Doppelstatus Steuerpflichtiger
Was ist ein Doppelstatus-Steuerpflichtiger?
Ein Steuerzahler mit doppeltem Status ist ein Bürger einer anderen Nation, der in einem einzigen Kalenderjahr lange genug in den USA lebt, um sich als ansässiger Ausländer zu qualifizieren, und außerhalb der USA lange genug lebt, um sich als nicht ansässiger Ausländer zu qualifizieren.
Die zentralen Thesen
- Ein Steuerzahler mit doppeltem Status ist ein ausländischer Staatsbürger, der einen erheblichen Teil eines Jahres in den USA lebt.
- Diese Person schuldet Steuern auf alle Einkünfte, die sie in den USA erhalten, und auf Einkünfte aus US-Quellen außerhalb der USA
- Der IRS hat einen „substanziellen Anwesenheitstest“, um festzustellen, wer sich qualifiziert.
Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Steuerpflichtigen mit doppeltem Status, ein Formular 1040 einzureichen. Der Steuerpflichtige mit doppeltem Status wird auf Einkommen aus allen Quellen besteuert, die er während seines Aufenthalts in den USA erhält, und nur auf US-Einkommen, die außerhalb der USA erzielt werden
Grundlegendes zum Steuerzahler mit zwei Status
Die Bezeichnung des Steuerpflichtigen mit doppeltem Status basiert auf der Anzahl der Tage, an denen sich der Ausländer in den Vereinigten Staaten aufhält.
Der grundlegende Cutoff beträgt 183 Tage, aber der IRS hat einen umfangreichen Anwesenheitstest, um festzustellen, ob ein Steuerzahler in diese Kategorie fällt oder nicht. Ein Ausländer, der nicht lange genug in den Vereinigten Staaten lebt, um den wesentlichen Anwesenheitstest zu bestehen, wird als nicht ansässiger Ausländer eingestuft.
Die meisten Steuerzahler mit doppeltem Status kommen zum Arbeiten in die USA und haben eine Greencard erhalten, die ihnen erlaubt, legal zu arbeiten. Viele werden diesen Status nur für ein Steuerjahr haben, das Jahr, in dem sie ankommen, und vielleicht ein weiteres Jahr, das Jahr, in dem sie gehen. Dazwischen werden die meisten das ganze Jahr in den USA leben und arbeiten.
Beispiel für einen Steuerpflichtigen mit doppeltem Status
Brigitta ist österreichische Staatsbürgerin, die die USA bis zu ihrer Einreise mit einem Visum am 10. Juni 2019 noch nie besucht hatte und für den Rest des Jahres blieb. Da sie sich mehr als 183 Tage in den USA aufgehalten hat, erfüllt sie die Anforderungen des Präsenztests.
Brigitta ist eine Ausländerin mit doppeltem Status, weil sie im selben Jahr sowohl eine nicht ansässige als auch eine ansässige Ausländerin war. Sie gilt vom 1. Januar bis 10. Juni als nicht ansässige Ausländerin und für den Rest des Kalenderjahres als ansässige Ausländerin.
Besteuerung von Gebietsfremden und Gebietsansässigen
Für den Teil des Jahres, in dem sie als gebietsansässige Ausländerin eingestuft wurde, schuldet sie US-Bundessteuern auf alle Einkünfte, die sie aus irgendwelchen Quellen erhalten hat. Für den gebietsfremden Teil des Jahres wird nur das Einkommen besteuert, das sie aus US-Quellen bezogen hat.
Die meisten gebietsfremden Ausländer können auf ihren Lohn- und Gehaltsabrechnungsformularen W-4 einen Quellensteuerabzug geltend machen, obwohl einige unter bestimmten Umständen mehr erlaubt sind.
Einschränkungen bei der Einreichung von Dual-Status-Rücksendungen
Viele der Vorteile der US-Staatsbürgerschaft stehen Steuerzahlern mit doppeltem Status nicht zur Verfügung. Bemerkenswert unter diesen ist die Unfähigkeit, den Standardabzug auf Formular 1040 vorzunehmen, obwohl bestimmte Einzelabzüge zulässig sind.
Beispielsweise kann man für den Teil des Jahres, in dem der Anmeldestatus des Steuerpflichtigen als gebietsansässiger Ausländer ansässig war, Ausnahmen für einen Ehegatten und seine Angehörigen beantragen. Steuerpflichtige mit doppeltem Status können jedoch nicht als Haushaltsvorstand oder gemeinsam mit einem Ehepartner einreichen, obwohl die letztere Möglichkeit zur Verfügung steht, wenn die Person bis zum letzten Tag des Steuerjahres mit einem US-Bürger verheiratet ist.
Welches US-Steuerformular einzureichen ist, hängt vom Status der Person am letzten Tag des Jahres ab. Es ist wichtig, oben auf dem Steuerformular „Steuerpflichtiger mit doppeltem Status“ zu schreiben. Der IRS bietet auf seiner Website umfangreiche Informationen zu den US-Steuern für Ausländer.