Gesetz zur Sicherung des Ruhestandseinkommens (ERISA)
Was ist das Gesetz zur Sicherung des Ruhestandseinkommens (ERISA)?
Das Employee Retirement Income Security Act (ERISA) von 1974 schützt das Altersguthaben von Arbeitnehmern in den USA durch die Umsetzung von Regeln, denen qualifizierte Pläne folgen müssen, um sicherzustellen, dass Plan- Treuhänder das Planvermögen nicht missbrauchen. ERISA deckt auch einige Nichtrentenkonten ab, z. B. Krankenversicherungspläne für Mitarbeiter.
Im Rahmen von ERISA müssen die Pläne den Teilnehmern regelmäßig und kostenlos Informationen über Planmerkmale und Finanzierung zur Verfügung stellen. Die Employee Benefits Security Administration (EBSA), eine Abteilung des Arbeitsministeriums (DOL), überwacht und setzt die ERISA-Bestimmungen durch.
Die zentralen Thesen
- Das Employee Retirement Income Security Act (ERISA) setzt Regeln und Vorschriften um, die verhindern, dass Treuhänder von Altersversorgungsplänen das Planvermögen missbrauchen.
- ERISA legt außerdem Mindeststandards für die Teilnahme, die Ausübung, die Rückstellung von Leistungen und die Finanzierung von Altersversorgungsplänen fest.
- ERISA gewährt den Teilnehmern des Pensionsplans das Recht, Leistungen und Verstöße gegen die Treuhandpflicht geltend zu machen.
Verständnis des Employee Retirement Income Security Act (ERISA)
Die meisten von Arbeitgebern gesponserten Pensionspläne, sowohl leistungsorientierte als auch beitragsorientierte, werden von ERISA abgedeckt. Häufige Beispiele sind 401 (k) -Pläne, Pensionen, aufgeschobene Vergütungspläne und Gewinnbeteiligungspläne. Beispiele für Arbeitgeberpläne ohne Ruhestand, die unter ERISA fallen, sind HMO Pläne (Health Maintenance Organization), flexible Ausgabenkonten (FSAs), Invalidenversicherungen und Lebensversicherungen.
ERISA erfordert die Rechenschaftspflicht der Plan-Treuhänder. Im Allgemeinen wird ein Treuhänder als jeder definiert, der Ermessensspielraum oder Kontrolle über die Verwaltung oder das Vermögen eines Plans ausübt, einschließlich aller Personen, die dem Plan Anlageberatung anbieten. Treuhänder, die sich nicht an die Verhaltensgrundsätze halten, können für die Wiederherstellung von Verlusten aus dem Plan verantwortlich gemacht werden. Darüber hinaus befasst sich ERISA mit Treuhandbestimmungen und verbietet den Missbrauch von Vermögenswerten durch diese Bestimmungen.
ERISA legt auch Mindeststandards für Teilnahme, Ausübbarkeit, Leistungsabgrenzung und Finanzierung fest. Das Gesetz legt fest, wie lange eine Person möglicherweise arbeiten muss, bevor sie zur Teilnahme an einem Plan berechtigt ist, Leistungen kumuliert und einen nicht einbehaltenen Anspruch auf diese Leistungen hat. Außerdem werden detaillierte Finanzierungsregeln festgelegt, nach denen die Sponsoren desPensionsplanseine angemessene Finanzierung für den Plan bereitstellen müssen.
ERISA informiert die Teilnehmer nicht nur über ihre Rechte, sondern gewährt den Teilnehmern auch das Recht, Leistungen und Verstöße gegen die Treuhandpflicht geltend zu machen. Um sicherzustellen, dass die Teilnehmer ihre Pensionsbeiträge nicht verlieren, wenn ein leistungsorientierter Pensionsplan gekündigt wird, garantiert ERISA die Zahlung bestimmter Leistungen durch eine staatlich gecharterte Gesellschaft, die als Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) bekannt ist.
Nicht jeder Pensionsplanunterliegt den Bestimmungen von ERISA. ERISA deckt keine IRAs oder Pläne ab, die von staatlichen Stellen und Kirchen erstellt und verwaltet werden. Wenn ein Unternehmen einen Plan außerhalb der USA für seine nicht ansässigen ausländischen Mitarbeiter erstellt, regelt ERISA diesen Plan ebenfalls nicht.
Geschichte von ERISA
ERISA wurde erlassen, um Unregelmäßigkeiten bei der Verwaltung bestimmter großer Pensionspläne zu beheben. Diese Probleme zeigten einen Mangel an Schutz für die Arbeitnehmer. Als Studebaker-Packard beispielsweise 1963 sein Werk in Indiana schloss, verloren mehr als 4.000 Arbeitnehmer einige oder alle ihrer Pensionsplanleistungen, weil der Plan unterfinanziert war.
In einem weiteren hochkarätigen Vorfall, der sich in den 1960er Jahren ereignete, brachte die Teamsters ‚Central States Pension Fund, die eine ziemlich bunte Geschichte mit fragwürdigen Krediten an Casinos in Las Vegas hatte, das Problem von Treuhandfehlern im Zusammenhang mit Rentenkonten in die Öffentlichkeit.
Im Allgemeinen sind Altersversorgungskonten, die unter ERISA fallen, vor Gläubigern, Insolvenzverfahren und Zivilklagen geschützt. Wenn Ihr Arbeitgeber Insolvenz anmeldet, ist Ihr Altersguthaben nicht gefährdet. Außerdem können Gläubiger, denen Sie Geld schulden, keinen Anspruch auf Guthaben auf Ihrem Rentenkonto erheben.
Besondere Überlegungen
Die komplizierten Regeln von ERISA halten einige Kleinunternehmer davon ab, Altersversorgungskonten für ihre Mitarbeiter einzurichten. Damit diese Unternehmen einige der verwirrenden Vorschriften umgehen können, gibt es Alternativen. Eine SIMPLE IRA ist beispielsweise ein Altersvorsorgeplan, den die meisten kleinen Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern nutzen können. SIMPLE steht für „Savings Incentive Match Plans für Mitarbeiter“.
SIMPLE IRAs zusammenfassenden Planbeschreibung klar darlegen.