Dividendenausschluss
Was ist Dividendenausschluss?
Dividendenausschluss bezieht sich auf eine Bestimmung des Internal Revenue Service (IRS), die es Unternehmen ermöglicht, einen Teil der erhaltenen Dividenden bei der Berechnung ihres steuerpflichtigen Einkommens abzuziehen. Dividendenausschlüsse gelten nur für Körperschaften und deren Beteiligungen an anderen Unternehmen, nicht für Einzelaktionäre. Der Dividendenausschluss dient der Vermeidung einer Doppelbesteuerung.
Die zentralen Thesen
- Ein Dividendenausschluss ist eine Bestimmung des Internal Revenue Service (IRS), die es Unternehmen ermöglicht, einen Teil ihrer erhaltenen Dividenden bei der Berechnung ihres steuerpflichtigen Einkommens abzuziehen.
- Ein Dividendenausschluss gilt nur für Körperschaften und deren Anlagen und gilt nicht für Einzelaktionäre.
- Der Dividendenausschluss soll verhindern, dass Kapitalgesellschaften eine Doppelbesteuerung vornehmen müssen.
- Das aktuelle Gesetz, das durch den Tax Cuts and Jobs Act erlassen wurde, besagt, dass ein Unternehmen, das weniger als ein Fünftel der Aktien eines anderen Unternehmens besitzt, 50% der Dividenden abziehen kann. Wenn ein Unternehmen 20 % oder mehr des Unternehmens besitzt, kann es 65 % der Dividenden abziehen.
- Ähnlich dem Dividendenausschluss ist der Abzug von erhaltenen Dividenden, der eine steuerliche Abschreibung für Unternehmen darstellt, die Dividenden von verbundenen Unternehmen erhalten. Damit soll eine Dreifachbesteuerung vermieden werden.
Dividendenausschluss verstehen
Der Dividendenausschluss ermöglicht es Unternehmen im Wesentlichen , erhaltene Dividenden von ihren Anlagen abzuziehen, wodurch sichergestellt wird, dass die Dividenden des empfangenden Unternehmens nur einmal besteuert werden. Vor der Regel konnten Kapitalgesellschaften auf ihre Gewinne und dann wieder auf die Dividenden besteuert werden. Insbesondere gilt der Dividendenausschluss nur für Unternehmen, die als inländische Unternehmen und nicht für ausländische Unternehmen eingestuft werden. Darüber hinaus sind nur Dividenden anderer inländischer Gesellschaften ausgenommen.
Analog zum Dividendenausschluss ist der Abzug der erhaltenen Dividenden, auch bekannt als DRD. Der Abzug der erhaltenen Dividenden ist eine bundesstaatliche Steuerabschreibung für berechtigte Unternehmen in den USA, die Dividenden von verbundenen Unternehmen erhalten. Diese IRS-Bestimmung zielt darauf ab, die möglichen Folgen der Dreifachbesteuerung für börsennotierte Unternehmen zu mildern, dh wenn das gleiche Einkommen für das Unternehmen besteuert wird, das die Dividende zahlt, das Unternehmen die Dividende erhält und wenn dem Aktionär eine Dividende gezahlt wird.
Dividendenausschluss und das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz
Durch dieVerabschiedungdesTax Cuts and Jobs Act (TCJA) Ende 2017 wurden bestimmte Bestimmungen zum Dividendenausschluss geändert. Bisher konnten Unternehmen, die weniger als ein Fünftel der Aktien eines anderen Unternehmens besaßen, 70% der Dividenden abziehen. Wenn ein Unternehmen bis zu 80 % des Unternehmens besitzt, könnte es 75 % der Dividenden abziehen. Unternehmen, die mehr als 80 % des anderen Unternehmens besaßen, konnten alle Dividenden abziehen.
Ab dem 1. Januar 2018 hat die neue Steuerregelung den Standard, dass Dividenden abzugsfähig sind, von 70 % auf 50 % gesenkt. Außerdem wurde der Abzug von 80 % der erhaltenen Dividenden auf 65 % gesenkt, was für Dividenden von Unternehmen gilt, die mindestens 20 % ihrer Aktien im Besitz der Empfängergesellschaft halten.
Das neue Steuergesetz ersetzt auch den abgestuften Körperschaftsteuersatz mit einem Spitzensatz von 35 % durch einen pauschalen Steuersatz von 21 % für alle C-Kapitalgesellschaften. Berücksichtigt man dies, werden die reduzierten Ausschlüsse und der niedrigere Steuersatz wahrscheinlich zu ungefähr der gleichen tatsächlichen Steuer führen, die auf erhaltene Dividenden fällig wird.
Der niedrigere Steuersatz kann mehr Unternehmen dazu bewegen, mit einer Unternehmensklassifizierung zu arbeiten, insbesondere diejenigen, die keine Dividenden an ihre derzeitigen Aktionäre ausschütten möchten. Zuvor hatten Personengesellschaften gegenüber C-Kapitalgesellschaften einen Steuervorteil, aber dieser Vorteil wurde durch die neue Steuerregelung gemildert, insbesondere wenn sich der Abzug für Durchlauferträge als begrenzt herausstellt oder ganz fehlt.
Vorteile des Dividendenausschlusses
Der Dividendenausschluss kommt den Unternehmen in hohem Maße zugute, da er eine Doppelbesteuerung verhindert; Steuern auf die Dividenden und dann Steuern auf ihre Gewinne, einschließlich des Dividendenwerts.
Dieser Ausschluss lässt daher zusätzliches Geld auf dem Tisch, das ein Unternehmen auf eine Weise verwenden kann, die seine finanzielle Gesundheit verbessern kann, was im Gegenzug den Wert seiner Aktien für seine Aktionäre verbessern würde. Unternehmen können das zusätzliche Geld für Investitionszwecke verwenden, um das Wachstum zu steigern oder den laufenden Betrieb zu verbessern.
Wenn ein Unternehmen eine Fremdfinanzierung für geschäftliche Aktivitäten in Betracht zieht, kann dies durch die zusätzlichen Mittel aus Dividendenausschlüssen unnötig werden, wodurch eine Schuldenlast und Zinszahlungen vermieden werden.