Fürsorgepflicht
Was ist Sorgfaltspflicht?
Die Sorgfaltspflicht bezieht sich auf eine treuhänderische Verantwortung der Unternehmensleiter, die von ihnen verlangt, einen bestimmten Sorgfaltsstandard einzuhalten. Diese Pflicht – die sowohl ethisch als auch rechtlich ist – erfordert, dass sie Entscheidungen in gutem Glauben und angemessen umsichtig treffen. Diese Personen müssen bei Geschäftsentscheidungen äußerste Sorgfalt walten lassen, um ihrer treuhänderischen Pflicht nachzukommen.
Die zentralen Thesen
- Die Sorgfaltspflicht ist eine treuhänderische Verantwortung der Unternehmensleitung, die von ihnen verlangt, einen gewissen Sorgfaltsstandard zu erfüllen.
- Die Pflicht verlangt von ihnen, Entscheidungen nach Treu und Glauben und mit angemessener Vorsicht zu treffen.
- Die Sorgfaltspflicht gilt auch für andere Rollen innerhalb der Finanzindustrie, einschließlich Buchhalter, Wirtschaftsprüfer und Hersteller.
- Die Nichteinhaltung der Sorgfaltspflicht kann rechtliche Schritte von Aktionären oder Kunden nach sich ziehen.
- Neben der Sorgfaltspflicht ist die Treuepflicht die andere wesentliche treuhänderische Pflicht; Die Treuepflicht soll verhindern, dass Direktoren gegen die besten Interessen des Unternehmens handeln.
Sorgfaltspflicht verstehen
Sorgfaltspflicht ist oft eine implizite Verantwortung, die mit der Tätigkeit als Geschäftsführer eines Unternehmens verbunden ist, kann aber auch Teil eines schriftlichen Vertrags sein. Diese Pflicht erfordert, dass sie Entscheidungen treffen, die finanziell, ethisch und rechtlich solide sind. Diese Entscheidungen sollten unter Berücksichtigung aller verfügbaren Informationen getroffen werden. Die Direktoren müssen vernünftig handeln, um das Wohl des Unternehmens zu fördern.
Die Sorgfaltspflicht kann daher als die Anforderung zusammengefasst werden, dass Direktoren anwesend, informiert und engagiert sein müssen. Sie sollten ein gutes und unabhängiges Urteilsvermögen walten lassen, Experten um Rat und vertrauenswürdige Informationen bitten und sich auf die Sitzungsprotokolle beziehen. Sie müssen sich auch über rechtliche Entwicklungen, gute Regierungsführung und bewährte Verfahren auf dem Laufenden halten, die sich auf ihre Unternehmen auswirken. Direktoren sollten auch planen und bereit sein, Dinge wie Budgetfragen, Vergütung von Führungskräften, Rechtskonformität und strategische Ausrichtung zu diskutieren und zu überprüfen.
Sorgfaltspflicht vs. Treuepflicht
Neben der Sorgfaltspflicht ist die Treuepflicht die wichtigste treuhänderische Pflicht. Die Treuepflicht unterscheidet sich von der Sorgfaltspflicht, da sie darauf abzielt, Direktoren daran zu hindern, gegen die besten Interessen der Gesellschaft zu handeln oder so zu handeln, dass sie einen persönlichen Vorteil erzielen, der anderen Aktionären nicht zur Verfügung steht.
Diese Pflicht verlangt von den Geschäftsführern, die treuhänderischen Interessen der Gesellschaft vor ihre eigenen zu stellen. Es übernimmt auch die Verantwortung, mögliche Interessenkonflikte zu vermeiden , wodurch ein Verwaltungsratsmitglied daran gehindert wird, selbst Geschäfte zu machen oder eine unternehmerische Gelegenheit zum persönlichen Vorteil zu nutzen. Verletzt ein Geschäftsführer seine Loyalitäts- oder Sorgfaltspflichten, können ihm Restitution und hohe Geldstrafen auferlegt werden.
Die Sorgfaltspflicht gilt auch für andere Rollen innerhalb der Finanzindustrie. Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfer sind dem besten Interesse ihrer Kunden verpflichtet und für dieses verantwortlich. Die Hersteller sind für die Sicherheit der Verbraucher mit den von ihnen hergestellten und vermarkteten Produkten verantwortlich.
In Wirklichkeit ist die Sorgfaltspflicht kein hoher Standard. Bei vielen täglichen Aktivitäten wie Autofahren, Rasenarbeiten, Herstellen von Produkten, Sichern von Geschäften für Kunden, Erbringen von medizinischer Versorgung schulden viele Menschen verschiedenen anderen Menschen die Pflicht, sie nicht durch ihr fahrlässiges Verhalten zu verletzen.
