Katastrophenschaden
Was ist ein Katastrophenschaden?
Ein Katastrophenschaden ist eine besondere Art von steuerlich abzugsfähigem Schaden, ähnlich einem Unfallschaden, bei dem ein Verlust von Steuerzahlern entstanden ist, die in einem Gebiet in den USA wohnen, das vom Präsidenten als Bundeskatastrophengebiet ausgewiesen wurde. Katastrophenschäden können durch Phänomene wie Überschwemmungen, Waldbrände und Erdbeben entstehen.
Die zentralen Thesen
- Steuerpflichtige, die in einem Gebiet leben, das vom Präsidenten als qualifiziertes Bundeskatastrophengebiet ausgewiesen wurde und einen Schaden erlitten haben, haben Anspruch auf den Katastrophenschadenabzug.
- Die Arten von Katastrophen, die typischerweise auf Katastrophenschäden angewendet wurden, sind Naturkatastrophen wie Überschwemmungen, Hurrikane, Tornados, Brände und Erdbeben.
- Steuerzahler können Verluste im Zusammenhang mit dem Haus, Haushaltsgegenständen und Fahrzeugen abziehen, jedoch keine durch eine Versicherung abgedeckten Verluste.
Katastrophenschäden verstehen
Ein staatlich erklärtes Katastrophengebiet hat Anspruch auf Bundeshilfe, sobald es vom Präsidenten zur Katastrophe erklärt wurde. Dies ist im Robert T. Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act festgelegt, der 1988 in Kraft trat und die Bundesregierung ermächtigt, im Falle einer erklärten Katastrophe verschiedene Mittel zur Unterstützung von Staaten und Gemeinden bereitzustellen. Die Federal Emergency Management Agency (FEMA) führt eine Liste der ausgewiesenen Katastrophengebiete.
März 2020 erklärte Präsident Trump die Coronavirus-Pandemie zum nationalen Notstand und berief sich auf die Befugnisse gemäß dem Stafford Act, Staaten und Städten Katastrophenhilfe zu leisten.
Ein qualifizierter Katastrophenschaden ähnelt einem Unfallschaden, kann jedoch günstigere Steuerabzüge bieten. Nicht jede staatlich erklärte Katastrophe wird als qualifizierte deklarierte Katastrophe bezeichnet. Beispiele für erklärte Katastrophen, die qualifiziert wurden, sind Hurrikan Harvey, Hurrikan Irma und die Waldbrände in Kalifornien. Diese qualifizierten Katastrophen hatten spezielle Steuererleichterungsmöglichkeiten.
Am 27. März unterzeichnete Präsident Trump ein 2 Billionen US-DollarschweresCoronavirus-Notfallpaket, das alsCARES-Gesetz bezeichnet wird. Das Paket enthält eine Reihe von Maßnahmen, die Einzelpersonen und Unternehmen, die von COVID-19 betroffen sind, Steuererleichterungen bieten.
Wie man einen Katastrophenschaden geltend macht
In der Regel können Katastrophenschäden entweder im Jahr des Schadeneintritts oder im Vorjahr abgezogen werden, wenn dies für den Steuerzahler vorteilhafter ist und je nach Art der Katastrophe. Ein Steuerfachmann ist am besten geeignet, um festzustellen, welches Jahr für den Steuerzahler am vorteilhaftesten ist.
Viele Leute nehmen den Abzug des Vorjahres, weil sie bei plötzlichen Verlusten eine sofortige Rückerstattung erhalten. Hausbesitzer, die aufgrund eines Schadens in einem Katastrophengebiet umziehen müssen, können oft einen Schaden geltend machen, obwohl der erlittene Schaden nicht dem Plötzlichen Ereignistest entspricht. Der plötzliche Ereignistest schreibt vor, dass der Verlust infolge eines plötzlichen und unvorhersehbaren oder ungewöhnlichen Ereignisses auftreten muss. Für Mieter und Eigentümer von gewerblichen Immobilien gelten die gleichen Regeln für den Schadensfall wie für Eigenheimbesitzer.
Die FEMA bietet eine Liste aller in Frage kommenden Katastrophengebiete und der Jahre, für die sie sich qualifizieren. Katastrophenopfer in diesen Gebieten müssen keine Abzüge aufführen – sie würden den Verlust auf Formular 4684 des Standardabzugsarbeitsblattsmelden. Steuerzahler,die itemize, es auf berichten Schedule A.
So berechnen Sie den Katastrophenschaden
Steuerzahler können Verluste im Zusammenhang mit dem Haus, Haushaltsgegenständen und Fahrzeugen abziehen, jedoch keine durch eine Versicherung abgedeckten Verluste. Wenn der Hausbesitzersoforteinen Versicherungsanspruch geltend macht, kann er den Verlust vom Erstattungsbetrag abziehen und den Restbetrag abziehen. Der Hausbesitzer würde die angepasste Basis der Immobilie (oder den Rückgang des Verkehrswerts der Immobilie aufgrund der Katastrophe) nehmen und die Versicherungsrückerstattung abziehen.11
Wenn beispielsweise die bereinigte Basis einer Immobilie 100.000 US-Dollar beträgt und die Versicherungsrückerstattung 80.000 US-Dollar beträgt, beträgt der Steuerabzug 20.000 US-Dollar.
Welche Arten von Katastrophen gelten für Katastrophenschäden?
Die Arten von Katastrophen, die auf Katastrophenschäden angewendet wurden, waren in der Regel Naturkatastrophen wie Überschwemmungen, Hurrikane, Tornados, Brände und Erdbeben. Wie oben erwähnt, können nur Steuerzahler, die in einem Gebiet in den USA leben, das vom Präsidenten als qualifiziertes Bundeskatastrophengebiet ausgewiesen wurde und einen Schaden erlitten hat, den Abzug für Katastrophenschäden geltend machen.