Einführung in Mitarbeiteraktienkaufpläne – ESPP

Definieren des Mitarbeiteraktienkaufplans – ESPP

Mit ESPPs können Arbeitnehmer auf einfache und bequeme Weise Aktien ihrer Arbeitgeber kaufen, indem sie Lohnabzüge nach Steuern verwenden. Sie sind vielleicht die einfachste Form des Aktienkaufplans, die heute verwendet wird.

Außerhalb der Löhne und Gehälter besteht eine übliche Methode zur Vergütung von Mitarbeitern im heutigen Unternehmensumfeld darin, Unternehmensaktien zu kaufen. Der Employee Stock Purchase Plan (ESPP) bietet eine sehr einfache Methode, mit der Mitarbeiter im Laufe der Zeit an der Gesamtrentabilität des Arbeitgebers teilnehmen können.

Qualifizierte oder nicht qualifizierte Pläne

ESPPs können in zwei Kategorien unterteilt werden: qualifiziert und nicht qualifiziert. Qualifizierte ESPPs sind die häufigste Art von Plan und ähneln ihren qualifizierten Cousins ​​im Bereich der Altersvorsorge, da sie die vorgeschriebenen Zulassungskriterien gemäß IRS einhalten müssen. Qualifizierte Pläne müssen durch eine Abstimmung der Aktionäre genehmigt werden, bevor sie umgesetzt werden können, und alle Plan-Teilnehmer haben die gleichen Rechte an dem Plan. Ihre Angebotsfrist darf 27 Monate nicht überschreiten, und der Abschlag auf den Aktienkurs darf 15% nicht überschreiten.

Nicht qualifizierte Pläne sind viel einfacher und unterliegen nicht den Regeln für qualifizierte Pläne, aber diese Pläne enthalten keinerlei Steuervorteile. Die übrigen Abschnitte dieses Artikels beziehen sich daher ausschließlich auf qualifizierte Pläne.

Wichtige Daten und Bedingungen

Mitarbeiter, die sich für die Teilnahme an ihrem ESPP-Unternehmen entscheiden, können dies erst nach Beginn der Angebotsfrist tun. Diese Frist beginnt immer am Angebotstag, der dem Gewährungstag für Aktienoptionspläne entspricht. Die Lohnabzüge beginnen dann für die Teilnehmer bis zum Kaufdatum (dem Tag, an dem die Unternehmensaktien tatsächlich gekauft werden). Angebotszeiträume können entweder aufeinanderfolgend oder überlappend sein. diejenigen in der letzteren Kategorie haben oft unterschiedliche Kaufpreise aufgrund ihrer gestaffelten Kaufdaten.

Die meisten Angebotsperioden haben mehrere Kaufdaten, die am Ende mehrerer Kaufperioden liegen, z. B. einen Plan mit einer dreijährigen Angebotsfrist, der aus vier Kaufperioden besteht, die mit vier Kaufdaten enden. Wenn der Angebotszeitraum am 1. Januar beginnen würde, würde der erste Kaufzeitraum sechs Monate dauern und am 1. Juli enden, und der zweite Kaufzeitraum würde am 31. Dezember enden, wobei dieses Muster für die nächsten zwei Jahre andauert.

Einschreibungsprozess und Planmechanik

Die Mitarbeiter müssen sich zum nächsten verfügbaren Angebotsdatum für die Anmeldung zum Plan bewerben. Auf dem Antrag geben sie den Betrag an, den sie zum Plan beitragen möchten (der normalerweise auf etwa 10% ihres Gehalts zum Mitnehmen begrenzt ist). Die Beiträge werden vom IRS unabhängig von den vom Arbeitgeber auferlegten Einschränkungen auf 25.000 USD pro Kalenderjahr begrenzt. Nach jeder Zahlungsperiode werden die Stundungen der Mitarbeiter bis zum Kaufdatum auf separate Konten gelegt. Die Aktien werden dann von einer Transferstelle oder einer Maklerfirma für jeden Mitarbeiter auf separaten Konten gehalten, bis sie ihre Aktien verkaufen und den Erlös einziehen.

Potentieller Gewinn

Viele ESPPs ermöglichen ihren Mitarbeitern, ihre Aktien mit einem Rabatt von 10 bis 15% vom Marktwert zu kaufen, wodurch sie beim Verkauf einen sofortigen Kapitalgewinn erzielen. Darüber hinaus enthalten viele Pläne eine „Rückblick“ -Regelung, die es dem Plan ermöglicht, den Schlusskurs des Unternehmens entweder zum Angebotsdatum oder zum Kaufdatum zu verwenden, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Dies kann einen enormen Einfluss auf die Höhe des Gewinns haben, den die Teilnehmer erzielen. Arbeitgeber können ihre eigenen Richtlinien festlegen, nach denen Mitarbeiter zwischen dem Kaufdatum ihr Geld aus dem Plan abheben oder ihre Beitragsniveaus ändern können.

Teilnahmeberechtigung

Qualifizierte ESPPs verbieten jeder Person, die mehr als 5% der Aktien des Unternehmens besitzt, die Teilnahme am Plan, und der Plan darf auch bestimmten Kategorien von Mitarbeitern die Teilnahme am Plan untersagen, z. B. Personen, die für das Unternehmen gearbeitet haben weniger als ein Jahr. Alle anderen Mitarbeiter müssen unbedingt für den Plan in Frage kommen.

Steuerliche Behandlung

Die Regeln für die Besteuerung von Erträgen aus ESPP können in einigen Fällen recht komplex sein, und hier wird nur eine vereinfachte Version davon behandelt. Im Allgemeinen wird die steuerliche Behandlung des Verkaufs von ESPP-Aktien von vier Faktoren bestimmt:

• Die Zeitdauer, in der die Aktie gehalten wird
• Der Preis, zu dem die Aktie tatsächlich gekauft wird, unter Berücksichtigung des Rabatts
• Der Schlusskurs der Aktie am Angebotstag
• Der Schlusskurs der Aktie am Kaufdatum

ESPPs verwenden Haltedauern, die denen anderer Aktienoptionspläne sehr ähnlich sind. Bei qualifizierten ESPPs wird die Aktie, die erst mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Angebotsdatum verkauft wird, steuerlich günstig behandelt. Aktienverkäufe, die diese Kriterien erfüllen, werden als qualifizierende Dispositionen bezeichnet, während Aktienverkäufe, die diese Kriterien nicht erfüllen, als disqualifizierende Dispositionen gekennzeichnet sind.