Besondere Überlegungen
Die Nichteinhaltung der Sorgfaltspflicht kann dazu führen, dass Aktionäre oder Kunden wegen Fahrlässigkeit klagen. Gerichte entscheiden in der Regel nicht, ob eine geschäftliche Entscheidung im Falle von Unternehmensleitern stichhaltig war oder nicht. Dies wird als Geschäftsentscheidungsregel bezeichnet, was bedeutet, dass Gerichte normalerweise das Urteil von Unternehmensleitern aufschieben. Stattdessen liegt ihr Hauptaugenmerk auf der Beurteilung, ob die Direktoren:
- Erfüllte seine Sorgfaltspflicht, indem er bei der Entscheidung im besten Interesse des Unternehmens angemessen umsichtig handelte.
- Durchführung einer angemessenen Sorgfaltspflicht, auch bekannt als gewöhnliche Sorgfalt.
- In gutem Glauben gehandelt.
- Haben Sie keine Vermögenswerte oder Ressourcen des Unternehmens verschwendet, um zu viel für Waren, Eigentum oder Arbeit zu bezahlen.
Da Gerichte dazu neigen, sich dem Urteil von Führungskräften zu unterwerfen, kann es außerordentlich schwierig sein, eine Sorgfaltspflichtverletzung nachzuweisen. Tatsächlich stellte der Oberste Gerichtshof von Delaware in der Rechtssache Brehm v. Eisner fest, dass die Vorschrift des Geschäftsurteils den Vorstand von Walt Disney schützte, nachdem er Michael S. Ovitz im Rahmen einer schuldlosen Beendigung von Zahlungen in Höhe von 150 Millionen US-Dollar für nur 14 Monate Arbeit zugesprochen hatte seinen Arbeitsvertrag.
Das Gericht stellte fest, dass der Vorstand der Gesellschaft ein schlechtes kaufmännisches Urteilsvermögen annahm, aber durch die Tatsache, dass sie einen Sachverständigen hinzugezogen hatte, bevor sie die Abfindung von Ovitz genehmigte, von den Verfahrensvorschriften abgedeckt war. Die Entscheidung bestärkte die Überzeugung, dass Aktionäre nur wenig tun können, um Direktoren zur Rechenschaft zu ziehen.
Beispiel für Sorgfaltspflicht
Nehmen wir an, ein börsennotiertes Unternehmen, PubCo, tätigt eine große Übernahme des Konkurrenzunternehmens ABC Holdings, die seine Größe effektiv verdoppelt. Die Marktreaktion, gemessen am Rückgang des Aktienkurses von PubCo nach Bekanntgabe der Übernahme, ist, dass PubCo zu viel für ABC Holdings bezahlt hat. Das Management von PubCo ist zunächst sehr zuversichtlich, dass sich die Akquisition positiv auf das Ergebnis auswirken wird. Aber ein paar Monate nach Abschluss der Transaktion gibt PubCo bekannt, dass das Management von ABC in einen Buchführungsbetrug verwickelt war, der Umsatz und Rentabilität stark in die Höhe trieb. Obwohl das Management von PubCo behauptete, keine Ahnung zu haben, dass bei ABC etwas nicht stimmte, stürzten die Aktien von PubCo um 30 % ab und die Aktionäre reichen eine Sammelklage gegen die Direktoren von PubCo ein.
Die meisten Fälle werden außergerichtlich beigelegt. Aber in einer solchen Situation, wenn der Fall vor Gericht kommt, würde das Gericht nicht entscheiden, ob PubCo zu viel für ABC bezahlt hat. Es würde vielmehr beurteilen, ob der Verwaltungsrat von PubCo seine Due Diligence für ABC durchgeführt und in gutem Glauben gehandelt hat. Dass die Vorstände den Buchführungsbetrug bei ABC nicht aufgedeckt haben, stellt nicht unbedingt eine Sorgfaltspflichtverletzung dar. Aber wenn die Direktoren von PubCo sich dessen bewusst wären und sich dennoch für die Übernahme entscheiden würden, könnte dies als Pflichtverletzung ausgelegt werden.
Häufig gestellte Fragen zur Sorgfaltspflicht
Was ist ein Beispiel für die Sorgfaltspflicht eines CPA gegenüber einem Kunden?
