Doppelbesteuerung
Was ist Doppelbesteuerung?
Die Doppelbesteuerung ist ein Steuerprinzip, das sich auf zweimalige Einkommensteuern für dieselbe Einkommensquelle bezieht. Sie kann auftreten, wenn Einkommen sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert wird. Eine Doppelbesteuerung tritt auch im internationalen Handel oder bei Investitionen auf, wenn dieselben Einkünfte in zwei verschiedenen Ländern besteuert werden. Es kann mit 401k Krediten passieren.
Wie Doppelbesteuerung funktioniert
Eine Doppelbesteuerung tritt häufig auf, weil Kapitalgesellschaften als von ihren Aktionären getrennte juristische Personen betrachtet werden. Daher zahlen Unternehmen wie Privatpersonen Steuern auf ihr Jahreseinkommen. Wenn Kapitalgesellschaften Dividenden an Aktionäre auszahlen, gehen diese Gewinne, die die Barmittel zur Zahlung der Dividenden lieferten, bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden.
Doppelbesteuerung ist oft eine unbeabsichtigte Folge der Steuergesetzgebung. Es wird im Allgemeinen als negatives Element eines Steuersystems angesehen und die Steuerbehörden versuchen, es nach Möglichkeit zu vermeiden.
Die meisten Steuersysteme versuchen durch die Verwendung unterschiedlicher Steuersätze und Steuergutschriften, ein integriertes System zu haben, bei dem von einer Kapitalgesellschaft erzielte und als Dividenden ausgezahlte Einkünfte und direkt von einer natürlichen Person erzielte Einkünfte letztendlich mit demselben Satz besteuert werden. In den USA können beispielsweise Dividenden, die bestimmte Kriterien erfüllen, als „qualifiziert“ eingestuft werden und unterliegen somit einer steuerlichen Vorteilsbehandlung: einem Steuersatz von 0 %, 15 % oder 20 %, je nach Steuerklasse der Person. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 21%, Stand 2019.
die zentralen Thesen
- Doppelbesteuerung bezieht sich auf die Einkommensteuer, die zweimal auf dieselbe Einkommensquelle gezahlt wird.
- Es kommt zu einer Doppelbesteuerung Einkünfte werden wie bei Aktiendividenden sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert.
- Doppelbesteuerung bezieht sich auch auf dasselbe Einkommen, das von zwei verschiedenen Ländern besteuert wird.
- Während Kritiker argumentieren, dass die Doppelbesteuerung von Dividenden unfair ist, sagen Befürworter, dass vermögende Aktionäre ohne sie die Zahlung von Einkommenssteuern praktisch vermeiden könnten.
Debatte über Doppelbesteuerung
Das Konzept der Doppelbesteuerung von Dividenden hat erhebliche Debatten ausgelöst. Während einige argumentieren, dass die Besteuerung ihrer Dividenden der Aktionäre unfair ist, weil diese Fonds bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden, halten andere diese Steuerstruktur für gerecht.
Befürworter der Doppelbesteuerung weisen darauf hin, dass vermögende Privatpersonen ohne Dividendensteuern einen guten Lebensunterhalt mit den Dividenden verdienen könnten, die sie aus dem Besitz großer Stammaktien erhalten, und dennoch im Wesentlichen keine Steuern auf ihr persönliches Einkommen zahlen. Aktienbesitz könnte also ein Steuerparadies werden. Befürworter der Dividendenbesteuerung weisen auch darauf hin, dass Dividendenzahlungen freiwillige Handlungen von Unternehmen sind und Unternehmen daher ihre Einkünfte nicht „doppelt besteuern“ müssen, es sei denn, sie beschließen, Dividenden an Aktionäre auszuschütten.
Bestimmte Investments mit Flow-Through- oder Pass-Through-Struktur, wie Master-Kommanditgesellschaften, sind beliebt, weil sie das Doppelbesteuerungssyndrom vermeiden.
Internationale Doppelbesteuerung
Internationale Unternehmen sind häufig mit Fragen der Doppelbesteuerung konfrontiert. Einkünfte können in dem Land, in dem sie erzielt wurden, besteuert werden und bei der Rückführung in das Heimatland des Unternehmens erneut besteuert werden. In einigen Fällen ist der Gesamtsteuersatz so hoch, dass internationale Geschäfte zu teuer sind.
Um diese Probleme zu vermeiden, haben Länder auf der ganzen Welt Hunderte von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet, die oft auf Modellen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) basieren. In diesen Abkommen vereinbaren die Unterzeichnerstaaten, ihre Besteuerung internationaler Geschäfte zu begrenzen, um den Handel zwischen den beiden Ländern zu fördern und Doppelbesteuerung zu vermeiden.