbefugnisse oder Kontrolle über das Management oder die Vermögenswerte eines Plans ausübt, einschließlich jeder Person, die Anlageberatung für den Plan erbringt. Treuhänder, die die Verhaltensgrundsätze nicht befolgen, können für die Wiederherstellung von Verlusten des Plans verantwortlich gemacht werden. Darüber hinaus adressiert ERISA treuhänderische Bestimmungen und verbietet durch diese Bestimmungen den Missbrauch von Vermögenswerten.
ERISA legt auch Mindeststandards für Teilnahme, Ausübbarkeit, Leistungsabgrenzung und Finanzierung fest. Das Gesetz legt fest, wie lange eine Person arbeiten muss, bevor sie Anspruch auf die Teilnahme an einem Plan hat, Leistungen ansammelt und einen unverfallbaren Anspruch auf diese Leistungen hat. Es legt auch detaillierte Finanzierungsregeln fest, die von den Sponsoren vonAltersvorsorgeplänen verlangen, angemessene Mittel für den Plan bereitzustellen.
Neben der Information der Teilnehmer über ihre Rechte gewährt ERISA den Teilnehmern auch das Recht, Leistungen und Treuepflichtverletzungen einzuklagen. Um sicherzustellen, dass die Teilnehmer ihre Rentenbeiträge nicht verlieren, wenn ein leistungsorientierter Pensionsplan gekündigt wird, garantiert ERISA die Zahlung bestimmter Leistungen über eine vom Bund gegründete Gesellschaft, die als Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) bekannt ist.
Nicht jeder Vorsorgeplanunterliegt den Bedingungen von ERISA. ERISA deckt keine IRAs oder Pläne ab, die von Regierungsstellen und Kirchen eingerichtet und unterhalten werden. Wenn ein Unternehmen einen Plan außerhalb der USA für seine nicht ansässigen ausländischen Mitarbeiter aufstellt, regelt ERISA diesen Plan ebenfalls nicht.
Geschichte von ERISA
ERISA wurde erlassen, um Unregelmäßigkeiten bei der Verwaltung bestimmter großer Pensionspläne zu beheben. Diese Probleme machten einen Mangel an Schutz für Arbeitnehmer deutlich. Als Studebaker-Packard 1963 beispielsweise seine Fabrik in Indiana schloss, verloren mehr als 4.000 Arbeiter ihre Rentenansprüche ganz oder teilweise, weil der Plan unterfinanziert war.
In einem anderen hochkarätigen Vorfall, der sich in den 1960er Jahren ereignete, brachte der Central States Pension Fund der Teamsters, der eine ziemlich bewegte Geschichte mit fragwürdigen Krediten an Casinos in Las Vegas hatte, das Thema treuhänderisches Fehlverhalten im Zusammenhang mit Rentenkonten an die Öffentlichkeit.
Im Allgemeinen sind Vorsorgekonten, die sich unter ERISA qualifizieren, vor Gläubigern, Konkursverfahren und Zivilklagen geschützt. Wenn Ihr Arbeitgeber Insolvenz anmeldet, ist Ihr Altersguthaben nicht gefährdet. Auch können Gläubiger, denen Sie Geld schulden, keine Ansprüche auf Guthaben auf Ihrem Vorsorgekonto geltend machen.
Besondere Überlegungen
Die komplizierten Regeln von ERISA halten einige Kleinunternehmer davon ab, für ihre Mitarbeiter Altersvorsorgekonten einzurichten. Damit diese Unternehmen einige der verwirrenden Vorschriften umgehen können, gibt es Alternativen. Eine SIMPLE IRA ist beispielsweise ein Altersvorsorgeplan, den die meisten kleinen Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern nutzen können. SIMPLE steht für „Savings Incentive Match Plans for Employees“.
Obwohl SIMPLE IRAs zusammenfassenden Planbeschreibung klar anzugeben.