Offenlegung von Steuervermeidungsplänen (DOTAS)
Was ist die Offenlegung von Steuervermeidungsplänen (DOTAS)?
DOTAS (Disclosure of Tax Avoidance Schemes) ist die Abkürzung für das 2004 von der britischen Regierung eingeführte Verfahren zur Minimierung der Steuervermeidung. Steuervermeidung im Vereinigten Königreich ist im Gegensatz zur Steuerhinterziehung nicht illegal, da sie die verfügbaren Steuergesetze nutzt, um die eigene Steuerlast zu reduzieren. Die Regierung sucht jedoch aktiv nach Wegen, die Methoden zur Vermeidung von Steuern durch eine ständige Änderung ihrer Steuerpolitik zu beseitigen.
BREAKING DOWN Offenlegung von Steuervermeidungssystemen (DOTAS)
Der Hauptzweck der Offenlegung von Steuervermeidungsplänen (DOTAS) besteht darin, die Finanz- und Zollbehörde Ihrer Majestät (HMRC) auf die Regelungen aufmerksam zu machen, die Einzelpersonen oder Unternehmen zur Steuervermeidung anwenden. Die HMRC kann diese Systeme und ihre Anbieter untersuchen und infolgedessen gegebenenfalls die Gesetzgebung ändern, um Steuervermeidungsoptionen zu verringern, die das Gesetz umgehen können. Gemäß der DOTAS-Gesetzgebung muss jeder, der an einer Vereinbarung beteiligt ist, die Steuervorteile bietet, die Finanz- und Zollbehörde Ihrer Majestät (HMRC) benachrichtigen.
Die Steuerart von den Anforderungen gehören DOTAS fallenden Erträge und Kapitalertragsteuer, Körperschaftssteuer, Stempelsteuer Grundsteuer, Erbschaftssteuer, Mehrwertsteuer (VAT) und Sozialversicherungsbeiträge.
Die Offenlegung ist von jeder Partei erforderlich, die an einem Programm teilnimmt, das den Vorteil der Steuerminimierung bietet, wenn das Programm unter die Offenlegungsregeln fällt. Jeder, der diese DOTAS-Vorschriften nicht einhält, kann mit Sanktionen belegt werden. Es gibt zwei getrennte Verfahren für die Offenlegung. Der erste befasst sich mit der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der zweite mit direkten Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen.
Entmutigende Steuervermeidungsprogramme
Mit DOTAS warnt das HMRC vor den Folgen des Eintritts in Steuervermeidungsprogramme und stellt klar, dass jeder, der dies tut, wegen der Nichtkonformität gerichtlich angefochten werden kann.
Die HMRC bietet auch Ratschläge zu den Gefahren einer Beteiligung an Steuervermeidungssystemen an, was darauf hindeutet, dass die meisten dieser Programme für die Teilnehmer ineffektiv sind. Im Allgemeinen dienen diese Systeme keinem anderen Zweck als dem Steuervorteil und beinhalten Prozesse, die einfach zu diesem Zweck durchgeführt werden. Diese Systeme klingen oft und sind in vielen Fällen zu gut, um wahr zu sein, indem sie dem Teilnehmer erhebliche Einsparungen zu geringen oder keinen Kosten versprechen.
DOTAS-Promotoren zur Rechenschaft ziehen
Der ursprüngliche und primäre Zweck von DOTAS bestand darin, die Befürworter von Steuervermeidungssystemen zu verpflichten, die Regierung über ihre Aktivitäten zu informieren. Ein Entwickler fällt im Allgemeinen in die Kategorie eines Steuerdienstleisters, eines Wertpapierhauses oder eines Bankinstituts. Diese Projektträger sind an der Organisation, Bereitstellung und Verwaltung aller Systeme beteiligt, die Steuervermeidungsfazilitäten umfassen. Sie können auch an der Erstellung oder Vermarktung eines solchen Systems beteiligt sein.
Seit der Gründung von DOTAS haben Promoter weiterhin Schlupflöcher gefunden und Wege gefunden, diese Schlupflöcher zu nutzen. Die HMRC ist bestrebt, dieser anhaltenden Fummelei durch Änderungen der bestehenden Gesetze Rechnung zu tragen. Im Februar 2016 wurden die Kriterien für die DOTAS-Regeln erheblich erweitert, um mehr Standardpraktiken für die Steuerplanung sowie zweifelhaftere Regelungen zu berücksichtigen. Sobald ein Promoter eine Offenlegung gemacht hat, stellt HMRC eine DOTAS-Nummer bereit, die vom System verwendet werden muss. Das System wird dann auf Konformität überwacht, und nicht konforme Parteien können für jeden Verstoß gegen die Bedingungen bestraft oder gekündigt werden.