Steuerzahler mit zwei Status
Was ist ein Steuerzahler mit zwei Status?
Ein Steuerzahler mit doppeltem Status ist ein Staatsbürger einer anderen Nation, der in einem einzigen Kalenderjahr lange genug in den USA lebt, um sich als gebietsansässiger Ausländer zu qualifizieren, und lange genug außerhalb der USA lebt, um sich als gebietsfremder Ausländer zu qualifizieren.
Die zentralen Thesen
- Ein Steuerzahler mit doppeltem Status ist ein ausländischer Staatsbürger, der einen wesentlichen Teil eines Jahres in den USA lebt.
- Diese Person schuldet Steuern auf alle Einkünfte in den USA und auf Einkünfte aus US-Quellen außerhalb der USA
- Das IRS hat einen „wesentlichen Anwesenheitstest“, um festzustellen, wer qualifiziert ist.
Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Steuerzahlern mit doppeltem Status, dass sie ein Formular 1040 einreichen. Der Steuerzahler mit doppeltem Status wird auf Einkünfte aus allen Quellen besteuert, die während seines Aufenthalts in den USA erhalten wurden, und nur auf Einkünfte aus den USA, die außerhalb der USA erzielt wurden
Grundlegendes zum Steuerzahler mit zwei Status
Die Bezeichnung des Steuerpflichtigen mit doppeltem Status basiert auf der Anzahl der Tage, an denen sich der Ausländer in den USA aufhält.
Der Basisgrenzwert beträgt 183 Tage, aber der IRS verfügt über einen umfassenden Präsenztest, um festzustellen, ob ein Steuerzahler in diese Kategorie fällt oder nicht. Ein Ausländer, der nicht lange genug in den Vereinigten Staaten lebt, um den wesentlichen Anwesenheitstest zu bestehen, wird als gebietsfremder Ausländer eingestuft.
Die meisten Steuerzahler mit doppeltem Status kommen in die USA, um zu arbeiten, und haben Green Cards erhalten, mit denen sie legal arbeiten können. Viele haben diesen Status nur für ein Steuerjahr, das Jahr, in dem sie ankommen, und vielleicht noch ein Jahr, das Jahr, in dem sie abreisen. Dazwischen werden die meisten das ganze Jahr in den USA leben und arbeiten.
Beispiel eines Steuerzahlers mit zwei Status
Brigitta ist eine österreichische Staatsbürgerin, die die USA bis zu ihrer Ankunft mit einem Visum am 10. Juni 2019 noch nie besucht hatte und für den Rest des Jahres blieb. Da sie mehr als 183 Tage in den USA war, erfüllt sie die Anforderungen des umfangreichen Anwesenheitstests.
Brigitta ist eine Ausländerin mit doppeltem Status, da sie im selben Jahr sowohl eine gebietsfremde Ausländerin als auch eine gebietsansässige Ausländerin war. Sie gilt vom 1. Januar bis 10. Juni als gebietsfremde Ausländerin und für den Rest des Kalenderjahres als gebietsfremde Ausländerin.
Besteuerung von Gebietsfremden und Gebietsansässigen
Für den Teil des Jahres, in dem sie als gebietsansässige Ausländerin eingestuft wurde, schuldet sie US-Bundessteuern auf alle Einkünfte, die sie aus irgendwelchen Quellen erhalten hat. Für den gebietsfremden Teil des Jahres wird nur das Einkommen besteuert, das sie aus US-Quellen erhalten hat.
Die meisten gebietsfremden Ausländer können eine Quellensteuer auf ihren W-4-Formularen für die Gehaltsabrechnung beantragen, obwohl einige unter bestimmten Umständen möglicherweise mehr zugelassen werden.
Einschränkungen beim Einreichen von Rückgaben mit zwei Status
Viele der Vorteile der US-Staatsbürgerschaft stehen Steuerzahlern mit doppeltem Status nicht zur Verfügung. Bemerkenswert ist unter anderem die Unfähigkeit, den Standardabzug auf Formular 1040 vorzunehmen, obwohl bestimmte Einzelabzüge zulässig sind.
Zum Beispiel kann man für einen Teil des Jahres, in dem der Anmeldestatus des Steuerpflichtigen als gebietsansässiger Ausländer ansässig war, Ausnahmen für einen Ehegatten und seine Angehörigen beantragen. Steuerpflichtige mit doppeltem Status können jedoch nicht als Haushaltsvorstand oder gemeinsam mit einem Ehepartner einreichen, obwohl die letztere Option verfügbar ist, wenn die Person bis zum letzten Tag des Steuerjahres mit einem US-Bürger verheiratet ist.
Welches US-Steuerformular eingereicht werden soll, hängt vom Status der Person am letzten Tag des Jahres ab. Es ist wichtig, oben im Steuerformular „Dual-Status Taxpayer“ zu schreiben. Das IRS hat auf seiner Website ausführliche Informationen zu US-Steuern auf Ausländer.