Diejenigen, die in der Buchhaltung tätig sind, haben die Möglichkeit, aus ihren Beziehungen zu Kunden erhebliche finanzielle Gewinne zu erzielen. Aus diesem Grund sind die Sorgfalts- und Loyalitätspflichten für Certified Public Accountants (CPAs) sehr wichtig. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften stellen sicher, dass ihre CPAs objektiv und unabhängig handeln, indem sie von Mitarbeitern verlangen, Kundenlisten auf potenzielle Interessenkonflikte zu überprüfen, Unabhängigkeitsvereinbarungen zu unterzeichnen, Qualitätskontrollrichtlinien und -verfahren festlegen, um mit potenziellen Interessenkonflikten und Unabhängigkeitsproblemen umzugehen, und durch Beurteilung der Kundenbeziehungen und der öffentlichen Verantwortung.
Von CPAs wird wiederum erwartet, dass sie professionelle Dienstleistungen nach bestem Wissen und Gewissen erbringen. Dies geschieht durch Weiterbildung, Beratung bei Bedarf, Sicherstellung einer angemessenen Planung und Überwachung sowie Durchführung jährlicher Leistungsbewertungen.
Bei der Erstellung der Steuererklärungen eines Kunden schuldet ein CPA eine Sorgfaltspflicht, um die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung durch den Internal Revenue Service (IRS) zu minimieren.
Was ist die Sorgfaltspflicht im Gesundheitswesen?
Alle Leistungserbringer, seien es Ärzte, Pflegekräfte oder Therapeuten, sind im Umgang mit ihren Patienten zur Sorgfaltspflicht verpflichtet. Die Nichteinhaltung der angemessenen Sorgfalt für den Patienten kann zu Vorwürfen der Fahrlässigkeit seitens des Gesundheitsdienstleisters führen. In der Ärzteschaft wirdFahrlässigkeit als Versäumnis definiert, angemessene Sorgfalt oder Maßnahmen zu ergreifen, um den Verlust oder die Verletzung einer anderen Person zu verhindern.
Was ist Sorgfaltspflicht am Arbeitsplatz?
Am Arbeitsplatz bedeutet Fürsorgepflicht, dass Ihr Unternehmen eine rechtliche und moralische Verpflichtung hat, seine Mitarbeiter am Arbeitsplatz zu schützen. Beispiele hierfür sind die Gewährleistung der Sicherheit von Mitarbeitern, die geschäftlich international unterwegs sind, die Schaffung einer Arbeitsumgebung, die die Gesundheit der Mitarbeiter während einer Pandemie schützt, oder die Vorbereitung Ihres Unternehmens auf die Hurrikansaison mit minimalen Unterbrechungen.
Wie begründet man eine Sorgfaltspflicht im Deliktsrecht?
Im Deliktsrecht ist eine Sorgfaltspflicht eine gesetzliche Verpflichtung, die einem Einzelnen auferlegt wird. Die Sorgfaltspflicht erfordert die Einhaltung eines Standards angemessener Sorgfalt bei der Durchführung von Handlungen, die anderen vorhersehbar schaden könnten. Wenn festgestellt wurde, dass eine Sorgfaltspflicht gesetzlich vorgeschrieben ist, kann eine Verletzung dieser Pflicht eine Person zur Haftung verpflichten.
Was ist Sorgfaltspflicht bei Personenschäden?
In einem Rechtsstreit mit Personenschaden muss das Gesetz festlegen, dass die Person oder das Unternehmen, die Sie verletzt haben, in einer Situation war, in der sie (gesetzlich) verpflichtet war, in einer Weise zu handeln oder zu unterlassen, die Ihnen einen vorhersehbaren Schaden zufügen würde.
Im Deliktsrecht und damit im Personenschadensrecht gibt es vier Pflichtebenen.
- Unterlassungspflicht von vorsätzlichen Verletzungen : Für den Fall, dass eine Person eine andere Person vorsätzlich verletzt, wird die Verletzung im Sinne des Gesetzes zu Unrecht verursacht, und die verletzte Person hat Anspruch auf Schadensersatz.
- Fahrlässigkeit : Menschen sollten fahrlässiges Verhalten unterlassen; das heißt, wenn eine Handlung nicht die Absicht hat, andere zu verletzen, aber eine vorhersehbare Verletzungsgefahr für andere darstellt, sind Sie verpflichtet, dies zu unterlassen.
- Rücksichtslosigkeit : Einzelpersonen haben die Pflicht, rücksichtsloses Verhalten zu unterlassen; Dies bedeutet, nicht mit völliger Missachtung der Sicherheit anderer zu handeln.
- Strikte Haftung : In Fällen von Herstellungsfehlern von Produkten besteht eine verschuldensunabhängige Haftung;dies bedeutet, dass bei Verletzung eines Produktfehlers oder bei bestimmungsgemäßer Verwendung eines Produktes der Hersteller haftet, auch wenn kein Nachweis von Fahrlässigkeit oder Fahrlässigkeit vorliegt.