Haftungsausschluss Vertrauen
Was ist ein Disclaimer Trust?
Ein Disclaimer Trust ist eine Art von Trust, der eingebettete Bestimmungen enthält, die normalerweise in einem Testament enthalten sind und es einem überlebenden Ehegatten ermöglichen, bestimmte Vermögenswerte unter den Trust zu stellen, indem er das Eigentum an einem Teil des Nachlasses ablehnt. Ausgewiesene Vermögensanteile werden dann steuerfrei auf den Trust übertragen.
Die zentralen Thesen
- Ein Disclaimer Trust ist eine Klausel, die typischerweise im Testament einer Person enthalten ist und die nach ihrem Tod vorbehaltlich bestimmter Spezifikationen einen Trust gründet.
- Dadurch können bestimmte Vermögenswerte vom überlebenden Ehegatten steuerfrei in den Trust eingebracht werden.
- Darüber hinaus kann die Bestimmung die Auszahlung von Treuhandausschüttungen an Hinterbliebene wie minderjährige Kinder vorsehen.
So funktionieren Disclaimer-Trusts
Wenn eine Person verstirbt und ihren Nachlass einem Ehegatten hinterlässt, kann der Ehegatte einige Anteile am Nachlass ablehnen, die dann direkt auf den Trust übergehen, als ob er der ursprüngliche Begünstigte wäre.
In den Trust können Rückstellungen geschrieben werden, die regelmäßige Auszahlungen aus dem Trust zur Unterstützung der Hinterbliebenen vorsehen. So kann beispielsweise ein Trust für überlebende minderjährige Kinder sorgen, solange der überlebende Ehegatte das ererbte Vermögen ablehnt und an den Trust weitergibt.
Haftungsausschluss-Trusts verlangen, dass der Überlebende gemäß den Wünschen des Verstorbenen handelt und das Eigentum an einigen der Vermögenswerte, die der Verstorbene hinterlassen hat, ablehnt. Wenn im obigen Beispiel der überlebende Ehegatte das Eigentum an einem Teil des Nachlasses nicht ablehnt, bleibt der Wunsch des Verstorbenen, Vermögenswerte auf die überlebenden minderjährigen Kinder zu übertragen, unerfüllt.
Ein überlebender Ehegatte oder die angegebenen Erben eines Nachlasses haben eine gesetzliche Frist von in der Regel bis zu neun Monaten ab dem Todestag, um einen Trust für das ausgeschiedene Vermögen zu gründen. Wenn sie dies nicht tun, dann werden alle Vermögenswerte, die in einem Willen werden besteuert.
Aufgrund der damit verbundenen rechtlichen Komplexität sollten diese Trusts nur von qualifizierten Fachleuten gegründet werden.
Haftungsausschluss Vertrauen vs. durchsichtiges Vertrauen
Ein weiteres Beispiel für einen Trust, der es ermöglicht, Vermögenswerte an weitere Begünstigte weiterzuleiten, ist ein durchsichtiger Trust.
Ein durchsichtiger Trust oder Pass-Through-Trust ermöglicht es Einzelpersonen, Altersguthaben von ihren individuellen Alterskonten (IRAs) über einen Trust an ihre gewählten Begünstigten weiterzugeben. Durchsichtige Trusts verwenden die Lebenserwartung der Begünstigten, um die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) zu bestimmen, die nach dem Tod des Inhabers des Alterskontos erfolgen. IRA-Eigentümer können ihren Begünstigten auswählen, und die Bundesgesetze verbieten es Konten, auf unbestimmte Zeit fortzufahren.
Haftungsausschluss Vertrauen und Vererbung
Disclaimer Trusts können zusammen mit anderen Trusts Herausforderungen in Bezug auf die Vererbung mit sich bringen. Diese sind in der Regel im Testament des Erblassers klar festgelegt; Wenn jedoch zum Zeitpunkt des Todes ein Testament nicht abgeschlossen ist, erweist sich die Bestimmung der rechtmäßigen Erben als viel komplizierter.
In den meisten Ländern sind Erbschaften steuerpflichtig. Eine Erbschaftssteuer unterscheidet sich im Allgemeinen von einer Erbschaftssteuer : Eine Erbschaftssteuer würde darauf abzielen, den Erben zu besteuern, der die Erbschaft erhalten hat, während eine Erbschaftssteuer auf das Vermögen des Nachlasses des Verstorbenen anwendbar wäre.