Ermessensbegünstigter
Was ist ein diskretionärer Begünstigter?
Diskretionäre Begünstigte sind natürliche oder juristische Personen, die ein Zuschussgeber in einem Trust, einer Lebensversicherungspolice oder einem Ruhestandsplan benennt und die ihre Ausschüttungen nur zu einem als angemessen erachteten Zeitpunkt erhalten, beispielsweise wenn sie bestimmte Alters- oder Bildungsmeilensteine erreichen. Obwohl sie Ausschüttungen beantragen können, obliegt es den Treuhändern zu entscheiden, ob die Zahlung in Übereinstimmung mit der Ermessensrichtung erfolgt. In den Vereinigten Staaten hat ein diskretionärer Begünstigter kein rechtliches Eigentumsinteresse an einem Trust.
Die zentralen Thesen
- Ein Ermessensbegünstigter ist ein Begünstigter, der seine Ansprüche nur erhalten kann, wenn und wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
- So kann beispielsweise ein kleines Kind zum Ermessensbegünstigten bestimmt werden, das erst nach Vollendung des 21. Lebensjahres oder nach Abschluss des Studiums Anspruch auf Auszahlungen hat.
- Ein Treuhänder oder Testamentsvollstrecker eines Nachlasses muss seine treuhänderische Pflicht gegenüber den Begünstigten mit den in einem Testament oder Trust niedergelegten Ermessensanweisungen abwägen.
Diskretionäre Begünstigte verstehen
Es gibt in der Regel einen bestimmten Grund für die Benennung einer Person als Ermessensbegünstigter. Zum Beispiel können sie zu jung sein oder schlechte finanzielle Gewohnheiten gezeigt haben. Während die Treuhänder gegenüber einem Ermessensbegünstigten weiterhin eine treuhänderische Verantwortung haben, müssen sie das vom Gewährungsgeber angegebene Ermessen insgesamt durchsetzen, es sei denn, es liegt eine spezifische Absichtserklärung des Gewährungsgebers des Trusts vor, die die vorherigen Anweisungen außer Kraft setzt. Zu den allgemeinen Bedingungen, die an einen Begünstigten mit Ermessensspielraum geknüpft werden, gehören, dass er 18 oder 21 Jahre alt wird, ein College abgeschlossen hat, drogenfrei wird oder eine Vollbeschäftigung findet, bevor er Auszahlungen erhält. Auf individueller Basis können auch andere, nuanciertere Anweisungen erscheinen.
Während es sich bei einem Ermessensbegünstigten in der Regel um eine Einzelperson handelt, kann ein Zuschussgeber manchmal eine juristische Person wie eine Wohltätigkeitsorganisation benennen. Ein Zuwendungsgeber entscheidet sich oft dafür, dies zu tun, anstatt Vermögenswerte zu Lebzeiten an eine Wohltätigkeitsorganisation zu verschenken. In diesem Szenario wird die Wohltätigkeitsorganisation anstelle des Zuwendungsgebers als Empfänger der Ausschüttung behandelt, und weder der Zuwendungsgeber noch der Nachlass schulden Einkommenssteuern auf den Betrag.
Ermessensempfänger und andere Arten von Begünstigten
Neben einem Ermessensbegünstigten gibt es noch andere Arten von Begünstigten, die auf Konten benannt werden können. Dazu gehören ein benannter Begünstigter; Diese sind wirtschaftliche Eigentümer der Immobilie und werden zum Zeitpunkt der Veräußerung am Erlös beteiligt sein. In einigen Fällen, beispielsweise bei einer Rentenversicherung, können der Versicherungsnehmer und der genannte Begünstigte identisch sein.
Absolute Begünstigte können ohne deren schriftliche Zustimmung nicht geändert werden. Absolute Begünstigte werden auch als unwiderrufliche Begünstigte bezeichnet und können mit einem Trust, einem Personalvorsorgeplan wie einer Rente und einer Reihe von zusätzlichen Instrumenten oder Verträgen mit Begünstigungsklausel verbunden werden. Im Gegensatz dazu hat ein widerruflicher Begünstigter keinen garantierten Anspruch auf Entschädigung aus einer Police oder einem Fonds. In diesem Szenario behält sich ein Versicherungsnehmer das Recht vor, Änderungen an dem Empfänger der Zahlung vorzunehmen, die Bedingungen der Police zu ändern oder die Police ohne Zustimmung des widerruflichen Begünstigten zu kündigen.
Mehrere Trusts, Testamente, Policen und Renten haben sowohl Hauptbegünstigte als auch Nebenbegünstigte. Ein Hauptbegünstigter erhält zuerst Leistungen nach dem Tod des Konto- oder Treuhandinhabers. Ein Eigentümer kann mehrere Hauptbegünstigte benennen und festlegen, wie die Ausschüttungen verteilt werden. Ein Zweitbegünstigter erbt das Vermögen, wenn der Hauptbegünstigte vor dem Schenker verstirbt. Ein sekundärer Begünstigter würde auch als „bedingter Begünstigter“ angesehen.