Wirtschaftswachstums- und Steuererleichterungs-Versöhnungsgesetz von 2001 (EGTRRA)

Was ist EGTRRA?

Der Economic Growth and Tax Reconciliation Relief Act von 2001 (EGTRRA) ist ein von Präsident George W. Bush unterzeichnetes US-Steuergesetz, das wesentliche Änderungen an den Regeln für Rentenpläne und den Gesamtsteuersätzen vornahm. Das Gesetz wurde mit einer Verfallsklausel verabschiedet, die 2010 enden soll, wurde jedoch erweitert und ist heute weithin als Bush-Steuersenkung bekannt.

EGTRRA. verstehen

Der Economic Growth and Tax Reconciliation Relief Act von 2001 (EGTRRA) war ein umfassendes US- Steuerreformpaket, das die Einkommensteuerklassen senkte, neue Grenzen für die Erbschaftssteuer einführte, höhere Beiträge in eine IRA vorsah und einen neuen arbeitgeberfinanzierten Ruhestand schuf Pläne. Zu den Änderungen bei den Altersvorsorgeplänen gehört die Möglichkeit für Personen über 50 Jahren, höhere Beiträge zu leisten, um ihnen beim Aufbau ihres Altersguthabens zu helfen. Das Gesetz überarbeitete auch die zur Bestimmung des Rentenalters verwendeten Tabellen zur Lebenserwartung.

Mit der Verabschiedung von EGTRRA wurden zwei neue Altersvorsorgepläne geboren. Die erste war die Sidecar IRA, eine Roth IRA,  die an einen vom Arbeitgeber gesponserten Ruhestandsplan angehängt ist. Dieser neue Plan ermöglicht es dem Arbeitnehmer, von einer anderen steuerlichen Behandlung zu profitieren, während er seine Altersvorsorgeinvestitionen mit dem Arbeitgeberplan zusammenlegt. Der andere wichtige neue Plan war der Roth 401 (k) und der zugehörige Roth 403 (b) für bestimmte öffentliche Angestellte und Angestellte von Nichtregierungsorganisationen. Dieser neue vom Arbeitgeber gesponserte Altersvorsorgeplan ermöglicht den Zugriff auf ein Konto mit ähnlichen Vorteilen wie ein traditioneller Roth IRA, jedoch in der Struktur eines vom Arbeitgeber gesponserten Plans.

EGTRRA verlangte auch von den Verwaltern von Rentenplänen, unfreiwillige Auszahlungen von 401(k)-Konten in eine Standard-IRA zu übernehmen. Dies half Arbeitgebern, ihre Bücher auszugleichen, inaktive kleine Konten, die von ehemaligen Arbeitnehmern hinterlassen wurden, die auf wiederholte Anfragen, wohin sie ihre Altersguthaben übertragen sollten, nicht reagiert hatten.

Eine weitere von EGTRRA herbeigeführte Änderung war die Möglichkeit der S-Corporation Stakeholder, Kredite für ihre betriebliche Altersversorgung aufzunehmen.

Kontroverse um EGTRRA

Die Kontroverse um die Auswirkungen von EGTRRA dauert bis heute an. Diese neuen Steuerermäßigungen wurden größtenteils aufgrund der für 2010 in Kraft tretenden Sunset-Bestimmung verabschiedet. Stattdessen wurden diese neuen Steuersenkungen 2010 verlängert. Dann wurden 2018 zusätzliche Steuersenkungen unter der Trump-Administration in Kraft gesetzt, trotz der Schätzungen des Congressional Budget Office Die US-Schulden werden bis Ende 2018 mehr als 21 Billionen US-Dollar betragen.

EGTRRA wurde im Juni 2001 zu einer Zeit verabschiedet, als die USA einen Haushaltsüberschuss hatten und kurz vor den verheerenden Anschlägen vom 11. September auf die Vereinigten Staaten. Das Land befand sich kurz nach den Anschlägen vom 11. September in einer Rezession und war in zwei Kriege verwickelt, einen im Irak und einen in Afghanistan. Die Kosten dieser Kriege sowie die Kosten neuer Homeland Security-Initiativen zusätzlich zur Großen Rezession von 2008 waren zum Zeitpunkt der ersten Verabschiedung von EGTTRA noch nicht ersichtlich.

Die Umstände seiner Verlängerung im Jahr 2010 waren hochpolitisch. Die steigende Verschuldung war ein Hauptanliegen der GOP, der Partei, die die ursprüngliche Gesetzgebung durchgesetzt hatte, und es war zu dieser Zeit ein demokratischer Präsident im Amt, Präsident Obama, der weithin für die Verabschiedung von TARP kritisiert wurde, was eine weit verbreitete Liquidität nach sich zog die Marktschocks von 2008 und 2009. 2010 stand die Große Rezession nur zwei Jahre im Rückspiegel, die Weltwirtschaft schwankte bei einer hartnäckig niedrigen Inflation nur leicht nach vorne. Vor diesem Hintergrund schwieriger Zeiten weltweit wurde die Entscheidung getroffen, EGTRRA zu verlängern.