Zahlen Begünstigte Steuern auf Lebensversicherungen?
Wenn der Begünstigte einer Lebensversicherung die Sterbegeldleistung erhält, wird dieses Geld im Allgemeinen nicht als steuerpflichtiges Einkommen gezählt, und der Begünstigte muss keine Steuern darauf zahlen.
Es kann jedoch einige Situationen geben, in denen der Begünstigte auf einen Teil oder den gesamten Erlös einer Police besteuert wird. Wenn der Versicherungsnehmer beschließt, die Leistung nicht sofort nach seinem Tod auszahlen zu lassen, sondern stattdessen für einen bestimmten Zeitraum von der Lebensversicherungsgesellschaft gehalten zu werden, muss der Begünstigte möglicherweise Steuern auf die in diesem Zeitraum generierten Zinsen zahlen. Und wenn eine Sterbegeldleistung an einen Nachlass gezahlt wird, müssen die Person oder Personen, die den Nachlass erben, möglicherweise Nachlasssteuern darauf zahlen.
Es gibt jedoch verschiedene Möglichkeiten, wie diese Nachlasssteuern vermieden werden können.
Die zentralen Thesen
- In der Regel werden keine Steuern geschuldet, wenn ein Begünstigter einer Lebensversicherung die Sterbegeldleistung erhält. Es gibt jedoch einige Ausnahmen.
- Wenn der Versicherungsnehmer veranlasst hat, dass die Versicherungsgesellschaft die Police einige Monate hält, bevor sie an den Begünstigten übertragen wird, sind die in dieser Zwischenzeit verdienten Zinsen in der Regel steuerpflichtig.
- Wenn der Versicherungsnehmer den Begünstigten der Police zu einem Nachlass und nicht zu einer Einzelperson gemacht hat, muss die Person oder die Personen, die den Nachlass erben, möglicherweise Nachlasssteuern zahlen.
Zinsertrag
Einkünfte in Form von Zinsen sind fast immer irgendwann steuerpflichtig. Lebensversicherung ist keine Ausnahme. Dies bedeutet, dass ein Begünstigter, wenn er nach einer Zeit der Zinsakkumulation und nicht unmittelbar nach dem Tod des Versicherungsnehmers Lebensversicherungserlöse erhält, Steuern nicht auf die gesamte Leistung, sondern auf die Zinsen zahlen muss. Wenn das Sterbegeld beispielsweise 500.000 USD beträgt, es jedoch ein Jahr lang 10% Zinsen verdient, bevor es ausgezahlt wird, schuldet der Begünstigte Steuern auf das Wachstum von 50.000 USD.
Laut IRS ist der Betrag, den Sie als Bruttoeinkommen ausschließen, wenn Sie Steuern einreichen, auf die Summe der von Ihnen gezahlten Gegenleistung, der von Ihnen gezahlten zusätzlichen Prämien und bestimmte andere Beträge – mit anderen Worten, Sie können eine Police nicht überbezahlen, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken.
Nachlass- und Erbschaftssteuern
Eine schlechte Entscheidung, die Anleger häufig zu treffen scheinen, besteht darin, „an mein Vermögen zahlbar“ als Begünstigten einer vertraglichen Vereinbarung wie eines IRA-Kontos, einer Rente oder einer Lebensversicherung zu nennen. Wenn Sie jedoch den Nachlass als Begünstigten benennen, nehmen Sie den vertraglichen Vorteil der Benennung einer realen Person weg und unterziehen das Finanzprodukt dem Nachlassverfahren. Wenn Sie Gegenstände Ihrem Nachlass überlassen, erhöht sich auch der Wert des Nachlasses, und Ihre Erben können außergewöhnlich hohen Nachlasssteuern unterliegen .
Gemäß Abschnitt 2042 des Internal Revenue Code ist der Wert der Lebensversicherungserlöse, die Ihr Leben versichern, in Ihrem Brutto-Nachlass enthalten, wenn der Erlös zu zahlen ist: (1) direkt oder indirekt an Ihren Nachlass oder (2) an benannte Begünstigte, wenn Sie besaßzum Zeitpunkt Ihres Todesalle “ Eigentumsvorfälle “ in der Police.
