Katastrophenverlust
Was ist Katastrophenverlust?
Ein Katastrophenschaden ist eine besondere Art von steuerlich absetzbarem Schaden, ähnlich einem Unfallschaden, bei dem Steuerzahler, die in einem Gebiet in den USA wohnen, das vom Präsidenten als Katastrophengebiet des Bundes ausgewiesen wurde, einen Schaden erlitten haben. Katastrophenschäden können durch Phänomene wie Überschwemmungen, Waldbrände und Erdbeben entstehen.
Die zentralen Thesen
- Steuerzahler, die in einem Gebiet leben, das vom Präsidenten als qualifiziertes Bundeskatastrophengebiet ausgewiesen wurde und einen Verlust erlitten hat, können den Katastrophenschadenabzug in Anspruch nehmen.
- Die Arten von Katastrophen, die typischerweise für Katastrophenschäden gelten, sind Naturkatastrophen wie Überschwemmungen, Hurrikane, Tornados, Brände und Erdbeben.
- Steuerzahler können Verluste in Bezug auf Haus, Haushaltsgegenstände und Fahrzeuge abziehen, aber keine versicherten Verluste.
Grundlegendes zum Katastrophenverlust
Ein vom Bund deklariertes Katastrophengebiet hat Anspruch auf Bundeshilfe, sobald es vom Präsidenten als Katastrophe deklariert wurde. Dies ist im Gesetz über Katastrophenhilfe und Nothilfe von Robert T. Stafford festgelegt, das 1988 in das Gesetz aufgenommen wurde und die Bundesregierung ermächtigt, Staaten und Gemeinden im Falle einer erklärten Katastrophe verschiedene Hilfsmittel zur Verfügung zu stellen. Die Federal Emergency Management Agency (FEMA) führt eine Liste der ausgewiesenen Katastrophengebiete.
Am 13. März 2020 erklärte Präsident Trump die Coronavirus-Pandemie zu einem nationalen Notfall und berief sich auf die Befugnisse nach dem Stafford Act, um Staaten und Städten Katastrophenhilfe zu leisten.
Ein qualifizierter Katastrophenschaden ähnelt einem Unfallschaden, kann jedoch günstigere Steuerabzüge bieten. Nicht jede vom Bund erklärte Katastrophe ist als qualifizierte deklarierte Katastrophe bekannt. Beispiele für deklarierte Katastrophen, die qualifiziert wurden, sind Hurricane Harvey, Hurricane Irma und die Waldbrände in Kalifornien. Diese qualifizierten Katastrophen hatten spezielle Steuererleichterungsmöglichkeiten.
Am 27. März unterzeichnete Präsident Trump ein 2-Billionen-Dollar-Notfall-Konjunkturpaket für Coronaviren mit dem NamenCARES Act. Das Paket enthält eine Reihe von Maßnahmen, mit denen Personen und Unternehmen, die von COVID-19 betroffen sind, steuerlich entlastet werden können.
Wie man einen Katastrophenverlust geltend macht
In der Regel können Katastrophenschäden entweder im Jahr des Schadens oder im Vorjahr abgezogen werden, wenn dies für den Steuerzahler vorteilhafter ist und von der Art der Katastrophe abhängt. Ein Steuerberater ist am besten geeignet, um zu unterscheiden, welches Jahr für den Steuerzahler am vorteilhaftesten ist.
Viele Menschen werden den Abzug gegenüber dem Vorjahr in Anspruch nehmen, da sie eine sofortige Rückerstattung für plötzliche Verluste erhalten. Hausbesitzer, die aufgrund von Schäden in einem Katastrophengebiet umziehen müssen, können häufig einen Verlust geltend machen, obwohl der erlittene Schaden den plötzlichen Ereignistest nicht erfüllt. Der plötzliche Ereignistest schreibt vor, dass der Verlust infolge eines plötzlichen und unvorhersehbaren oder ungewöhnlichen Ereignisses auftreten muss. Die Regeln für Katastrophenschäden sind für Mieter und gewerbliche Immobilienbesitzer dieselben wie für Hausbesitzer.
Die FEMA bietet eine Liste aller förderfähigen Katastrophengebiete und der Jahre, für die sie sich qualifizieren. Katastrophenopfer in diesen Gebieten müssen keine Abzüge angeben – sie würden den Verlust auf Formular 4684 des Standard-Abzugsarbeitsblatts melden. Steuerzahler,die itemize, es auf berichten Schedule A.
So berechnen Sie den Katastrophenverlust
Steuerzahler können Verluste in Bezug auf Haus, Haushaltsgegenstände und Fahrzeuge abziehen, aber keine versicherten Verluste. Wenn der Hausbesitzersoforteinen Versicherungsanspruch geltend macht, kann er den Verlust vom Erstattungsbetrag abziehen und den Rest abziehen. Der Hausbesitzer würde die angepasste Basis der Immobilie (oder die Abnahme des beizulegenden Zeitwerts der Immobilie aufgrund der Katastrophe) nehmen und die Versicherungserstattung abziehen.11
Wenn beispielsweise die bereinigte Basis einer Immobilie 100.000 USD und die Versicherungserstattung 80.000 USD beträgt, beträgt der Steuerabzug 20.000 USD.
Welche Arten von Katastrophen gelten für Katastrophenschäden?
Die Arten von Katastrophen, die sich auf Katastrophenschäden ausgewirkt haben, waren in der Regel Naturkatastrophen wie Überschwemmungen, Hurrikane, Tornados, Brände und Erdbeben. Wie oben erwähnt, können nur Steuerzahler, die in einem Gebiet in den USA leben, das vom Präsidenten als qualifiziertes Katastrophengebiet des Bundes ausgewiesen wurde und einen Verlust erlitten hat, den Katastrophenabzug in Anspruch nehmen.