Zahlen die Begünstigten Steuern auf die Lebensversicherung?
Wenn der Begünstigte einer Lebensversicherung das Sterbegeld erhält, wird dieses Geld im Allgemeinen nicht als steuerpflichtiges Einkommen gezählt und der Begünstigte muss darauf keine Steuern zahlen.
Es kann jedoch einige Situationen geben, in denen der Begünstigte auf einen Teil oder den gesamten Erlös einer Police besteuert wird. Entscheidet sich der Versicherungsnehmer, die Leistung nicht sofort nach seinem Tod auszahlen zu lassen, sondern für einen bestimmten Zeitraum von der Lebensversicherungsgesellschaft zu halten, muss der Anspruchsberechtigte möglicherweise Steuern auf die während dieses Zeitraums erzielten Zinsen zahlen. Und wenn ein Todesfallkapital an einen Nachlass gezahlt wird, muss die Person oder die Personen, die den Nachlass erben, möglicherweise Erbschaftssteuern darauf zahlen.
Es gibt jedoch verschiedene Möglichkeiten, wie diese Nachlasssteuern vermieden werden können.
Die zentralen Thesen
- In der Regel fallen keine Steuern an, wenn ein Begünstigter einer Lebensversicherung das Todesfallkapital erhält; es gibt jedoch einige ausnahmen.
- Hat der Versicherungsnehmer veranlasst, dass die Versicherungsgesellschaft die Police einige Monate hält, bevor sie an den Begünstigten übertragen wird, sind die in dieser Zwischenzeit erzielten Zinsen in der Regel steuerpflichtig.
- Wenn der Versicherungsnehmer den Begünstigten der Police zu einem Nachlass und nicht zu einer natürlichen Person gemacht hat, müssen die Person oder die Personen, die den Nachlass erben, möglicherweise Erbschaftssteuern zahlen.
Zinsertrag
Erträge in Form von Zinsen sind fast immer irgendwann steuerpflichtig. Lebensversicherung ist keine Ausnahme. Das heißt, wenn ein Begünstigter Lebensversicherungserlöse nach einer Periode der Zinsansammlung und nicht unmittelbar nach dem Tod des Versicherungsnehmers erhält, muss der Begünstigte nicht die gesamte Leistung, sondern die Zinsen versteuern. Wenn das Sterbegeld beispielsweise 500.000 US-Dollar beträgt, aber ein Jahr lang 10 % Zinsen erhält, bevor es ausgezahlt wird, schuldet der Begünstigte Steuern auf das Wachstum von 50.000 US-Dollar.
Laut dem IRS ist der Betrag, den Sie bei der Steuererklärung als Bruttoeinkommen ausschließen, wenn die Lebensversicherungspolice auf Sie gegen Bargeld oder andere Vermögenswerte übertragen wurde, auf die Summe der von Ihnen gezahlten Gegenleistung, der von Ihnen gezahlten zusätzlichen Prämien und bestimmte andere Beträge – mit anderen Worten, Sie können für eine Police nicht zu viel bezahlen, um Ihr steuerpflichtiges Einkommen zu senken.
Erbschafts- und Erbschaftssteuern
Eine schlechte Entscheidung, die Anleger anscheinend häufig treffen, besteht darin, „zu meinem Nachlass zahlbar“ als Begünstigten einer vertraglichen Vereinbarung zu benennen , z. B. eines IRA-Kontos, einer Rentenversicherung oder einer Lebensversicherungspolice. Wenn Sie jedoch den Nachlass als Begünstigten benennen, nehmen Sie den vertraglichen Vorteil der Nennung einer realen Person und unterwerfen das Finanzprodukt dem Nachlassverfahren. Wenn Sie Gegenstände Ihrem Nachlass überlassen, erhöht sich auch der Wert des Nachlasses, und Ihre Erben können außergewöhnlich hohen Nachlasssteuern unterliegen .
