Effektivsteuersatz
Was ist der effektive Steuersatz?
Der effektive Steuersatz ist der Prozentsatz ihres Einkommens, den eine natürliche Person oder ein Unternehmen an Steuern zahlt. Der effektive Steuersatz für natürliche Personen ist der durchschnittliche Satz, zu dem ihr Erwerbseinkommen, wie Löhne, und nicht verdientes Einkommen, wie Aktiendividenden, besteuert werden. Der effektive Steuersatz für eine Kapitalgesellschaft ist der durchschnittliche Steuersatz, mit dem ihre Gewinne vor Steuern besteuert werden, während der gesetzliche Steuersatz der gesetzlich festgelegte Prozentsatz ist.
Die zentralen Thesen
- Der effektive Steuersatz stellt den Prozentsatz ihres zu versteuernden Einkommens dar, den Einzelpersonen an Steuern zahlen.
- Für Unternehmen ist der effektive Körperschaftsteuersatz der Satz, den sie auf ihren Gewinn vor Steuern zahlen.
- Der effektive Steuersatz bezieht sich normalerweise nur auf die Bundeseinkommensteuer, kann jedoch berechnet werden, um die Gesamtsteuerbelastung einer Person oder eines Unternehmens widerzuspiegeln.
Den effektiven Steuersatz verstehen
Eine Person kann 1040-Formular ansiehtund die Zahl in Zeile 16, die „Gesamtsteuer“, durch die Zahl in Zeile 11(b), das „steuerpflichtige Einkommen“, teilt. Bei Kapitalgesellschaften wird der effektive Steuersatz berechnet, indem der gesamte Steueraufwand durch das Ergebnis vor Steuern des Unternehmens dividiert wird.
In Formeln ausgedrückt sehen die effektiven Steuersätze (ETR) für natürliche Personen und Unternehmen wie folgt aus:
Für eine natürliche Person : ETR = Total Tax Taxable Income
Für eine Kapitalgesellschaft : ETR = Total Tax ÷ Earnings Before Taxes
Der effektive Steuersatz bezieht sich normalerweise nur auf Bundeseinkommensteuern und berücksichtigt nicht staatliche und lokale Einkommenssteuern, Verkaufssteuern, Grundsteuern oder andere Arten von Steuern, die eine Einzelperson zahlen könnte. Um ihren effektiven Gesamtsteuersatz zu bestimmen, können Einzelpersonen ihre Gesamtsteuerbelastung addieren und diese durch ihr zu versteuerndes Einkommen dividieren. Diese Berechnung kann nützlich sein, wenn Sie versuchen, die effektiven Steuersätze von zwei oder mehr Personen zu vergleichen oder zu vergleichen, was eine bestimmte Person an Steuern zahlen könnte, wenn sie in einem Hochsteuer- oder einem Niedrigsteuerstaat lebt – eine Überlegung, die viele Leute denken über den Umzug in den Ruhestand.
Anleger können den effektiven Steuersatz als Rentabilitätsindikator für ein Unternehmen verwenden, es kann jedoch schwierig sein, den Grund für Schwankungen der ETR von Jahr zu Jahr zu bestimmen.
Grenzsteuersatz vs. effektiver Steuersatz
Der effektive Steuersatz ist eine genauere Darstellung der Gesamtsteuerschuld einer Person oder Körperschaft als ihr Grenzsteuersatz und ist in der Regel niedriger. Beachten Sie bei der Betrachtung eines Grenzsteuersatzes im Vergleich zu einem effektiven Steuersatz, dass sich der Grenzsteuersatz auf die höchste Steuerklasse bezieht, in die ihr Einkommen fällt.
In einem abgestuften oder progressiven Einkommensteuersystem wie dem in den Vereinigten Staaten werden Einkommen mit unterschiedlichen Sätzen besteuert, die steigen, wenn das Einkommen bestimmte Schwellenwerte erreicht. Zwei Personen oder Unternehmen mit Einkünften in der gleichen oberen Grenzsteuerklasse können am Ende sehr unterschiedliche effektive Steuersätze haben, je nachdem, wie viel ihres Einkommens in der oberen Steuerklasse lag.
Beispiel für einen effektiven Steuersatz
Stellen Sie sich zum Beispiel ein abgestuftes Steuersystem vor, bei dem Einkommen unter 100.000 US-Dollar mit 10 %, Einkommen zwischen 100.000 und 300.000 US-Dollar mit 15 % und Einkommen über 300.000 US-Dollar mit 25 % besteuert werden. Betrachten Sie nun zwei Personen, die beide die obere Steuerklasse von 25 % erreichen, obwohl einer ein zu versteuerndes Einkommen von 500.000 US-Dollar hatte, während der andere ein steuerpflichtiges Einkommen von 360.000 US-Dollar hatte.
Beide Personen würden 10% ihres ersten Einkommens von 100.000 USD oder 10.000 USD zahlen. Beide würden dann 15 % ihres Einkommens zwischen 100.000 und 300.000 US-Dollar oder 30.000 US-Dollar (15% von 200.000 US-Dollar) zahlen.
Schließlich würden beide auch 25 % ihres Einkommens über der Schwelle von 300.000 US-Dollar zahlen. Für die Person mit 360.000 US-Dollar steuerpflichtigem Einkommen wären das 15.000 US-Dollar (25 % von 60.000 US-Dollar). Aber für die Person mit einem zu versteuernden Einkommen von 500.000 US-Dollar würde die Steuer 50.000 US-Dollar betragen (25 % von 200.000 US-Dollar). Ihre gesamten Steuerverpflichtungen würden sich auf 55.000 bzw. 90.000 US-Dollar belaufen.
Während beide Personen sagen könnten, dass sie in der 25-%-Klasse sind, hat diejenige mit dem höheren Einkommen einen effektiven Steuersatz von 18% (90.000 US-Dollar Steuern geteilt durch 500.000 US-Dollar Einkommen), während der effektive Steuersatz der anderen 15,3% (55.000 US-Dollar) beträgt geteilt durch 360.000 $).