Verwendung einer Eigentumsübertragung zur Vermeidung von Steuern
Dank des Immobiliensteuersatz auf 40% begrenzt.
Viele der durch das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung erlassenen Änderungen, einschließlich des höheren Ausschlusses der Nachlasssteuer des Bundes, laufen derzeit Ende 2025 aus, sofern der Kongress sie nicht verlängert.
Ob für die steuerpflichtigen Nachlässe Lebensversicherungserlöse als Teil des steuerpflichtigen Nachlasses enthalten sind, hängt vom Eigentum der Police zum Zeitpunkt des Todes des Versicherten ab. Wenn Sie möchten, dass Ihre Lebensversicherungserlöse die Besteuerung durch den Bund vermeiden, müssen Sie das Eigentum an Ihrer Police auf eine andere Person oder Organisation übertragen.
Hier sind einige Richtlinien, die Sie beachten sollten, wenn Sie eine Eigentumsübertragung in Betracht ziehen:
- Wählen Sie einen kompetenten Erwachsenen / eine kompetente Einrichtung als neuen Eigentümer (möglicherweise als Versicherungsnehmer), und rufen Sie dann Ihre Versicherungsgesellschaft an, um die ordnungsgemäße Abtretung oder Übertragung des Eigentums zu beantragen .
- Neue Eigentümer müssen die15.000 USD pro Person im Jahr 2020 verschenken, sodass der Empfänger einen Teil dieses Geschenks zur Zahlung von Prämien verwenden kann.
- Sie werden alle Rechte aufgeben, um in Zukunft Änderungen an dieser Richtlinie vorzunehmen. Wenn jedoch ein Kind, ein Familienmitglied oder ein Freund zum neuen Eigentümer ernannt wird, kann der neue Eigentümer auf Ihre Anfrage hin Änderungen vornehmen.
- Da die Übertragung des Eigentums ein unwiderrufliches Ereignis ist, sollten Sie sich vor Scheidungssituationen hüten, wenn Sie den neuen Eigentümer benennen möchten.
- Fordern Sie von Ihrer Versicherungsgesellschaft eine schriftliche Bestätigung als Nachweis des Eigentümerwechsels an.
Verwendung von Lebensversicherungs-Trusts zur Vermeidung von Steuern
Eine zweite Möglichkeit, Lebensversicherungserlöse aus Ihrem steuerpflichtigen Nachlass zu entfernen, ist die Schaffung eines unwiderruflichen Lebensversicherungsfonds (ILIT). Um eine Eigentumsübertragung abzuschließen, können Sie nicht der Treuhänder des Trusts sein und behalten möglicherweise keine Rechte zum Widerruf des Trusts. In diesem Fall wird die Richtlinie vertraulich behandelt und Sie werden nicht mehr als Eigentümer betrachtet. Daher ist der Erlös nicht Teil Ihres Nachlasses.
Warum sollten Sie sich für Trust Ownership entscheiden, anstatt das Eigentum auf eine andere Person zu übertragen? Ein Grund könnte sein, dass Sie weiterhin eine gewisse rechtliche Kontrolle über die Richtlinie behalten möchten. Oder Sie haben Angst, dass ein einzelner Eigentümer möglicherweise keine Prämien zahlt, während Sie im Vertrauen sicherstellen können, dass alle Prämien sofort bezahlt werden. Wenn die Begünstigten des Erlöses minderjährige Kinder aus einer früheren Ehe sind, können Sie mit einer ILIT ein vertrauenswürdiges Familienmitglied als Treuhänder benennen, um das Geld für die Kinder gemäß den Bestimmungen des Vertrauensdokuments zu verwalten.