Abschnitt 2042 des Internal Revenue Code besagt, dass der Wert der Lebensversicherungserlöse, die Ihr Leben versichern, in Ihrem Bruttovermögen enthalten ist, wenn die Erträge zahlbar sind: (1) an Ihren Nachlass, entweder direkt oder indirekt oder (2) an benannte Begünstigte, wenn Siezum Zeitpunkt Ihres Todesirgendwelche “ Eigentumsvorfälle “ in der Policebesessen haben.
Verwenden einer Eigentumsübertragung zur Vermeidung von Steuern
Dank des Immobiliensteuersatz auf 40% begrenzt.
Viele der durch den Tax Cuts and Jobs Act erlassenen Änderungen, einschließlich des Ausschlusses der höheren Erbschaftssteuer, laufen derzeit Ende 2025 aus, es sei denn, der Kongress verlängert sie.
Bei steuerpflichtigen Nachlässen hängt es vom Besitz der Police zum Zeitpunkt des Todes des Versicherten ab, ob die Erträge aus der Lebensversicherung in den steuerpflichtigen Nachlass einbezogen werden. Wenn Sie möchten, dass Ihre Lebensversicherungserlöse einer Bundesbesteuerung entgehen, müssen Sie das Eigentum an Ihrer Police auf eine andere natürliche oder juristische Person übertragen.
Hier sind einige Richtlinien, die Sie beachten sollten, wenn Sie eine Eigentumsübertragung in Betracht ziehen:
- Wählen Sie einen kompetenten Erwachsenen/eine kompetente Einrichtung als neuen Eigentümer (dies kann der Versicherungsnehmer sein) und rufen Sie dann Ihre Versicherungsgesellschaft an, um die entsprechenden Formulare für die Abtretung oder Übertragung des Eigentums zu erhalten.
- Neue Eigentümer müssen die15.000 US-Dollar pro Person im Jahr 2020 verschenken, sodass der Empfänger einen Teil dieses Geschenks zur Zahlung von Prämien verwenden könnte.
- Sie verzichten auf alle Rechte, diese Richtlinie in Zukunft zu ändern. Wenn jedoch ein Kind, ein Familienmitglied oder ein Freund zum neuen Eigentümer ernannt wird, kann der neue Eigentümer auf Ihre Anfrage hin Änderungen vornehmen.
- Da die Eigentumsübertragung ein unwiderrufliches Ereignis ist, sollten Sie bei der Planung der Namensgebung des neuen Eigentümers auf Scheidungssituationen achten.
- Holen Sie sich als Nachweis für den Eigentümerwechsel eine schriftliche Bestätigung Ihrer Versicherung.
Verwendung von Life Insurance Trusts zur Vermeidung von Steuern
Eine zweite Möglichkeit, Lebensversicherungserlöse aus Ihrem steuerpflichtigen Vermögen zu entfernen, besteht darin, einen unwiderruflichen Lebensversicherungstrust (ILIT) zu gründen. Um eine Eigentumsübertragung abzuschließen, können Sie nicht der Treuhänder des Trusts sein und Sie dürfen keine Rechte zum Widerruf des Trusts behalten. In diesem Fall wird die Police treuhänderisch verwaltet und Sie gelten nicht mehr als Eigentümer. Daher ist der Erlös nicht Teil Ihres Nachlasses.
Warum sollten Sie sich für Treuhandeigentum entscheiden, anstatt das Eigentum an eine andere Person zu übertragen? Ein Grund könnte sein, dass Sie dennoch eine gewisse rechtliche Kontrolle über die Police behalten möchten. Oder Sie haben Angst, dass ein einzelner Eigentümer die Prämien nicht zahlt, während Sie im Trust sicherstellen können, dass alle Prämien pünktlich bezahlt werden. Wenn die Begünstigten des Erlöses minderjährige Kinder aus einer früheren Ehe sind, ermöglicht Ihnen ein ILIT, ein vertrauenswürdiges Familienmitglied als Treuhänder zu benennen, der das Geld für die Kinder gemäß den Bedingungen des Treuhanddokuments verwaltet.
