Doppelbesteuerung
Was ist Doppelbesteuerung?
Doppelbesteuerung ist ein Steuerprinzip, das sich auf Einkommensteuern bezieht, die zweimal auf dieselbe Einkommensquelle gezahlt werden. Dies kann vorkommen, wenn das Einkommen sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert wird. Doppelbesteuerung tritt auch im internationalen Handel oder bei Investitionen auf, wenn dasselbe Einkommen in zwei verschiedenen Ländern besteuert wird. Es kann mit 401k Darlehen passieren.
Wie Doppelbesteuerung funktioniert
Doppelbesteuerung tritt häufig auf, weil Unternehmen als von ihren Aktionären getrennte juristische Personen betrachtet werden. Daher zahlen Unternehmen wie Einzelpersonen Steuern auf ihr Jahreseinkommen. Wenn Unternehmen Dividenden an Aktionäre Gewinne, die das Geld zur Zahlung der Dividenden bereitstellten, bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden.
Doppelbesteuerung ist häufig eine unbeabsichtigte Folge der Steuergesetzgebung. Es wird im Allgemeinen als negatives Element eines Steuersystems angesehen, und die Steuerbehörden versuchen, es nach Möglichkeit zu vermeiden.
Die meisten Steuersysteme versuchen durch die Verwendung unterschiedlicher Steuersätze und Steuergutschriften ein integriertes System zu schaffen, bei dem Einkünfte, die von einer Gesellschaft erzielt und als Dividenden und Einkünfte direkt von einer Einzelperson ausgezahlt werden, letztendlich mit demselben Steuersatz besteuert werden. Beispielsweise können in den USA Dividenden, die bestimmte Kriterien erfüllen, als „qualifiziert“ eingestuft werden und als solche einer steuerlichen Vorteilsbehandlung unterliegen: ein Steuersatz von 0%, 15% oder 20%, abhängig von der Steuerklasse des Einzelnen. Der Körperschaftsteuersatz beträgt ab 2019 21%.
die zentralen Thesen
- Doppelbesteuerung bezieht sich auf die Einkommensteuer, die zweimal auf dieselbe Einkommensquelle gezahlt wird.
- Doppelbesteuerung erfolgt Einkommen wird sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert, wie im Fall von Aktiendividenden.
- Doppelbesteuerung bezieht sich auch auf dasselbe Einkommen, das von zwei verschiedenen Ländern besteuert wird.
- Während Kritiker argumentieren, dass die Doppelbesteuerung von Dividenden unfair ist, sagen Befürworter, dass wohlhabende Aktionäre ohne sie praktisch die Zahlung von Einkommenssteuern vermeiden könnten.
Debatte über Doppelbesteuerung
Das Konzept der Doppelbesteuerung von Dividenden hat zu erheblichen Debatten geführt. Während einige argumentieren, dass die Besteuerung von Dividenden durch die Aktionäre unfair ist, weil diese Fonds bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden, behaupten andere, dass diese Steuerstruktur gerecht ist.
Befürworter der Doppelbesteuerung weisen darauf hin, dass vermögende Privatpersonen ohne Dividendensteuern ihren Lebensunterhalt mit den Dividenden verdienen könnten, die sie aus dem Besitz großer Stammaktien erhalten, und dennoch im Wesentlichen keine Steuern auf ihr persönliches Einkommen zahlen. Aktienbesitz könnte mit anderen Worten zu einem Steuerschutz werden. Befürworter der Dividendenbesteuerung weisen auch darauf hin, dass Dividendenzahlungen freiwillige Maßnahmen von Unternehmen sind und Unternehmen daher nicht verpflichtet sind, ihr Einkommen „doppelt besteuert“ zu haben, es sei denn, sie zahlen Dividenden an die Aktionäre.
Bestimmte Anlagen mit einer Flow-Through- oder Pass-Through-Struktur, wie z. B. Master Limited Partnerships, sind beliebt, da sie das Doppelbesteuerungssyndrom vermeiden.
Internationale Doppelbesteuerung
Internationale Unternehmen sind häufig mit Fragen der Doppelbesteuerung konfrontiert. Einkünfte können in dem Land besteuert werden, in dem sie verdient werden, und dann erneut besteuert werden, wenn sie in das Heimatland des Unternehmens zurückgeführt werden. In einigen Fällen ist der Gesamtsteuersatz so hoch, dass das internationale Geschäft zu teuer ist, um es zu betreiben.
Um diese Probleme zu vermeiden, haben Länder auf der ganzen Welt Hunderte von Verträgen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet, die häufig auf Modellen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) beruhen. In diesen Verträgen vereinbaren die Unterzeichnerstaaten, ihre Besteuerung des internationalen Geschäfts zu begrenzen, um den Handel zwischen den beiden Ländern zu fördern und Doppelbesteuerung zu vermeiden.