Verdiente Prämie
Was ist eine verdiente Prämie?
Der Begriff verdiente Prämie bezieht sich auf die Prämie, die von einer Versicherungsgesellschaft für den ausgelaufenen Teil einer Police eingezogen wird. Es ist das, was der Versicherte für einen Teil der Zeit bezahlt hat, in der die Versicherungspolice in Kraft war, aber seitdem abgelaufen ist. Da der Versicherer während dieser Zeit das Risiko übernimmt, betrachtet er die damit verbundenen Prämienzahlungen des Versicherten als unverdient. Sobald die Zeit abgelaufen ist, kann es sie als verdient oder als Gewinn verbuchen.
Verdiente Prämien verstehen
Eine verdiente Versicherungsprämie wird üblicherweise in der Versicherungsbranche verwendet. Da die Versicherungsnehmer Prämien im Voraus zahlen, betrachten Versicherer die für einen Versicherungsvertrag gezahlten Prämien nicht sofort als Einnahmen. Während der Versicherungsnehmer seinen finanziellen Verpflichtungen nachkommt und die Leistungen erhält, beginnt die Verpflichtung eines Versicherers mit dem Eingang der Prämie.
Wenn die Prämie gezahlt wird, gilt sie als nicht verdiente Prämie – nicht als Gewinn. Denn, wie oben erwähnt, hat die Versicherung noch eine Verpflichtung zu erfüllen. Der Versicherer kann den Status der Prämie nur dann von unverdient auf verdient ändern, wenn die gesamte Prämie als Gewinn gilt.
Die verdiente Prämie für eine ganzjährige Police, die im Voraus bezahlt wird und 90 Tage lang gültig ist, würde für diese 90 Tage gelten.
Angenommen, die Versicherungsgesellschaft verbucht die Prämie als Verdienst und der Zeitraum ist noch nicht abgelaufen. Aber der Versicherte reicht während dieser Zeit einen Anspruch ein. Die Versicherungsgesellschaft muss versöhnen seine Bücher, die Transaktion entspannen die Prämie als Verdienst auflistet. Es ist daher sinnvoller, die Erfassung als Verdienst im Falle einer Klageerhebung zurückzuhalten.
Die zentralen Thesen
- Eine verdiente Prämie ist die Prämie, die für den Zeitraum verwendet wurde, in dem der Versicherungsvertrag gültig war.
- Versicherte können verdiente Prämien nach Ablauf des Versicherungszeitraums als Einnahmen verbuchen.
- Verdiente Prämien können nach der Bilanzierungsmethode und der Risikopositionsmethode berechnet werden.
Besondere Überlegungen
Es gibt zwei verschiedene Methoden zur Berechnung der verdienten Prämien: Die Bilanzierungsmethode und die Expositionsmethode.
Die Rechnungslegungsmethode wird am häufigsten verwendet. Diese Methode wird verwendet, um die verdienten Prämien in den meisten Gewinn- und Verlustrechnungen der Versicherer auszuweisen. Bei dieser Methode wird die Gesamtprämie durch 365 geteilt und das Ergebnis mit der Anzahl der verstrichenen Tage multipliziert. Ein Versicherer, der beispielsweise eine Prämie von 1.000 US-Dollar für eine 100 Tage gültige Police erhält, hat eine verdiente Prämie von 273,97 US-Dollar (1.000 US-Dollar 365 x 100).
Bei der Expositionsmethode wird das Datum der Prämienbuchung nicht berücksichtigt. Stattdessen wird untersucht, wie Prämien über einen bestimmten Zeitraum Verlusten ausgesetzt sind. Es ist eine komplizierte Methode, bei der der Anteil der Prämienüberträge untersucht wird, der während des Berechnungszeitraums einem Verlust ausgesetzt ist. Die Expositionsmethode beinhaltet die Untersuchung verschiedener Risikoszenarien anhand von historischen Daten, die über einen Zeitraum auftreten können – von Szenarien mit hohem bis zu niedrigem Risiko – und wendet das resultierende Exposure auf die verdienten Prämien an.
Verdiente vs. nicht verdiente Prämien
Während verdiente Prämien sich auf alle im Voraus gezahlten Prämien beziehen, die verdient wurden und dem Versicherer gehören, unterscheiden sich die Prämienüberträge. Dabei handelt es sich um Prämien, die von Versicherungsunternehmen im Voraus eingezogen werden, die sie an die Versicherungsnehmer zurückgeben müssen, wenn der Versicherungsschutz vor Ablauf des Prämienzeitraums beendet wird.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie schließen eine Kfz-Versicherung ab und zahlen im Voraus für eine Laufzeit von sechs Monaten. Wenn Sie im zweiten Monat der Police in einen Autounfall geraten und Ihr Fahrzeug summieren, behält die Versicherung die gezahlten Prämien für die ersten zwei Monate ein. Dies sind die verdienten Prämien des Unternehmens. Die verbleibenden vier Monatsprämien werden jedoch an den Versicherten zurückerstattet. Da sie ungenutzt sind, werden sie als Prämienüberträge bezeichnet. Wenn ein Versicherungsnehmer 200 US-Dollar pro Monat für eine 12-monatige Versicherungspolice zahlt und beschließt, den Versicherungsschutz nach drei Monaten zu beenden, behält die Versicherungsgesellschaft 600 US-Dollar als verdiente Prämien und erstattet dem Versicherungsnehmer 1.800 US-Dollar als nicht verdiente Prämien.