Vorschriften über das Eigentum an Lebensversicherungen
Der IRS hat Regeln entwickelt, die helfen zu bestimmen, wer eine Lebensversicherungspolice besitzt, wenn eine versicherte Person stirbt. Die wichtigste Regelung zur Überwachung des ordnungsgemäßen Eigentums ist in der Finanzwelt als Dreijahresregel bekannt, die besagt, dass alle Schenkungen von Lebensversicherungspolicen, die innerhalb von drei Jahren nach dem Tod erfolgen, weiterhin der Bundesnachlasssteuer unterliegen. Dies gilt sowohl für eine Eigentumsübertragung auf eine andere Person als auch für die Gründung eines ILIT.
Wenn Sie innerhalb von drei Jahren nach einer Eigentumsübertragung sterben, wird der gesamte Erlös in Ihren Nachlass aufgenommen, als ob Sie noch Eigentümer der Police wären.
Der IRS wird auch nach Eigentumsvorfällen der Person suchen, die die Police überträgt. Bei der Übertragung der Police muss der ursprüngliche Eigentümer alle gesetzlichen Rechte verlieren, um die Begünstigten zu wechseln, Kredite gegen die Police aufzunehmen, die Police abzugeben oder zu kündigen oder Zahlungsoptionen für die Begünstigten auszuwählen. Darüber hinaus muss der ursprüngliche Eigentümer die Prämien nicht zahlen, um die Police in Kraft zu halten. Diese Handlungen gelten als Teil des Eigentums an den Vermögenswerten und können, wenn sie durchgeführt werden, den Steuervorteil der Übertragung zunichte machen.
Auch wenn eine Policenübertragung alle Anforderungen erfüllt, können einige der übertragenen Vermögenswerte dennoch der Besteuerung unterliegen. Wenn der aktuelle Barwert der Police den Schenkungssteuerausschluss von 15.000 USD überschreitet , werden Schenkungssteuern erhoben und zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Versicherungsnehmers fällig.
Die Quintessenz
Es ist nicht ungewöhnlich, dass Einzelpersonen im Rahmen einer Lebensversicherung für Todesfallleistungen in Höhe von 500.000 bis mehreren Millionen US-Dollar versichert sind. Sobald Sie den Wert Ihres Eigenheims, Ihrer Altersvorsorgekonten, Ersparnisse und anderer Habseligkeiten addieren, werden Sie von der Größe Ihres Nachlasses überrascht sein. Wenn Sie mehr Wachstumsjahre berücksichtigen, können einige Personen mit einem Erbschaftsteuerproblem konfrontiert werden.
Eine praktikable Lösung hierfür besteht darin, Ihr Schenkungspotenzial zu maximieren und das Eigentum an Policen wann immer möglich zu geringen oder keinen Schenkungssteuerkosten zu übertragen. Solange Sie nach der Übertragung noch drei Jahre leben, können Sie mit Ihrem Nachlass erhebliche Steuern sparen.
Berater-Einblick
Robert E. Maloney, AEP Squam Lakes Financial Advisors, LLC, Holderness, NH
Ein Testament kann eine „Aufteilungsklausel“ enthalten, die zu Steuerschulden für den Begünstigten führt. Die Klausel kann beispielsweise festlegen, dass anfallende Erbschaftssteuern anteilig von den Begünstigten gezahlt werden, die das Vermögen vom Stifter erhalten Unter diesem Umstand würde eine Erbschaftsteuer fällig, aber keine Einkommensteuer. Es ist möglich, dass ein Teil der Einkommensteuer fällig wird, wenn die Lebensversicherungsgesellschaft den Erlös der Police über einen längeren Zeitraum an den Begünstigten auszahlt Der Nennbetrag der Police wird jedoch einkommensteuerfrei erhalten. Das Gesetz verlangt zudem, dass die Versicherungsgesellschaft dem Begünstigten vom Todestag bis zur Auszahlung des Erlöses Zinsen zahlt.