Definition der Dividendensteuergutschrift
Was ist die Dividendensteuergutschrift?
Die Steuergutschrift für Dividenden ist der Betrag, den ein in Kanada ansässiger Mitarbeiter gegen seine Steuerschuld auf den hochgerechneten Teil der von kanadischen Unternehmen erhaltenen Dividendenanwendet. Die Brutto- und die Dividendensteuergutschrift gelten für natürliche Personen, nicht für Körperschaften.
Die zentralen Thesen
- Kanadische Einwohner beantragen Dividendensteuergutschriften auf Steuerverbindlichkeiten auf den hochgerechneten Teil der von kanadischen Unternehmen erhaltenen Dividenden.
- Brutto- und Dividendensteuergutschriften gelten nur für natürliche Personen.
- Es gibt oft Bundes- und Landessteuergutschriften.
Die Dividendensteuergutschrift verstehen
Die anrechenbaren Dividenden, die eine Einzelperson von kanadischen Unternehmen erhält, werden ab 2018 um 38 % „aufgerechnet“. Damit Dividenden offiziell als anrechenbare Dividenden anerkannt werden können, müssen sie von dem die Dividende zahlenden Unternehmen als anrechenbar bezeichnet werden. Der Bruttosatz für nicht anrechenbare Dividenden beträgt ab 2019 15 %. Stellen Sie sich eine Bruttoaufstockung als eine Erhöhung der anfallenden Steuern vor.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise 20 US-Dollar Dividenden pro Aktie zahlt, erhalten Anleger 20 US-Dollar x 1,38 = 27,60 US-Dollar pro Aktie, was bedeutet, dass ihre Dividende nach Steuern 20 US-Dollar pro Aktie beträgt. Der hochgerechnete Betrag wird im Einkommensteuerformular des Steuerpflichtigen als zu versteuerndes Einkommen ausgewiesen. Sowohl kanadische Bundes- als auch Provinzregierungen gewähren Einzelpersonen dann eine Steuergutschrift in Höhe eines Prozentsatzes des hochgerechneten Betrags, was dazu beiträgt, die tatsächlich zu zahlenden Steuern zu reduzieren .
38%
Der Betrag der anrechenbaren Dividenden, die eine Person von kanadischen Unternehmen erhält, wird ab 2018 „aufgerechnet“.
Angenommen, Susan Smith hat einen effektiven Steuersatz von 25 %. Sie erhält im Steuerjahr 2018 250 US-Dollar an anrechenbaren Dividenden und 200 US-Dollar an nicht anrechenbaren Dividenden. Um die staatliche Dividendensteuergutschrift zu berechnen, muss sie die Gesamtdividenden, die sie erhält, um den von der Canada Revenue Agency (CRA) festgelegten Prozentsatz hochrechnen. In diesem Fall betragen die Prozentsätze 38 % für anrechenbare Dividenden und 15 % für nicht anrechenbare Dividenden.
- = (250 $ x 1,38) + (200 $ x 1,15)
- = $ 345 + $ 230
- = $ 575
Das bedeutet, dass Susan 575 US-Dollar als steuerpflichtiges Einkommen ausgibt. Da ihr effektiver Steuersatz 25 % beträgt, beträgt ihre Steuer auf dieses Einkommen:
- = $575 x 0,25
- = 143,75 $
Die Dividendensteuergutschrift des Bundes als Prozentsatz der steuerpflichtigen Dividenden beträgt 15,0198 % für anrechenbare Dividenden und 9,0301 % für nicht anrechenbare Dividenden. Ihre Dividendensteuergutschrift auf Bundesebene beträgt:
- = ($345 x 0,150198) + ($230 x 0,090301)
- = 51,82 $ + 20,77 $
- = 72,59 $
Die Steuergutschrift reduziert somit Susans ursprüngliche Steuerschuld auf 143,75 $ – 72,59 $ = 71,16 $.
Beachten Sie, dass es sowohl Bundes- als auch Landessteuergutschriften gibt. Wenn Susan beispielsweise in der Provinz Alberta lebt, kann sie eine provinzielle Steuergutschrift von 10 % beanspruchen, die bei Anwendung auf ihre Dividenden ihre Steuerschuld weiter verringern kann.
Dividendensteuergutschriften sind nicht erstattungsfähige Gutschriften, mit denen versucht wird, Doppelbesteuerungen auszugleichen , da Dividenden an die Aktionäre mit dem Nachsteuergewinn einer Kapitalgesellschaft gezahlt werden und die von den Aktionären erhaltenen Dividenden ebenfalls besteuert werden. Dividenden, die von einer ausländischen Kapitalgesellschaft erhalten werden, unterliegen nicht den Mechanismen der Brutto- und Dividendensteueranrechnung. Daher zahlen Sie auf Dividenden einer ausländischen Kapitalgesellschaft einen höheren Steuersatz.