Bestimmungen zum Eigentum an Lebensversicherungspolicen
Das IRS hat Regeln entwickelt, anhand derer festgestellt werden kann, wer eine Lebensversicherung besitzt, wenn eine versicherte Person stirbt. Die primäre Regelung zur Überwachung des ordnungsgemäßen Eigentums ist in der Finanzwelt als Dreijahresregel bekannt, nach der alle Geschenke von Lebensversicherungspolicen, die innerhalb von drei Jahren nach dem Tod getätigt werden, weiterhin der Nachlasssteuer des Bundes unterliegen. Dies gilt sowohl für die Übertragung des Eigentums an eine andere Person als auch für die Einrichtung einer ILIT.
Wenn Sie innerhalb von drei Jahren nach einer Eigentumsübertragung sterben, ist der gesamte Erlös in Ihrem Nachlass enthalten, als ob Sie noch Eigentümer der Police wären.
Das IRS wird auch nach Eigentumsvorfällen der Person suchen, die die Richtlinie überträgt. Bei der Übertragung der Police muss der ursprüngliche Eigentümer alle gesetzlichen Rechte verlieren, um die Begünstigten zu wechseln, Kredite gegen die Police aufzunehmen, die Police abzugeben oder zu kündigen oder Zahlungsoptionen für die Begünstigten auszuwählen. Darüber hinaus darf der ursprüngliche Eigentümer die Prämien nicht zahlen, um die Police in Kraft zu halten. Diese Maßnahmen gelten als Teil des Eigentums an den Vermögenswerten, und wenn sie durchgeführt werden, können sie den Steuervorteil ihrer Übertragung zunichte machen.
Selbst wenn eine Policenübertragung alle Anforderungen erfüllt, können einige der übertragenen Vermögenswerte dennoch steuerpflichtig sein. Wenn der aktuelle Barwert der Police den Ausschluss der Schenkungssteuer in Höhe von 15.000 USD überschreitet, werden die Schenkungssteuern erhoben und sind zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Versicherungsnehmers fällig.
Das Fazit
Es ist nicht ungewöhnlich, dass Einzelpersonen im Rahmen einer Lebensversicherung für Todesfallleistungen in Höhe von 500.000 bis mehreren Millionen US-Dollar versichert sind. Sobald Sie den Wert Ihres Hauses, Ihrer Altersvorsorgekonten, Ersparnisse und anderer Gegenstände erhöht haben, werden Sie möglicherweise von der Größe Ihres Nachlasses überrascht sein. Wenn Sie mehr Jahre Wachstum berücksichtigen, sind einige Personen möglicherweise mit einem Nachlasssteuerproblem konfrontiert.
Eine praktikable Lösung hierfür ist die Maximierung Ihres Geschenkpotenzials und die Übertragung des Versicherungsbesitzes, wann immer dies möglich ist, zu geringen oder keinen Kosten für die Geschenksteuer. Solange Sie noch drei Jahre nach der Übertragung leben, kann Ihr Nachlass einen erheblichen Steuerbetrag einsparen.
Advisor Insight
Robert E. Maloney, Finanzberater von AEP Squam Lakes, LLC, Holderness, NH
Ein Testament kann eine „Aufteilungsklausel“ enthalten, die zu Steuerverbindlichkeiten für den Begünstigten führt. In der Klausel kann beispielsweise festgelegt werden, dass Nachlasssteuern, die fällig sind, anteilig von den Begünstigten gezahlt werden, die das Vermögen vom Begünstigten erhalten Unter diesen Umständen wäre eine Erbschaftssteuer fällig, jedoch keine Einkommensteuer. Es ist möglich, dass eine Einkommenssteuer fällig wird, wenn die Lebensversicherungsgesellschaft den Erlös der Police über einen längeren Zeitraum an den Begünstigten auszahlt Der Nennbetrag der Police wird jedoch einkommensteuerfrei erhalten. Das Gesetz schreibt außerdem vor, dass die Versicherungsgesellschaft dem Begünstigten ab dem Zeitpunkt des Todes bis zur Auszahlung des Erlöses Zinsen zahlen muss.